財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)操作手冊(cè)

納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)操作手冊(cè)

伴隨本省納稅評(píng)估系統(tǒng)的全面推廣應(yīng)用以及深入加強(qiáng)重點(diǎn)稅源戶管理H勺需要，作為納稅

評(píng)估系統(tǒng)口勺重要分析數(shù)據(jù)來(lái)源，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)采集顯得十分重要和迫切。因此，全

面規(guī)范和介定納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的類型、報(bào)送期限和報(bào)送方式，運(yùn)用網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)或

其他電子介質(zhì)為納稅人提供以便、快捷的電子報(bào)送渠道，是稅務(wù)機(jī)關(guān)深入規(guī)范管理、優(yōu)化納

稅服務(wù)的詳細(xì)體現(xiàn)，是納稅人依法履行納稅義務(wù)的詳細(xì)規(guī)定。

一、納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表須知事項(xiàng)

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的納稅人名單：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收

征收管理法》及其實(shí)行細(xì)則以及國(guó)家稅務(wù)總局《納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理措施》的有關(guān)

規(guī)定，除實(shí)行定期定額征收方式管理口勺外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人都應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。因此，系統(tǒng)設(shè)定了對(duì)納稅人流轉(zhuǎn)稅征收方式為查帳征收，企業(yè)所得

稅征收方式為查帳征收、咳定應(yīng)稅所得率（按收入）、核定應(yīng)稅所得率（按成本費(fèi)用）、核定

應(yīng)稅所得率（按經(jīng)費(fèi)支出）都必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送日勺范圍。此外，對(duì)個(gè)體工商戶流轉(zhuǎn)

稅、個(gè)人所得稅（個(gè)體生前經(jīng)營(yíng)所得）征收方式都為查帳征收時(shí)也納入了報(bào)送的范圍。

（-）納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的類型：根據(jù)《措施》日勺規(guī)定，納稅人必須按照國(guó)務(wù)

院頒布口勺《中華人民共和國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)條例》以及財(cái)政部制定頒發(fā)日勺各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，

編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。因此，系統(tǒng)按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合納稅人與否執(zhí)行新的會(huì)計(jì)油則，

統(tǒng)一設(shè)定了12種報(bào)表類型，其中執(zhí)行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)應(yīng)有4張表，執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度的對(duì)

應(yīng)8張表?；诩{稅評(píng)估系統(tǒng)的規(guī)定，目前暫對(duì)納稅人編制口勺資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表（收入支

出表）進(jìn)行電子采集。現(xiàn)金流鼠表和有關(guān)附表的報(bào)送由各地結(jié)合實(shí)際狀況自行確定。

1、企業(yè)會(huì)計(jì)制度包括：、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》財(cái)會(huì)（2023）25號(hào)、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》財(cái)

會(huì)［202引2號(hào)、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》財(cái)會(huì)［2023］49號(hào)、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、《事

業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》財(cái)預(yù)字（1997）288號(hào)、《行政單位會(huì)計(jì)制度》財(cái)預(yù)字［1998］49號(hào)、《民

間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》財(cái)會(huì)［202引7號(hào)、個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度（試行）［1997］財(cái)會(huì)字第19

號(hào)、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》財(cái)預(yù)字［1997J287號(hào)

2、企業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)應(yīng)的報(bào)表有：1、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度報(bào)表》2、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度報(bào)表》

3《事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表》4、《民間非經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)報(bào)表》5、《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表》6《、金融

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表》7、《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)報(bào)表》8、《村集組織會(huì)計(jì)報(bào)表》

3、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)應(yīng)的報(bào)表有：1、《一般企業(yè)報(bào)表》2、《商業(yè)銀行報(bào)表》3、《保險(xiǎn)

企業(yè)報(bào)表》4、《證券企業(yè)報(bào)表》。

（三）納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)的方式和途徑：納稅人通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)上傳

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是重要的途徑，是稅務(wù)機(jī)關(guān)推廣日勺目口勺：采用直接上門申報(bào)的納稅人提議采用

