解讀審計(jì)計(jì)劃與程序試題及答案

解讀審計(jì)計(jì)劃與程序試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.確定審計(jì)程序和方法

C.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)時(shí)間表

2.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是什么？

A.確保審計(jì)工作的有效性

B.確保審計(jì)工作的效率

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

3.審計(jì)程序主要包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)測試

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列哪些屬于審計(jì)程序中的審計(jì)測試？

A.查賬

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)分析

5.審計(jì)抽樣有哪些類型？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.混合抽樣

6.審計(jì)證據(jù)有哪些類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)人員觀察

D.審計(jì)人員詢問

7.審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

8.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)該遵循哪些原則？

A.客觀性原則

B.合理性原則

C.可行性原則

D.經(jīng)濟(jì)性原則

9.下列哪些屬于審計(jì)程序中的審計(jì)調(diào)查？

A.審計(jì)人員現(xiàn)場調(diào)查

B.審計(jì)人員函證

C.審計(jì)人員訪談

D.審計(jì)人員查閱文件

10.審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)程序的關(guān)系是什么？

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)程序的基礎(chǔ)

B.審計(jì)程序是審計(jì)計(jì)劃的具體實(shí)施

C.審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)程序相互獨(dú)立

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開始之前完成。（）

2.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)該完全基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)測試。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性就越高。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的個(gè)人意見。（）

6.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，可以不進(jìn)行樣本的代表性檢驗(yàn)。（）

8.審計(jì)計(jì)劃中確定的審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)保持一致。（）

9.審計(jì)程序的實(shí)施過程中，審計(jì)人員可以隨時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。（）

10.審計(jì)程序完成后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和評價(jià)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)計(jì)劃的主要步驟。

2.解釋審計(jì)程序中的“風(fēng)險(xiǎn)評估”環(huán)節(jié)及其重要性。

3.說明審計(jì)抽樣在審計(jì)程序中的作用和局限性。

4.簡要描述審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何有效地平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)程序在實(shí)際操作中的相互作用及其對審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.編制審計(jì)報(bào)告

2.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是：

A.確保審計(jì)工作的合規(guī)性

B.確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性

C.確保審計(jì)工作的效率

D.以上都是

3.審計(jì)程序中的“內(nèi)部控制測試”通常用于：

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.識別內(nèi)部控制缺陷

D.以上都是

4.下列哪種抽樣方法在審計(jì)中最為常用？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.以上都是

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.以上都是

6.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)當(dāng)包括：

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.以上都是

7.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：

A.客觀性原則

B.合理性原則

C.可行性原則

D.經(jīng)濟(jì)性原則

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容？

A.審計(jì)人員現(xiàn)場調(diào)查

B.審計(jì)人員函證

C.審計(jì)人員查閱文件

D.審計(jì)人員分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

9.審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)程序的關(guān)系是：

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)程序的基礎(chǔ)

B.審計(jì)程序是審計(jì)計(jì)劃的具體實(shí)施

C.審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)程序相互獨(dú)立

D.以上都是

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)人員的個(gè)人意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析：審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容涵蓋了確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、風(fēng)險(xiǎn)和時(shí)間表，同時(shí)還包括確定審計(jì)程序和方法。

2.D

解析：審計(jì)計(jì)劃旨在確保審計(jì)工作的有效性、效率和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)D是全面的。

3.ABCD

解析：審計(jì)程序包括審計(jì)測試、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)報(bào)告的編制。

4.ABCD

解析：審計(jì)測試包括查賬、審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查和審計(jì)分析等。

5.ABCD

解析：審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣、概率抽樣、非概率抽樣和混合抽樣等多種類型。

6.ABCD

解析：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計(jì)人員觀察和審計(jì)人員詢問等。

7.ABCD

解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的和范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等。

8.ABCD

解析：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循客觀性、合理性、可行性和經(jīng)濟(jì)性等原則。

9.ABCD

解析：審計(jì)程序中的審計(jì)調(diào)查包括現(xiàn)場調(diào)查、函證、訪談和查閱文件等。

10.ABCD

解析：審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)程序是相互關(guān)聯(lián)的，審計(jì)計(jì)劃為審計(jì)程序提供基礎(chǔ)，而審計(jì)程序是審計(jì)計(jì)劃的具體實(shí)施。

二、判斷題

1.×

解析：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開始之前完成，以確保審計(jì)工作有明確的方向和目標(biāo)。

2.×

解析：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評估，但不應(yīng)完全依賴于風(fēng)險(xiǎn)評估。

3.×

解析：審計(jì)抽樣是審計(jì)程序的一部分，但不能完全替代審計(jì)測試。

4.√

解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性就越高，因?yàn)榭煽孔C據(jù)可以提供更準(zhǔn)確的判斷。

5.×

解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的專業(yè)意見，而非個(gè)人意見。

6.√

解析：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

7.×

解析：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行樣本的代表性檢驗(yàn)，以確保樣本能夠代表總體。

8.√

解析：審計(jì)計(jì)劃中確定的審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)保持一致，以確保審計(jì)工作的針對性。

9.√

解析：在審計(jì)程序的實(shí)施過程中，審計(jì)人員可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。

10.√

解析：審計(jì)程序完成后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和評價(jià)，以便于后續(xù)的審計(jì)工作。

三、簡答題

1.審計(jì)計(jì)劃的主要步驟包括：確定審計(jì)目標(biāo)、評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)范圍、制定審計(jì)程序、分配審計(jì)資源、確定審計(jì)時(shí)間表和編制審計(jì)計(jì)劃文檔。

2.“風(fēng)險(xiǎn)評估”環(huán)節(jié)是審計(jì)程序中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其重要性體現(xiàn)在：通過評估風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵問題，從而提高審計(jì)的效率和效果。

3.審計(jì)抽樣在審計(jì)程序中的作用是：通過從總體中選取樣本進(jìn)行檢查，以評估總體的特征。其局限性在于：樣本的結(jié)果可能無法完全代表總體，且抽樣誤差可能影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

4.審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)包括：封面、目錄、引言、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議、審計(jì)人員聲明和附件。內(nèi)容要求包括：明確審計(jì)目的和范圍、詳細(xì)描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)、提供審計(jì)結(jié)論和建議，并對審計(jì)過程進(jìn)行總結(jié)。

四、論述題

1.在審計(jì)過程中，平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的方法包括：合理確定審計(jì)程序，避免過度審計(jì)或?qū)徲?jì)不足；優(yōu)化審計(jì)資源配置，提高審計(jì)效率；采用有效的審計(jì)抽樣方法，減少不必要的審計(jì)工作；加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。