巧解初級(jí)審計(jì)師試題及答案

巧解初級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.誠(chéng)信性

E.競(jìng)爭(zhēng)性

2.下列哪些屬于審計(jì)程序中的初步調(diào)查？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)通知書(shū)

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)工作底稿

E.審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

B.審計(jì)師的觀察

C.審計(jì)師的詢(xún)問(wèn)

D.審計(jì)師的計(jì)算

E.審計(jì)師的函證

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)保持保密性

D.審計(jì)師應(yīng)保持誠(chéng)信性

E.審計(jì)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)通知書(shū)

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)工作底稿

E.審計(jì)報(bào)告

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)原則？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)保持保密性

D.審計(jì)師應(yīng)保持誠(chéng)信性

E.審計(jì)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)性

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)保持保密性

D.審計(jì)師應(yīng)保持誠(chéng)信性

E.審計(jì)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)性

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)規(guī)范？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)保持保密性

D.審計(jì)師應(yīng)保持誠(chéng)信性

E.審計(jì)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)原則？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)保持保密性

D.審計(jì)師應(yīng)保持誠(chéng)信性

E.審計(jì)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持職業(yè)上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面審計(jì)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分驗(yàn)證，以確保其真實(shí)性和可靠性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以?xún)H對(duì)被審計(jì)單位的部分業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并形成審計(jì)工作底稿。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性提出建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)終止審計(jì)工作。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)原則。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何收集和驗(yàn)證審計(jì)證據(jù)。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位之間的潛在利益沖突。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利潤(rùn)最大化

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首要關(guān)注的是：

A.被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)效益

B.審計(jì)工作的成本

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告的格式

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.在審計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明

C.僅在審計(jì)工作底稿中記錄

D.忽略，不影響審計(jì)意見(jiàn)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行評(píng)估，其目的是：

A.減少審計(jì)工作量

B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

C.確保被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)

D.提高審計(jì)效率

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，下列哪種說(shuō)法是正確的？

A.審計(jì)證據(jù)越充分，審計(jì)意見(jiàn)越寬松

B.審計(jì)證據(jù)越充分，審計(jì)意見(jiàn)越嚴(yán)格

C.審計(jì)證據(jù)越充分，審計(jì)意見(jiàn)越無(wú)足輕重

D.審計(jì)證據(jù)的充分性不影響審計(jì)意見(jiàn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于審計(jì)工作的底稿，下列哪種說(shuō)法是正確的？

A.底稿應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程，但不需保密

B.底稿應(yīng)當(dāng)保密，但不需詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程

C.底稿應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程，并保持保密

D.底稿無(wú)需詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程，也不需保密

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于審計(jì)報(bào)告的編制，下列哪種說(shuō)法是正確的？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅包含審計(jì)師的觀察和結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷和被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅包含被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)報(bào)告無(wú)需包含審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，下列哪種說(shuō)法是正確的？

A.審計(jì)意見(jiàn)僅分為無(wú)保留意見(jiàn)和保留意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)僅分為無(wú)保留意見(jiàn)和否定意見(jiàn)

D.審計(jì)意見(jiàn)僅分為保留意見(jiàn)和否定意見(jiàn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于審計(jì)范圍的確定，下列哪種說(shuō)法是正確的？

A.審計(jì)范圍應(yīng)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

B.審計(jì)范圍應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表及其相關(guān)內(nèi)部控制

C.審計(jì)范圍應(yīng)僅限于內(nèi)部控制

D.審計(jì)范圍無(wú)需確定

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于審計(jì)報(bào)告的日期，下列哪種說(shuō)法是正確的？

A.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)晚于審計(jì)工作底稿的日期

B.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)與審計(jì)工作底稿的日期相同

C.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)早于審計(jì)工作底稿的日期

D.審計(jì)報(bào)告日期無(wú)需確定

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和誠(chéng)信性，競(jìng)爭(zhēng)性不是職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。

2.ABC

解析思路：初步調(diào)查包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)證據(jù)收集，審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告屬于后續(xù)工作。

3.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷、觀察、詢(xún)問(wèn)、計(jì)算和函證等。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和誠(chéng)信性。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、誠(chéng)信性和專(zhuān)業(yè)性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、誠(chéng)信性和專(zhuān)業(yè)性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、誠(chéng)信性和專(zhuān)業(yè)性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、誠(chéng)信性和專(zhuān)業(yè)性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性是職業(yè)道德規(guī)范的基本要求。

2.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，保持客觀性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)全面審計(jì)被審計(jì)單位的交易和事項(xiàng)，但并非所有業(yè)務(wù)都需要審計(jì)。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，以確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分驗(yàn)證是確保審計(jì)意見(jiàn)可靠性的重要環(huán)節(jié)。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，遵循審計(jì)準(zhǔn)則是保證審計(jì)工作質(zhì)量的基本要求。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不能僅對(duì)被審計(jì)單位的部分業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)進(jìn)行全面審計(jì)。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并形成審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的基本要求。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并提出建議是審計(jì)工作的一部分。

10.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，遇到被審計(jì)單位拒絕提供必要證據(jù)時(shí)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧?，而不是終止審計(jì)工作。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)原則包