磁盤、IC卡、U盤等電子介質(zhì)。

（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的期間：根據(jù)《措施》的J規(guī)定，結(jié)合本省的實(shí)際，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

表報(bào)送H勺期間除金融保險(xiǎn)業(yè)為按季度報(bào)送外，其他行業(yè)II勺納稅人統(tǒng)一為按月報(bào)送。

（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)期限：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的期限為月（季）度終了后15日

內(nèi)，上線初期系統(tǒng)暫不做限制。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)采集業(yè)務(wù)流程

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)采集業(yè)務(wù)流程圖

、有關(guān)校驗(yàn)規(guī)則

(1)報(bào)送期限校驗(yàn)：為了保證財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)采集的完整性與連貫性，系統(tǒng)不容許跨月報(bào)

送與跨年報(bào)送。

(2)前期報(bào)送數(shù)據(jù)精確性校驗(yàn)

（3）報(bào)送報(bào)表的對(duì)的性校驗(yàn):納稅人所報(bào)送的報(bào)表必須與其做口勺使用會(huì)計(jì)制度登記時(shí)選

擇H勺報(bào)表類型一致。

（4）報(bào)表信息完整性校驗(yàn)：財(cái)務(wù)報(bào)表中日勺《公共信息表》及《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、

《現(xiàn)金流量表》中口勺財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、復(fù):核、制表等信息必須填寫(xiě)完整。

（5）表內(nèi)與表間邏輯關(guān)系校驗(yàn)：校驗(yàn)規(guī)則如卜.

>本期財(cái)務(wù)報(bào)表與上期報(bào)表部分?jǐn)?shù)據(jù)的校驗(yàn)，保證連貫性；

納稅人不一樣所屬期日勺財(cái)務(wù)報(bào)表間存在校驗(yàn)關(guān)系如卜.：

>資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)年1月份H勺“年初數(shù)”各項(xiàng)數(shù)據(jù)必須與上年H勺“期末數(shù)”各項(xiàng)數(shù)據(jù)一

致，需跨年度數(shù)據(jù)校驗(yàn)：

>資產(chǎn)負(fù)債表中年度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債表各月份的I“年初數(shù)”各項(xiàng)必須保持一致；

>損益表當(dāng)月“本年合計(jì)數(shù)”=當(dāng)月“本月數(shù)”+上月“本年合計(jì)數(shù)”

三、納稅人通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表詳細(xì)環(huán)節(jié)

環(huán)節(jié)一：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件立案

1、被納入報(bào)表采集范圍日勺納稅人，在登陸網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)時(shí)，將彈出《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）

及核算軟件立案匯報(bào)書(shū)》。納稅人通過(guò)該匯報(bào)書(shū)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件U勺立

案登記。如點(diǎn)擊放棄按鈕，則系統(tǒng)退出網(wǎng)報(bào)界面。注：填寫(xiě)《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算

軟件立案匯報(bào)書(shū)》后，納稅人后來(lái)登陸網(wǎng)報(bào)界面將不會(huì)再?gòu)棾?，?qǐng)納稅人認(rèn)真填寫(xiě)，登記完

畢發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤則需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行修改。（見(jiàn)圖1）

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度《準(zhǔn)則〉及核算軟件備案報(bào)告書(shū)

ffitu人名標(biāo)：咕悅?cè)梭ごa：|I^MIIS

資料&標(biāo)備注

1*執(zhí)行融合計(jì)睢附《|況|未執(zhí)行可

2、財(cái)務(wù)合訶弱度1企業(yè)合計(jì)翻度二J

外低值居其品畀銷方;去|一次攤銷法』

4、折舊方法|平均年跟法（g期折舊法）二］

又成本核11方法

區(qū)合計(jì)核H軟件名標(biāo)及版本號(hào)2J￡￡11____________1

傷於用的財(cái)務(wù)報(bào)表料噢企業(yè)含It制度弗農(nóng)點(diǎn)擊這里下茲財(cái)務(wù)指表穆敬

使用說(shuō)明:

'I*表儂箔《中華人民并加國(guó)足收征收管理法2第二十靠沿此

2適用葩闈：從事生產(chǎn).猿？f的旃稅人自行毀稅務(wù)登記證件之B起】5日內(nèi)將用財(cái)務(wù).合計(jì)制度財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)便用.條用電子計(jì)復(fù)機(jī)記輜，應(yīng)言

將耳記脩軟怦的名航意能主號(hào)及有美資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.

