高級審計師考試知識要點與試題答案

高級審計師考試知識要點與試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計標準的說法，正確的是：

A.審計標準是審計工作的準則，用于指導審計師執(zhí)行審計工作

B.審計標準是審計師進行審計工作的依據，但不具有強制力

C.審計標準是對審計師專業(yè)判斷的約束，有助于提高審計質量

D.審計標準是審計師進行審計工作的唯一依據

2.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是組織為保護資產、確保財務報告的可靠性、提高經營效率而實施的政策和程序

B.內部控制是由組織管理層負責建立和維護的

C.內部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的職業(yè)判斷

D.內部控制可以完全消除組織面臨的風險

3.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時，由于未能發(fā)現重大錯誤或舞弊而承擔的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師可以通過風險評估程序降低審計風險

D.審計風險與審計證據的充分性和適當性無關

4.下列關于審計證據的說法，正確的是：

A.審計證據是審計師在審計過程中收集和評價的信息

B.審計證據應當具有可靠性、相關性和充分性

C.審計證據可以是內部證據，也可以是外部證據

D.審計證據的充分性和適當性取決于審計師的專業(yè)判斷

5.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師在執(zhí)行審計工作時，按照一定的步驟和順序進行的操作

B.審計程序包括風險評估、審計計劃、實施審計程序和編制審計報告

C.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的依據，有助于提高審計質量

D.審計程序可以完全消除審計風險

6.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的審計結果進行總結和陳述的報告

B.審計報告應當包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現等內容

C.審計報告應當客觀、公正、真實地反映審計結果

D.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的真實性和公允性進行保證的報告

7.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計工作時應遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德有助于維護審計師職業(yè)形象，提高審計質量

C.審計師職業(yè)道德要求審計師保持獨立性、客觀性、公正性

D.審計師職業(yè)道德與審計師的專業(yè)能力無關

8.下列關于審計師專業(yè)能力的說法，正確的是：

A.審計師專業(yè)能力是指審計師在審計工作中所具備的專業(yè)知識和技能

B.審計師專業(yè)能力有助于審計師更好地執(zhí)行審計工作，提高審計質量

C.審計師專業(yè)能力包括審計知識、審計技能、審計經驗

D.審計師專業(yè)能力與審計師職業(yè)道德無關

9.下列關于審計師責任的說法，正確的是：

A.審計師責任是指審計師在執(zhí)行審計工作時應承擔的責任

B.審計師責任包括對被審計單位財務報表的真實性和公允性進行保證

C.審計師責任與審計師職業(yè)道德、專業(yè)能力密切相關

D.審計師責任可以完全消除審計風險

10.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)生涯中不斷提高自己的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)

B.審計師職業(yè)發(fā)展有助于審計師在審計行業(yè)中獲得更好的職業(yè)地位和收入

C.審計師職業(yè)發(fā)展需要審計師不斷學習、積累經驗、提高自身能力

D.審計師職業(yè)發(fā)展與審計師職業(yè)道德、專業(yè)能力無關

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何形式的禮品。（）

3.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的財務報表的真實性和公允性做出絕對保證。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當優(yōu)先考慮成本效益原則。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現被審計單位存在重大錯誤或舞弊時，應當立即向被審計單位管理層報告。（）

6.審計師在審計報告中，可以僅對財務報表的部分內容發(fā)表意見。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守審計準則的要求。（）

8.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內部控制進行全面的評估。（）

9.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務報表的真實性和公允性發(fā)表無保留意見。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不進行必要的審計程序，以節(jié)省時間和成本。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估程序中應關注的主要事項。

2.說明審計師在執(zhí)行實質性程序時，如何獲取充分、適當的審計證據。

3.解釋審計師在編制審計報告時，應當遵循的主要原則。

4.描述審計師在發(fā)現被審計單位存在重大舞弊時，應當采取的應對措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與職業(yè)責任的關系。

2.討論審計師在應對復雜審計環(huán)境下的風險時，應當如何運用專業(yè)判斷和職業(yè)道德。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計標準的制定，不屬于其目的的是：

