非財(cái)務(wù)信息在審計(jì)中的作用試題及答案

非財(cái)務(wù)信息在審計(jì)中的作用試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些非財(cái)務(wù)信息在審計(jì)中具有重要性？

A.客戶(hù)滿(mǎn)意度調(diào)查結(jié)果

B.環(huán)境保護(hù)措施執(zhí)行情況

C.員工流失率

D.董事會(huì)成員構(gòu)成

E.企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告

2.在審計(jì)過(guò)程中，非財(cái)務(wù)信息如何幫助審計(jì)師？

A.評(píng)估管理層誠(chéng)信

B.確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.識(shí)別潛在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

E.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

3.以下哪些非財(cái)務(wù)信息可能影響審計(jì)意見(jiàn)？

A.法律法規(guī)遵守情況

B.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力

C.技術(shù)創(chuàng)新情況

D.產(chǎn)品質(zhì)量

E.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取非財(cái)務(wù)信息？

A.與管理層訪談

B.查閱企業(yè)內(nèi)部報(bào)告

C.審查外部審計(jì)報(bào)告

D.采集行業(yè)數(shù)據(jù)

E.參觀企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)

5.非財(cái)務(wù)信息在審計(jì)中的作用包括哪些方面？

A.評(píng)估企業(yè)管理層的能力

B.識(shí)別企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

D.評(píng)價(jià)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力

E.評(píng)價(jià)企業(yè)合規(guī)性

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何利用非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息相結(jié)合？

A.分析財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息之間的關(guān)系

B.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

D.識(shí)別潛在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

E.評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況

7.以下哪些非財(cái)務(wù)信息可能對(duì)審計(jì)師提出新的審計(jì)程序？

A.產(chǎn)品質(zhì)量下降

B.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇

C.法律法規(guī)變化

D.環(huán)境保護(hù)要求提高

E.員工士氣低落

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息不一致的情況？

A.分析原因

B.評(píng)估影響

C.與管理層溝通

D.修改審計(jì)程序

E.調(diào)整審計(jì)意見(jiàn)

9.非財(cái)務(wù)信息在審計(jì)中的作用主要體現(xiàn)在哪些方面？

A.評(píng)估企業(yè)管理層的能力

B.識(shí)別企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

D.評(píng)價(jià)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力

E.評(píng)價(jià)企業(yè)合規(guī)性

10.以下哪些非財(cái)務(wù)信息可能影響審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)？

A.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行

C.內(nèi)部控制制度變更

D.內(nèi)部控制制度培訓(xùn)

E.內(nèi)部控制制度監(jiān)督

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.非財(cái)務(wù)信息在審計(jì)中的作用主要是為了提高審計(jì)效率。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮非財(cái)務(wù)信息的重要性。（×）

3.非財(cái)務(wù)信息可以作為審計(jì)證據(jù)，直接支持審計(jì)意見(jiàn)的形成。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行獨(dú)立判斷，不受管理層影響。（√）

5.非財(cái)務(wù)信息可以替代財(cái)務(wù)信息，成為審計(jì)師評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的主要依據(jù)。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息不一致時(shí)，應(yīng)立即修改財(cái)務(wù)報(bào)表。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。（√）

8.非財(cái)務(wù)信息在審計(jì)中的作用是有限的，不能完全替代財(cái)務(wù)信息。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)非財(cái)務(wù)信息的關(guān)注程度應(yīng)與財(cái)務(wù)信息相當(dāng)。（√）

10.非財(cái)務(wù)信息在審計(jì)中的作用主要是為了幫助審計(jì)師更好地理解被審計(jì)單位。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述非財(cái)務(wù)信息在審計(jì)中的作用。

2.闡述審計(jì)師在獲取非財(cái)務(wù)信息時(shí)應(yīng)遵循的原則。

3.分析非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息相結(jié)合在審計(jì)中的作用。

4.說(shuō)明審計(jì)師在處理非財(cái)務(wù)信息時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述非財(cái)務(wù)信息在審計(jì)中的重要性及其對(duì)審計(jì)師的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討非財(cái)務(wù)信息在審計(jì)過(guò)程中如何幫助企業(yè)識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于非財(cái)務(wù)信息？

A.員工滿(mǎn)意度調(diào)查結(jié)果

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.環(huán)境保護(hù)報(bào)告

D.產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)數(shù)據(jù)

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.對(duì)非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行獨(dú)立判斷

B.依賴(lài)管理層提供的非財(cái)務(wù)信息

C.與管理層討論非財(cái)務(wù)信息

D.對(duì)非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查

3.非財(cái)務(wù)信息在審計(jì)中的作用不包括以下哪項(xiàng)？

A.評(píng)估管理層誠(chéng)信

B.識(shí)別潛在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)估企業(yè)市場(chǎng)占有率

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)是非財(cái)務(wù)信息的來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層口頭報(bào)告

C.行業(yè)分析報(bào)告

D.股東大會(huì)決議

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析的方法？

A.定量分析

B.定性分析

C.案例分析

D.歷史數(shù)據(jù)分析

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為有助于提高非財(cái)務(wù)信息的可靠性？

A.僅依賴(lài)管理層提供的信息

B.對(duì)非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行交叉驗(yàn)證

C.忽略非財(cái)務(wù)信息的重要性

D.不對(duì)非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查

7.以下哪項(xiàng)非財(cái)務(wù)信息可能對(duì)審計(jì)師提出新的審計(jì)程序？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