3.值表說(shuō)明：

（1）執(zhí)行新會(huì)討推劃暫況：是招?是否已詡政果由物定執(zhí)行新的合計(jì)準(zhǔn)則I，執(zhí)行新的合計(jì)灌則的，在備注巖注明執(zhí)行的前向：

（2）羽務(wù)會(huì)計(jì)制度：包拈《企業(yè)合計(jì)制|??《小企業(yè)合3何度》、《金恩企業(yè)合d物度》、《村集體會(huì)濟(jì)鋌伐合i+制品、《事業(yè)單位合計(jì)制度＞、《行政單位合計(jì)制:

《民何非豈利蛆統(tǒng)合計(jì)句度＞、《個(gè)體工危尸合計(jì)制發(fā)》、￡財(cái)政總及H合計(jì)軻堂》晦：

（3）依值8耗品綽銷方法：包拈一次掉法法、分期舞ift1女五五彈銷,法：

（4）妍舊方法：包括直統(tǒng)折舊法（平均解武豕工作量；去，.加速1斤舊法（雙倍余蜒逢減;卻年象石和法、SHXH2E法、除饋塞金法和年金洋等）：家用加f折舊法，

在七注崛It畫(huà)Ml關(guān)視列負(fù)乜：

（5）成本核復(fù)方法：包括幽說(shuō)入相%財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及定為用的自住的存貨計(jì)價(jià)方法，產(chǎn)成1a成本修苴方法和半成用st本核尊方法.苴中：存貨計(jì)價(jià)方法包括（個(gè)別計(jì)價(jià)法.

出法、加權(quán)平均法.移動(dòng)平均法.后退先出法），產(chǎn)成區(qū)成本核良方法色括（品種法、分1k去逐步給笄分步法.平行給黔分步法、分芟法、變動(dòng)成本法、行燧成本法、定碘成本

成品成本疾篁方法包括：生產(chǎn)皆用的分國(guó)”法（買產(chǎn)品不計(jì)篁或本法.在產(chǎn)品笈同定成本計(jì)價(jià)法、在產(chǎn)旦按所題原材料費(fèi)用計(jì)價(jià)被、妁當(dāng)產(chǎn)分比便法、在產(chǎn)品有工產(chǎn)層計(jì)宜住、

定襁成本計(jì)價(jià)法、定獗比例法）；精劫生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法（亙提分配法、交互分A2法.代數(shù)分配法、笈討雙成本分配落）以及制造責(zé)用的分配方法（生產(chǎn)工人工時(shí)比例法、生產(chǎn)

比便法、機(jī)給工時(shí)比悌法*笈年度計(jì)財(cái)分配不分配;去）；

（6）合計(jì)報(bào)表：包括資產(chǎn)會(huì)簡(jiǎn)森、策表.現(xiàn)金微量表及各和附表，在“名和”存笈合計(jì)報(bào)表和關(guān)儂次埴寫(xiě)：

（7）合訶核邕或件：來(lái)用電子計(jì)箕機(jī)記恤），埴寫(xiě)記除軟件的名的加版本號(hào)，并在備注欄注明批準(zhǔn)例的機(jī)關(guān)和附列費(fèi)M:

圖1

2、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則〕及核算軟件立案匯報(bào)書(shū)》中納稅人可通過(guò)下拉框?qū)π杼顚?xiě)項(xiàng)目進(jìn)

行選擇。（1）如納稅人未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則選擇未執(zhí)行（2）選擇合用的會(huì)計(jì)制度（3）企

