中級(jí)審計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是中級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠(chéng)信

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些是應(yīng)遵循的程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)并實(shí)施審計(jì)程序

D.形成審計(jì)結(jié)論并出具審計(jì)報(bào)告

3.中級(jí)審計(jì)師在處理審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪些是正確的做法？

A.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.識(shí)別和記錄審計(jì)證據(jù)的來(lái)源

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行歸納和總結(jié)

D.僅憑單個(gè)證據(jù)得出結(jié)論

4.以下哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.操縱風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

6.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

8.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.專業(yè)勝任能力

9.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)效率

D.審計(jì)成本

10.以下哪些是審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.公正性

C.實(shí)事求是

D.保密性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.中級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)估僅限于其充分性和適當(dāng)性。（）

4.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何利益沖突的影響。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物或饋贈(zèng)。（）

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性作出明確保證。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，但可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述中級(jí)審計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵守的基本原則。

2.說(shuō)明內(nèi)部控制的主要要素及其相互關(guān)系。

3.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)要解釋審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)考慮的幾個(gè)關(guān)鍵因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述中級(jí)審計(jì)師在維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量中的重要作用，并分析如何通過(guò)提高審計(jì)質(zhì)量來(lái)增強(qiáng)公眾對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的信心。

2.探討在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)字化對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)必須具備的基本條件？

A.專業(yè)勝任能力

B.良好的溝通技巧

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制經(jīng)驗(yàn)

D.法律知識(shí)

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.完整性

D.有效性

3.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.提高工作效率

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)檢查

D.審計(jì)調(diào)查

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)必須考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.被審計(jì)單位的管理層

C.審計(jì)意見(jiàn)的類型

D.審計(jì)工作的獨(dú)立性

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的組成部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在處理審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.重要性

B.適當(dāng)性

C.客觀性

D.及時(shí)性

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制要素之一？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告流程

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的原因？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)范圍受到限制

C.審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.被審計(jì)單位管理層缺乏誠(chéng)信

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。中級(jí)審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、誠(chéng)信和專業(yè)勝任能力。

2.ABCD。審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)并實(shí)施審計(jì)程序、形成審計(jì)結(jié)論并出具審計(jì)報(bào)告。

3.ABCD。審計(jì)師處理審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)評(píng)估其充分性和適當(dāng)性，識(shí)別和記錄來(lái)源，進(jìn)行歸納和總結(jié)，但不應(yīng)僅憑單個(gè)證據(jù)得出結(jié)論。

4.ABCD。內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

5.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、操縱風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD。審計(jì)師應(yīng)遵循中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

7.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告。

8.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀和專業(yè)勝任能力的職業(yè)行為規(guī)范。

9.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效率和審計(jì)成本。

10.ABCD。審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、被審計(jì)單位管理層、審計(jì)意見(jiàn)的類型和審計(jì)工作的獨(dú)立性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則之一。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)先與被審計(jì)單位溝通，如無(wú)法解決，再考慮向管理層報(bào)告。

3.正確。審計(jì)證據(jù)的評(píng)估應(yīng)包括其充分性和適當(dāng)性。

4.正確。內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)。

5.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不受任何利益沖突的影響。

6.錯(cuò)誤。審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何禮物或饋贈(zèng)。

7.正確。審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性作出明確保證。

8.錯(cuò)誤。審計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則，不得根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

9.正確。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

10.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：回答中級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，包括獨(dú)立性、客觀性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力等。

2.解析思路：解釋內(nèi)部控制的主要要素，如控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。

3.解析思路：闡述審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)程序、證據(jù)收集等。

4.解析思路：解釋審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)考慮的關(guān)鍵因素，如財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、審計(jì)意見(jiàn)的類型、審計(jì)工作的獨(dú)立性等。

四、論述題答案及解析思路：