A.提高審計質量

B.保護審計師權益

C.規(guī)范審計行為

D.降低審計風險

2.內部控制最基本的目標是：

A.提高經營效率

B.保障資產安全

C.確保財務報告的可靠性

D.優(yōu)化組織結構

3.下列關于審計風險的分類，不屬于其類型的是：

A.固有風險

B.控制風險

C.操作風險

D.檢查風險

4.審計證據的可靠性取決于：

A.審計證據的來源

B.審計證據的形式

C.審計證據的數量

D.審計證據的關聯性

5.審計師在實施風險評估程序時，應當：

A.僅關注被審計單位的財務報表

B.忽略被審計單位的內部控制

C.對被審計單位的所有業(yè)務進行風險評估

D.重點關注被審計單位的關鍵業(yè)務和交易

6.審計師在編制審計報告時，應當：

A.忽略審計過程中的所有發(fā)現

B.僅報告審計過程中的重大發(fā)現

C.對審計過程中的所有發(fā)現進行報告

D.僅報告審計過程中的非重大發(fā)現

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當：

A.忽略被審計單位的職業(yè)道德規(guī)范

B.僅關注被審計單位的財務報表

C.對被審計單位的內部控制和業(yè)務流程進行全面審查

D.僅審查被審計單位的財務報表編制過程

8.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何形式的禮品

B.審計師在審計過程中可以披露被審計單位的商業(yè)秘密

C.審計師應當保持獨立性和客觀性

D.審計師可以參與被審計單位的決策過程

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當：

A.忽略被審計單位的業(yè)務規(guī)模

B.僅關注被審計單位的財務報表

C.對被審計單位的內部控制和業(yè)務流程進行全面審查

D.僅審查被審計單位的財務報表編制過程

10.下列關于審計師專業(yè)能力的說法，正確的是：

A.審計師的專業(yè)能力與審計師職業(yè)道德無關

B.審計師的專業(yè)能力可以通過參加培訓來提高

C.審計師的專業(yè)能力是審計師執(zhí)行審計工作的唯一依據

D.審計師的專業(yè)能力與審計師的經驗無關

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.A,C,D

解析思路：審計標準是審計工作的準則，具有指導性和約束力，但不是唯一的依據；審計標準有助于提高審計質量，但并不直接降低審計風險。

2.A,B,C

解析思路：內部控制是組織內部的管理措施，旨在保護資產、提高效率和確保報告可靠性；內部控制的有效性依賴于管理層和員工的執(zhí)行。

3.A,B,C

解析思路：審計風險包括固有風險（不受內部控制影響的風險）、控制風險（內部控制不足的風險）和檢查風險（審計程序不足的風險）。

4.A,B,C,D

解析思路：審計證據應當具備可靠性（真實可信）、相關性（與審計目標相關）和充分性（足以支持審計意見）。

5.A,B,C

解析思路：審計程序是按照一定步驟進行的操作，包括風險評估、審計計劃、實施審計程序和編制審計報告。

6.A,B,C,D

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現等內容，旨在客觀、公正、真實地反映審計結果。

7.A,B,C

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保持獨立性、客觀性和公正性，是審計師執(zhí)行審計工作的基礎。

8.A,B,C

解析思路：審計師專業(yè)能力是指其在審計工作中的知識、技能和經驗，是執(zhí)行審計工作的關鍵。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師責任包括對財務報表的真實性和公允性進行保證，與職業(yè)道德和專業(yè)能力密切相關。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展需要不斷提高專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，以適應行業(yè)發(fā)展和個人成長的需要。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計師獨立性是審計工作質量的重要保證，要求審計師在執(zhí)行審計工作時保持獨立性和客觀性。

2.錯誤

解析思路：審計師接受被審計單位的禮品可能影響其獨立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

3.錯誤

解析思路：審計師無法對財務報表的真實性和公允性做出絕對保證，只能根據審計程序和證據發(fā)表意見。

4.錯誤

解析思路：審計師應優(yōu)先考慮審計質量，而不是成本效益，以確保審計工作的有效性。

5.正確

解析思路：審計師發(fā)現重大錯誤或舞弊時，應及時向管理層報告，以保護各方利益。

6.錯誤

解析思路：審計報告應包