業(yè)的會(huì)計(jì)處理措施（低值易耗品攤銷措施、折舊措施、成本核算措施）注：低值易耗品攤俏

措施與折舊措施通過(guò)下拉菜單項(xiàng)選擇擇，成本核算措施則需根據(jù)實(shí)際狀況進(jìn)行錄入，錄入時(shí)

可參照使用闡明5（4）會(huì)計(jì)軟件名稱及版本號(hào)。根據(jù)納稅人合用的會(huì)計(jì)制度，系統(tǒng)可自動(dòng)

選擇相對(duì)應(yīng)II勺財(cái)務(wù)報(bào)表。納稅人可通過(guò)“下載財(cái)務(wù)報(bào)表模版”按鈕下載報(bào)表模板（見(jiàn)圖2）

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件冬案報(bào)告書(shū)

納稅人名薪：f酰?人用碼：

資料&梆備注

1、執(zhí)行融合計(jì)涯期情說(shuō)m

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)蒯S|企業(yè)會(huì)i+制度g

3、低佰易稀品府的方法I一次?t謂法UP

4、折舊方法F1均年限法值百舊法）

5.成本核苴方法t出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、后遺先出法

5.合計(jì)核算敦怦名徐及版本號(hào)

3運(yùn)用的陰務(wù)報(bào)衣舲英將訐初麗S表點(diǎn)上達(dá)里下覲財(cái)務(wù)投表4

伊用說(shuō)明：

'1本加依搭《中華人民共和圜稅我征收省度渤第二十條設(shè)瓦

2適用范圉：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的j內(nèi)稅人自如取悅與登記證件2.日起15日內(nèi)將苴財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度頓鳥(niǎo)、會(huì)i+處理辦法非送稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)案時(shí)使用.采用電子評(píng)苴小記帳的，應(yīng)W

手苴記帙軟件的名稱加版本號(hào)及有美資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?

3.質(zhì)表說(shuō)明：

<1）執(zhí)行默合計(jì)準(zhǔn)劉侑況：是汨是否已投燈政部的現(xiàn)定執(zhí)行默的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，執(zhí)行默的金計(jì)準(zhǔn)則的，在答注欄注明執(zhí)行能討假：

（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度：包括《企業(yè)會(huì)計(jì)制.叟》.《小企業(yè)街十制3W、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)覦5》、《村集專經(jīng)儕絲織會(huì)計(jì)例度》.《事業(yè)單位合計(jì)制3?、《行政單位會(huì)i+制

《晶百非3s利組投合計(jì)劑》5、《個(gè)體工15戶創(chuàng)十利威、網(wǎng)政總通H會(huì)i+制度》方；

（3）伍俯易林品攤銷方法：包括一次施銷法、分期"精法、五五收楣法：

（4》折舊方法：包括百統(tǒng)班舊依（平均年限法、工作是法）、加速步舊法（雙倍會(huì)85道避法、年數(shù)總和法、生督法、主強(qiáng)法、信債荃金法和年金法等）：呆用順折舊法

E欄注明311準(zhǔn)的機(jī)關(guān)和附列［負(fù)犯；

（5）成本核宜方法：色后翎I人根需財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)物?姐定不用的風(fēng)俗的存&計(jì)價(jià)方法.產(chǎn)成盤或?qū)０銖?fù)方法和半成品砌本核復(fù)方法.芭中：存菖計(jì)價(jià)方法包括（I別計(jì)價(jià)法

匕法、加權(quán)平均法、稱動(dòng)平均法、后進(jìn)先出法）；產(chǎn)成品成本核復(fù)方法包括（晶林法、分4晚、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法'分英法*麥動(dòng)成本法、標(biāo)掂成本法、定破成Z

玄晶成本項(xiàng)及方法包JS：生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法（在產(chǎn)品不計(jì)算成本法、在產(chǎn)品按面定詼本計(jì)位依、在產(chǎn)品及用耗奈材料費(fèi)用計(jì)價(jià)法、妁當(dāng)產(chǎn)量比便依、在產(chǎn)品按完工產(chǎn)品的算法、

ESJ成本計(jì)價(jià)法.定熱比例法）；話不生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法（直接分肥法、交3：分配法、代也分配法、按計(jì)劃成本分配法）以及制造費(fèi)用的分圮方法（生產(chǎn)工人工時(shí)比的法、±?

