高級審計師考試從業(yè)者需要了解的事及試題及答案

高級審計師考試從業(yè)者需要了解的事及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項屬于高級審計師的職業(yè)行為規(guī)范？

A.維護職業(yè)道德和獨立判斷

B.尊重事實和客觀公正

C.提供專業(yè)建議并承擔責任

D.保守秘密并遵守保密規(guī)定

2.以下哪些屬于審計程序？

A.搜集審計證據(jù)

B.設計內部控制

C.審查會計記錄

D.審查公司財務報告

3.在進行審計時，以下哪種情況可能會導致審計失?。?/p>

A.審計師未能識別重要的錯報

B.審計師未按照審計準則進行審計工作

C.審計師對客戶的財務狀況評估錯誤

D.審計師未能與客戶進行充分的溝通

4.高級審計師在進行風險評估時，應關注以下哪些因素？

A.交易和賬戶的復雜程度

B.信息技術系統(tǒng)的影響

C.法律法規(guī)的變化

D.內部控制的有效性

5.以下哪種方法可以幫助審計師提高審計效率？

A.制定合理的審計計劃

B.審計抽樣技術

C.與客戶保持良好關系

D.利用專業(yè)軟件

6.在進行內部控制審計時，以下哪些方面需要審計師特別關注？

A.內部控制的可靠性

B.內部控制的合規(guī)性

C.內部控制的效率

D.內部控制的適應性

7.高級審計師在進行合并報表審計時，需要關注哪些特殊問題？

A.子公司的會計政策

B.合并財務報表的編制方法

C.母公司對子公司的投資

D.財務報表的真實性

8.以下哪種審計方法可以降低審計風險？

A.詳細審查

B.抽樣審查

C.現(xiàn)場審查

D.案例分析

9.高級審計師在編制審計報告時，應包括哪些內容？

A.審計發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計建議

C.審計范圍和方法

D.審計報告的簽署日期

10.在進行審計工作底稿管理時，以下哪種做法是不正確的？

A.對工作底稿進行分類整理

B.保持工作底稿的完整性

C.對工作底稿進行歸檔和保管

D.對工作底稿進行公開

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABD

4.ABCD

5.AB

6.ABCD

7.ABC

8.B

9.ABC

10.D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在執(zhí)行審計工作時，必須始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報，應當立即向客戶報告并要求糾正。（）

3.審計師在審計過程中，可以接受客戶提供的任何形式的禮品或招待。（）

4.審計師在審計過程中，應當對客戶的內部控制進行全面的評估。（）

5.審計師在編制審計報告時，應當對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進行詳細說明。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應當立即向監(jiān)管機構報告。（）

7.審計師在審計過程中，可以僅對財務報表的某些部分進行抽樣審查。（）

8.審計師在審計過程中，應當對客戶的財務報表進行獨立的評估，不受客戶影響。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為，應當立即停止審計工作。（）

10.審計師在審計過程中，應當對客戶的財務狀況進行合理的預測和評估。（）

答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何評估客戶的內部控制。

2.說明高級審計師在審計過程中應當如何處理與客戶的溝通問題。

3.簡要描述高級審計師在審計報告中應當包含哪些關鍵信息。

4.解釋高級審計師在審計過程中如何確保審計工作的質量和獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡審計成本與審計質量的關系。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，高級審計師如何應對新興技術和金融工具對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，以下哪項不屬于審計師的責任？