B.產(chǎn)品銷(xiāo)售增長(zhǎng)趨勢(shì)

C.管理層背景資料

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是處理非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息不一致的方法？

A.分析原因

B.評(píng)估影響

C.與管理層溝通

D.忽略非財(cái)務(wù)信息

9.以下哪項(xiàng)非財(cái)務(wù)信息可能影響審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)？

A.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程

C.管理層決策過(guò)程

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)果

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是非財(cái)務(wù)信息的作用？

A.評(píng)估企業(yè)管理層的能力

B.識(shí)別企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)價(jià)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力

D.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：非財(cái)務(wù)信息包括客戶(hù)滿(mǎn)意度、環(huán)境保護(hù)、員工流失率、董事會(huì)構(gòu)成和企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告等多個(gè)方面，這些都是審計(jì)中需要考慮的重要因素。

2.ABCDE

解析思路：非財(cái)務(wù)信息可以幫助審計(jì)師評(píng)估管理層誠(chéng)信、確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、識(shí)別潛在舞弊風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性以及驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。

3.ABDE

解析思路：非財(cái)務(wù)信息如法律法規(guī)遵守情況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力、技術(shù)創(chuàng)新情況、產(chǎn)品質(zhì)量和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，都可能影響審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師可以通過(guò)與管理層訪談、查閱企業(yè)內(nèi)部報(bào)告、審查外部審計(jì)報(bào)告、采集行業(yè)數(shù)據(jù)和參觀企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)等方式獲取非財(cái)務(wù)信息。

5.ABCDE

解析思路：非財(cái)務(wù)信息在審計(jì)中的作用包括評(píng)估管理層能力、識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估財(cái)務(wù)狀況、評(píng)價(jià)可持續(xù)發(fā)展能力和評(píng)價(jià)合規(guī)性。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師通過(guò)分析財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息之間的關(guān)系、驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、識(shí)別潛在舞弊風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況來(lái)結(jié)合使用非財(cái)務(wù)信息。

7.ABCD

解析思路：產(chǎn)品質(zhì)量下降、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、法律法規(guī)變化和環(huán)境保護(hù)要求提高都可能促使審計(jì)師提出新的審計(jì)程序。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息不一致時(shí)，應(yīng)分析原因、評(píng)估影響、與管理層溝通、修改審計(jì)程序和調(diào)整審計(jì)意見(jiàn)。

9.ABCDE

解析思路：非財(cái)務(wù)信息在審計(jì)中的作用體現(xiàn)在評(píng)估管理層能力、識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估財(cái)務(wù)狀況、評(píng)價(jià)可持續(xù)發(fā)展能力和評(píng)價(jià)合規(guī)性等方面。

10.ABCDE

解析思路：非財(cái)務(wù)信息如內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行、變更、培訓(xùn)和監(jiān)督等，都可能影響審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：非財(cái)務(wù)信息在審計(jì)中的作用主要是為了補(bǔ)充和輔助財(cái)務(wù)信息，提高審計(jì)的全面性和準(zhǔn)確性，而非提高審計(jì)效率。

2.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性，不應(yīng)優(yōu)先考慮非財(cái)務(wù)信息的重要性，而是應(yīng)綜合考慮財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息。

3.√

解析思路：非財(cái)務(wù)信息可以作為審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的判斷和意見(jiàn)的形成。

4.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立判斷是審計(jì)工作的基本原則，非財(cái)務(wù)信息的獲取和分析也應(yīng)遵循這一原則。

5.×

解析思路：非財(cái)務(wù)信息不能完全替代財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)信息仍然是評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的主要依據(jù)。

6.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息不一致時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查和分析，而非直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。

7.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)非財(cái)務(wù)信息的詳細(xì)調(diào)查有助于確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

8.√

解析思路：非財(cái)務(wù)信息在審計(jì)中的作用是有限的，但與財(cái)務(wù)信息同等重要，需要綜合考慮。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)給予非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息相當(dāng)?shù)闹匾暋?/p>

10.√

解析思路：非財(cái)務(wù)信息可以幫助審計(jì)師更好地理解被審計(jì)單位，從而提高審計(jì)的全面性和準(zhǔn)確性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.非財(cái)務(wù)信息在審計(jì)中的作用包括：

-補(bǔ)充和輔助財(cái)務(wù)信息，提高審計(jì)的全面性和準(zhǔn)確性；

-評(píng)估管理層誠(chéng)信和經(jīng)營(yíng)策略；

-識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)和舞弊跡象；

-評(píng)估內(nèi)部控制的有效性；

-評(píng)價(jià)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力和合規(guī)性。

2.審計(jì)師在獲取非財(cái)務(wù)信息時(shí)應(yīng)遵循的原則包括：

-獨(dú)立性：保持客觀和公正；

-完整性：獲取全面的信息；

-可靠性：確保信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；

-相關(guān)性：關(guān)注與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的信息；

-合法性：遵守相關(guān)法律法規(guī)。