高級(jí)審計(jì)師實(shí)務(wù)操作2024年試題及答案

高級(jí)審計(jì)師實(shí)務(wù)操作2024年試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.有效性

B.完整性

C.可靠性

D.經(jīng)濟(jì)性

2.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是：

A.概率抽樣能夠提供比非概率抽樣更可靠的結(jié)論

B.非概率抽樣適用于對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試

C.概率抽樣適用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的測(cè)試

D.非概率抽樣適用于對(duì)特定事項(xiàng)的測(cè)試

3.以下哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)需要考慮的因素？

A.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

B.客戶的管理層背景

C.客戶的財(cái)務(wù)狀況

D.客戶的審計(jì)歷史

4.下列關(guān)于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些是常用的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)詢問(wèn)

D.審計(jì)觀察

6.下列關(guān)于審計(jì)師對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)程序，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的披露

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的審批程序

7.下列關(guān)于審計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目是否存在控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目是否存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性

9.下列關(guān)于審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的溝通，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)與客戶管理層溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)和意見(jiàn)

B.審計(jì)師應(yīng)與客戶治理層溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)和意見(jiàn)

C.審計(jì)師應(yīng)與客戶內(nèi)部審計(jì)部門(mén)溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)和意見(jiàn)

D.審計(jì)師應(yīng)與客戶外部審計(jì)師溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)和意見(jiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的編制，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性

C.審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性

D.審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性和有效性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不受客戶管理層的指導(dǎo)和控制。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制視為第一道防線。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的部分項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)抽樣。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表保留意見(jiàn)，則意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并確定審計(jì)程序的范圍。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)，則意味著審計(jì)師無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何選擇合適的審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)客戶舞弊行為，并闡述應(yīng)對(duì)策略的有效性。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)客戶與第三方之間的潛在利益沖突，并探討處理原則和方法。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)原則最為重要？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.及時(shí)性

2.下列哪種審計(jì)程序適用于檢查財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的存在性？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)詢問(wèn)

D.審計(jì)觀察

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)步驟是對(duì)內(nèi)部控制最有效的測(cè)試？

A.審計(jì)詢問(wèn)

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)檢查

D.審計(jì)抽樣

4.下列關(guān)于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型，哪種意見(jiàn)意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種方法可以幫助確定財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的準(zhǔn)確性？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)詢問(wèn)

D.審計(jì)觀察

6.下列關(guān)于審計(jì)師對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)程序，哪種做法是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的披露

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的審批程序

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由，但無(wú)需關(guān)注定價(jià)

7.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪個(gè)因素不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的考慮范圍？

A.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

B.客戶的管理層背景

C.客戶的財(cái)務(wù)狀況

D.客戶的法律訴訟

8.下列關(guān)于審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的溝通，哪種溝通是不必要的？

A.與客戶管理層溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.與客戶治理層溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.與客戶內(nèi)部審計(jì)部門(mén)溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.與客戶外部審計(jì)師溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪個(gè)部分是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見(jiàn)的？

A.引言部分

B.審計(jì)意見(jiàn)部分

C.財(cái)務(wù)報(bào)表部分

D.審計(jì)工作底稿部分

10.下列關(guān)于審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的責(zé)任，哪種說(shuō)法是正確的？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)決策負(fù)全部責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)全部責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程負(fù)全部責(zé)任

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的有效性、完整性、可靠性是審計(jì)師關(guān)注的三個(gè)關(guān)鍵要素。

2.CD

解析思路：概率抽樣適用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的測(cè)試，因?yàn)樗軌蛱峁┙y(tǒng)計(jì)上的保證；非概率抽樣適用于特定事項(xiàng)的測(cè)試，因?yàn)樗`活。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要全面考慮客戶的各個(gè)方面，包括行業(yè)特點(diǎn)、管理層背景、財(cái)務(wù)狀況和審計(jì)歷史。

4.ABCD

解析思路：這四種意見(jiàn)類型涵蓋了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)果的所有可能表達(dá)。

5.ABCD

解析思路：這四種審計(jì)程序都是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)常用的方法。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師對(duì)關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)進(jìn)行全面審查，包括商業(yè)理由、定價(jià)政策、披露和審批程序。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)確保其充分性、適當(dāng)性、可靠性和相關(guān)性。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與客戶的管理層、治理層和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)和意見(jiàn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、客觀性、公正性、及時(shí)性和有效性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要遵守職業(yè)道德規(guī)范，可能受到客戶管理層的指導(dǎo)和控制。

3.√

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制是審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的第一步，有助于識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

5.×

解析思路：審計(jì)抽樣是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的測(cè)試方法，不能僅對(duì)部分項(xiàng)目進(jìn)行抽樣。

6.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，以確保審計(jì)意見(jiàn)的全面性和準(zhǔn)確性。

7.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)與客戶溝通，但并非立即報(bào)告。

8.×

解析思路：保留意見(jiàn)意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的部分內(nèi)容持有保留意見(jiàn)，并非財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，必須確定審計(jì)程序的范圍，以確保審計(jì)工作的充分性。

10.√

解析思路：無(wú)法表示意見(jiàn)意味著審計(jì)師無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，因此無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，審計(jì)師需要：

-選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

-獲取與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。

-評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性。

-確保審計(jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)意見(jiàn)。

2.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要：

-了解客戶及其環(huán)境。

-識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

-識(shí)別和評(píng)估各類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

-評(píng)估識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)是否重大，并確定是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序。

3.選擇合適的審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，審計(jì)師需要：

-根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

-考慮審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

-確保審計(jì)程序能夠提供與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。

-結(jié)合不同審計(jì)程序的結(jié)果，以形成審計(jì)結(jié)論。

4.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性，審計(jì)師需要：

-確保審計(jì)報(bào)告與審計(jì)工作底稿一致。

-審核審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，確保其準(zhǔn)確無(wú)誤。

-確保審計(jì)報(bào)告包含所有必要的披露信息。

-確保審計(jì)報(bào)告的格式符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)對(duì)客戶舞弊行為的策略包括