高級(jí)審計(jì)師考試的注意事項(xiàng)總結(jié)試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試的注意事項(xiàng)總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？（）

A.審計(jì)理論和方法

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

D.審計(jì)職業(yè)道德

E.審計(jì)案例分析

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜程度有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過內(nèi)部控制和審計(jì)程序來降低

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)

3.以下哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.查詢與驗(yàn)證

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.分析程序

D.審計(jì)抽樣

E.審計(jì)計(jì)劃

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是？（）

A.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣可以提供更高的審計(jì)證據(jù)質(zhì)量

C.非隨機(jī)抽樣適用于審計(jì)人員對(duì)樣本的特定知識(shí)

D.隨機(jī)抽樣適用于對(duì)總體規(guī)模較大的樣本進(jìn)行審計(jì)

E.非隨機(jī)抽樣適用于對(duì)總體規(guī)模較小的樣本進(jìn)行審計(jì)

5.以下哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.秘密性

E.專業(yè)勝任能力

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的是？（）

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基本框架

B.內(nèi)部控制制度旨在保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允

C.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、權(quán)限限制等

D.內(nèi)部控制制度的有效性取決于企業(yè)的管理層

E.內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的必要手段

7.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)結(jié)論

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是？（）

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見

B.審計(jì)意見分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見

C.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的直接評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的直接評(píng)價(jià)

E.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性、公允性的直接評(píng)價(jià)

9.以下哪些屬于審計(jì)案例分析的內(nèi)容？（）

A.案例背景

B.案例分析

C.案例結(jié)論

D.案例啟示

E.案例討論

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德案例分析的內(nèi)容，正確的是？（）

A.分析審計(jì)人員違反職業(yè)道德的原因

B.分析審計(jì)人員違反職業(yè)道德的后果

C.分析審計(jì)人員如何避免違反職業(yè)道德

D.分析審計(jì)機(jī)構(gòu)如何加強(qiáng)職業(yè)道德教育

E.分析審計(jì)行業(yè)如何加強(qiáng)職業(yè)道德監(jiān)管

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.內(nèi)部控制制度的作用在于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（）

3.審計(jì)抽樣方法中，隨機(jī)抽樣比非隨機(jī)抽樣更能保證審計(jì)證據(jù)的可靠性。（）

4.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，保證審計(jì)意見的客觀公正。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見。（）

6.審計(jì)人員在實(shí)施分析程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)，以及異常波動(dòng)。（）

7.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見，是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的綜合評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)案例分析的目的在于提高審計(jì)人員的專業(yè)能力和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。（）

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)職業(yè)道德，維護(hù)職業(yè)形象。（）

10.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德教育和監(jiān)督，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容。

2.解釋內(nèi)部控制制度中的職責(zé)分離原則，并說明其在審計(jì)工作中的重要性。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)人員在執(zhí)行分析程序時(shí)，如何運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析。

4.闡述審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)意見的客觀公正。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)技巧和方法提高審計(jì)工作的效率和效果。

2.闡述審計(jì)職業(yè)道德在維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象和保障審計(jì)質(zhì)量中的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？（）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，首先要確定的是？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)方法

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣方法？（）

A.隨機(jī)抽樣

B.非隨機(jī)抽樣

C.混合抽樣

D.指定抽樣

4.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通常采用的方法是？（）

A.詢問

B.觀察法

C.審計(jì)抽樣

D.分析程序

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是？（）

A.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的直接評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的直接評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的綜合評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)人員工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范是？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.秘密性

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，錯(cuò)誤的是？（）

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基本框架

B.內(nèi)部控制制度旨在保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允

C.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、權(quán)限限制等

D.內(nèi)部控制制度的有效性取決于審計(jì)人員的判斷

8.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括的要素是？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)結(jié)論

9.下列關(guān)于審計(jì)案例分析的目的，錯(cuò)誤的是？（）

A.提高審計(jì)人員的專業(yè)能力

B.增強(qiáng)審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.豐富審計(jì)理論

D.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCDE

2.BCDE

3.ABCD

4.ABCDE

5.ABDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題答案

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題答案

1.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容：了解被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施等。

2.職責(zé)分離原則是指將組織內(nèi)部職責(zé)劃分為不同的崗位，確保相關(guān)職責(zé)相互獨(dú)立，防止內(nèi)部舞弊和錯(cuò)誤。其在審計(jì)工作中的重要性在于有助于審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。

3.審計(jì)人員在執(zhí)行分析程序時(shí)，運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析的方法包括：比較歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)；分析財(cái)務(wù)比率之間的關(guān)系；識(shí)別異常波動(dòng)和趨勢(shì)。

4.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，為確保審計(jì)意見的客觀公正，應(yīng)遵循以下原則：充分了解被審計(jì)單位的情況；獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求；保持獨(dú)立性；保持客觀性。

四、論述題答案

1.審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)運(yùn)用以下審計(jì)技巧和方法提高審計(jì)工作的效率和效果：深入了解被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)