舉例說(shuō)明 2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

舉例說(shuō)明2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和遺漏

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)降低

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的指導(dǎo)文件

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間表

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始前制定

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)可以是書(shū)面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)和口頭證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量直接影響審計(jì)意見(jiàn)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)程序進(jìn)行評(píng)價(jià)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即提交給被審計(jì)單位

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶(hù)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)能力

7.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)劃的制定和執(zhí)行

B.審計(jì)師應(yīng)負(fù)責(zé)收集和分析審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)師應(yīng)負(fù)責(zé)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行解釋和說(shuō)明

8.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師工作底稿是審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)師工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)師工作底稿應(yīng)在審計(jì)工作完成后進(jìn)行整理和歸檔

D.審計(jì)師工作底稿是審計(jì)師工作的重要依據(jù)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以通過(guò)參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)提高自己的能力

B.審計(jì)師可以通過(guò)考取專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)來(lái)提升自己的職業(yè)地位

C.審計(jì)師可以通過(guò)積累工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)提高自己的專(zhuān)業(yè)水平

D.審計(jì)師可以通過(guò)拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域來(lái)豐富自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)

10.下列關(guān)于審計(jì)師團(tuán)隊(duì)管理的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)具備良好的溝通和協(xié)作能力

C.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)具備責(zé)任心和敬業(yè)精神

D.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)具備較強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)能力和執(zhí)行力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和遺漏，它是一個(gè)固定不變的數(shù)值。（×）

2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開(kāi)始后根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（×）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)，來(lái)源越可靠，證據(jù)就越可信。（√）

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性，而非可靠性。（×）

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)。（√）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（√）

7.審計(jì)師工作底稿是審計(jì)工作的核心記錄，不需要對(duì)外公開(kāi)。（√）

8.審計(jì)師可以通過(guò)參加繼續(xù)教育來(lái)更新和提升自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。（√）

9.審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)避免使用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，以便非專(zhuān)業(yè)人士也能理解。（×）

10.審計(jì)師在團(tuán)隊(duì)管理中，應(yīng)當(dāng)注重團(tuán)隊(duì)成員之間的溝通與協(xié)作，以提高審計(jì)效率。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些關(guān)鍵內(nèi)容。

4.描述審計(jì)師在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，可能采取的幾種措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)環(huán)境變化時(shí)，應(yīng)如何調(diào)整審計(jì)策略和程序以保持審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私人利益

D.客戶(hù)保密

2.審計(jì)師在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先考慮的是：

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.固有風(fēng)險(xiǎn)

D.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)程序應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)證據(jù)收集

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)行為是違反職業(yè)道德的？

A.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

B.保守客戶(hù)秘密

C.接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物

D.不斷提升自己的專(zhuān)業(yè)能力

5.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.工作底稿應(yīng)由審計(jì)師個(gè)人保管

B.工作底稿應(yīng)包括審計(jì)師的所有筆記和思考

C.工作底稿應(yīng)與審計(jì)報(bào)告一同提交給被審計(jì)單位

D.工作底稿可以不詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程

6.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)是：

A.控制環(huán)境

B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)告

C.信息系統(tǒng)和信息技術(shù)

D.業(yè)務(wù)流程

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型，不屬于非無(wú)保留意見(jiàn)的是：

A.保留意見(jiàn)

B.否定意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)

D.保留和否定意見(jiàn)

8.審計(jì)師在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向管理層報(bào)告

B.通過(guò)內(nèi)部溝通渠道報(bào)告

C.等待管理層自行發(fā)現(xiàn)

D.不報(bào)告，以免影響審計(jì)結(jié)果

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以通過(guò)晉升來(lái)提高自己的職業(yè)地位

B.審計(jì)師可以通過(guò)跳槽來(lái)增加工作經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師可以通過(guò)學(xué)習(xí)新知識(shí)來(lái)拓寬職業(yè)領(lǐng)域

D.以上都是

10.審計(jì)師在團(tuán)隊(duì)管理中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮的是：

A.團(tuán)隊(duì)成員的專(zhuān)業(yè)能力

B.團(tuán)隊(duì)成員的個(gè)人意愿

C.團(tuán)隊(duì)的整體利益

D.團(tuán)隊(duì)成員的個(gè)性特點(diǎn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)降低。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是指導(dǎo)文件，包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間表，應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始前制定，由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)，可以是書(shū)面、實(shí)物或口頭證據(jù)，其可靠性取決于來(lái)源和性質(zhì)。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的措施，包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制監(jiān)督，其目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是最終成果，包括審計(jì)意見(jiàn)、發(fā)現(xiàn)和建議，由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，應(yīng)在審計(jì)工作完成后提交。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則，保守客戶(hù)秘密，不斷提高專(zhuān)業(yè)能力。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職責(zé)包括制定和執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃，收集和分析審計(jì)證據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，解釋和說(shuō)明審計(jì)結(jié)果。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師工作底稿是審計(jì)工作的記錄，包括審計(jì)程序、證據(jù)和結(jié)論，應(yīng)在審計(jì)工作完成后整理和歸檔，是審計(jì)工作的重要依據(jù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師可以通過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)、考取資格證書(shū)、積累工作經(jīng)驗(yàn)和拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域來(lái)提升自己的能力和職業(yè)地位。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師團(tuán)隊(duì)管理應(yīng)注重專(zhuān)業(yè)知識(shí)、溝通協(xié)作、責(zé)任心和敬業(yè)精神，以及領(lǐng)導(dǎo)能力和執(zhí)行力。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)綜合概念，不是固定不變的數(shù)值。

2.×

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始前制定，而不是開(kāi)始后。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性確實(shí)取決于其來(lái)源和性質(zhì)。

4.×

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，而非公允性。

5.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)基于審計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)。

6.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立，不受管理層影響。

7.√

解析思路：審計(jì)師工作底稿是審計(jì)工作的核心記錄，不需要對(duì)外公開(kāi)。

8.√

解析思路：審計(jì)師可以通過(guò)繼續(xù)教育來(lái)更新和提升專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

9.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)使用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，以便準(zhǔn)確表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在團(tuán)隊(duì)管理中應(yīng)注重團(tuán)隊(duì)的整體利益。

三、簡(jiǎn)答題

1.確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性，審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和公正性，不受外界因素影響，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，收集充分、可靠的審計(jì)證據(jù)，并根據(jù)證據(jù)得出合理的結(jié)論。

2.審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制有效性時(shí)，應(yīng)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，識(shí)別內(nèi)部控制中的缺陷，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。

3.審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)師責(zé)任聲明等關(guān)鍵內(nèi)容。

4.審計(jì)師處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，