A.確保財務報表的準確性

B.評估客戶的內部控制

C.提供財務咨詢服務

D.確保審計意見的獨立性

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.保持職業(yè)謹慎

B.保守客戶秘密

C.接受客戶提供的禮品

D.公正表達審計意見

3.以下哪項不是審計師在審計過程中應當遵循的原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.保密性

D.利益沖突

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況可能導致審計失敗？

A.審計師具備足夠的專業(yè)知識和技能

B.審計師遵循了審計準則

C.審計師未能識別重要的錯報

D.審計師與客戶建立了良好的關系

5.高級審計師在審計過程中，以下哪種方法可以降低審計風險？

A.審計抽樣

B.審計調查

C.審計咨詢

D.審計培訓

6.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明內部控制存在缺陷？

A.內部控制設計合理

B.內部控制執(zhí)行有效

C.內部控制存在不必要的復雜性

D.內部控制未能有效防止錯報

7.高級審計師在審計合并報表時，以下哪種情況可能影響合并財務報表的準確性？

A.子公司會計政策的一致性

B.母公司對子公司的投資評估

C.合并財務報表的編制方法

D.合并財務報表的披露充分

8.審計師在編制審計報告時，以下哪種情況可能導致審計報告的不確定性？

A.審計意見明確

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題已得到解決

C.審計意見存在保留意見

D.審計意見無保留

9.審計師在審計過程中，以下哪種行為可能違反了審計準則？

A.對客戶進行充分的了解

B.對審計證據(jù)進行充分的評估

C.未充分記錄審計工作

D.與客戶保持良好的溝通

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明審計工作存在風險？

A.審計師具備豐富的經(jīng)驗

B.審計師遵循了審計準則

C.審計師未能識別重要的錯報

D.審計師與客戶建立了良好的關系

答案：

1.C

2.C

3.D

4.C

5.A

6.D

7.C

8.C

9.C

10.C

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級審計師的職業(yè)行為規(guī)范要求其維護職業(yè)道德、獨立判斷、尊重事實、客觀公正、提供專業(yè)建議并承擔責任，以及保守秘密和遵守保密規(guī)定。

2.ABCD

解析思路：審計程序包括搜集審計證據(jù)、設計內部控制、審查會計記錄和審查公司財務報告，這些都是審計師執(zhí)行審計工作的基本步驟。

3.ABD

解析思路：審計失敗可能由于審計師未能識別重要錯報、未按照審計準則進行工作、對客戶財務狀況評估錯誤或未能與客戶充分溝通等原因。

4.ABCD

解析思路：審計師在風險評估時需關注交易和賬戶的復雜程度、信息技術系統(tǒng)的影響、法律法規(guī)的變化以及內部控制的效力。

5.AB

解析思路：提高審計效率的方法包括制定合理的審計計劃和利用審計抽樣技術。

6.ABCD

解析思路：內部控制審計需關注內部控制的可靠性、合規(guī)性、效率以及適應性。

7.ABC

解析思路：合并報表審計需關注子公司的會計政策、合并財務報表的編制方法、母公司對子公司的投資以及財務報表的真實性。

8.B

解析思路：抽樣審查是降低審計風險的有效方法，因為它可以基于樣本的結果推斷總體。

9.ABC

解析思路：審計報告應包含審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計建議、審計范圍和方法以及審計報告的簽署日期。

10.D

解析思路：工作底稿管理應包括分類整理、保持完整性、歸檔保管，但不應對工作底稿進行公開。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是執(zhí)行審計工作的基本要求。

2.√

解析思路：審計師有責任發(fā)現(xiàn)并報告客戶存在的重大錯報。

3.×

解析思路：審計師接受客戶提供的禮品可能構成利益沖突，違反職業(yè)道德。

4.√

解析思路：審計師在審計過程中應全面評估客戶的內部控制。

5.√

解析思路：審計報告應詳細說明審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。

6.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，審計師有責任向監(jiān)管機構報告。

7.√

解析思路：審計抽樣是降低審計風險的一種有效方法。

8.√

解析思路：審計師應保持獨立，不受客戶影響。

9.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為時，應立即報告，但不一定需要停止審計工作。

10.√

解析思路：審計師應合理預測和評估客戶的財務狀況。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.高級審計師在審計過程中如何評估客戶的內部控制。

解析思路：評估內部控制包括了解控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。

2.說明高級審計師在審計過程中應當如何處理與客戶的溝通問題。

解析思路：處理溝通問題包括建立有效的溝通渠道、保持透明度