七位法、機(jī)器工時(shí)比例法.按年度計(jì)制⑸配率外官已去）；

（6）合計(jì)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利^表、現(xiàn)金流量表及名片附表，在~名稱“也技合計(jì)非表種受依次W寫(xiě)；

（7）合計(jì)核算炊件：來(lái)用電子計(jì)算機(jī)記崢的，<8寫(xiě)記低家件的名稱和版本號(hào)，開(kāi)在備注若注明批廢使需的機(jī)關(guān)和附列費(fèi)眉：

圖2

3、執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則H勺操作：（1）納稅人在“執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則狀況”中選擇已執(zhí)行，并填寫(xiě)

“開(kāi)始執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則日期”。（2）當(dāng)選擇執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)，“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度”欄為空，（3）

填寫(xiě)企業(yè)會(huì)計(jì)處理措施。（4）在選擇報(bào)表種類中選擇合用日勺會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表（一般企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)

表、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)企業(yè)、證券企業(yè)）。（5）可通過(guò)“點(diǎn)擊下載財(cái)務(wù)報(bào)表模板”按鈕下載有

關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。（6）點(diǎn)擊“下一步”進(jìn)入下步操作，點(diǎn)擊“放棄”退出.（見(jiàn)圖3）

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則〉及核算軟件備案報(bào)告書(shū)

納稅人名稱:■^云慚公司旃班人縝碼：

於科____________________________€W____________________________i注

1、執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)町情漢if.開(kāi)始執(zhí)行新合計(jì)底則日網(wǎng)二幽上步

2.財(cái)務(wù)合計(jì)礴

「娜尚4自

M保值⑸疑品捧晌方法

?平均年跟法直較折舊法）H

4、折舊方法

5.成本核算方法1存笫十價(jià)方法V

5.合計(jì)短尊軟件名稱及版本號(hào)□

話選搭收務(wù)找表種炎‘出擊下蚣財(cái)務(wù)18表楨女）

使用說(shuō)明：（|

1本表住搭《中迫俁囪公司報(bào)表以彳第二十條設(shè)置，

2適用花■:從3|斶公司摑炭,廊稅務(wù)暨記磋件之日起15日內(nèi)拓苴財(cái)?shù)跁?huì)計(jì)制OSM彖會(huì)計(jì)蛆9辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)使用.采用電子計(jì)尊機(jī)記俅的.應(yīng)當(dāng)在

15苴記好*〕中的右V.■對(duì)〉?￡號(hào)*1=不塞區(qū)3機(jī)關(guān)任熏.

3琪表說(shuō)明：

tI）執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)回情況：是指是否巳按電政部的/定技行新的合i+雁則，執(zhí)行新的會(huì)計(jì)18則的，在*注起注明執(zhí)行的時(shí)間：

（2）財(cái)務(wù)合計(jì)篦虞：也括役業(yè)會(huì)1+?4壽、44、企業(yè)合計(jì)制8?、?（金給企業(yè)會(huì)計(jì)利度3、《村集體運(yùn)濟(jì)值稅合計(jì)碘W、，事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《行改單位金i+W3a

《艮汨豐看利坦?fàn)枙?huì)計(jì)制度》、《個(gè)體工窗戶合計(jì)制度》、《羽皎總玻苴合計(jì)”度）等；

<3）低值易耗品汽梢方法：包括一次攤銷法、分期付銷法、五五摔鑄法：

（4）圻舊方花：包括直較折舊拓（平均年限修、工作呈法》、加準(zhǔn)折舊法（雙倍余貌圖底法、年數(shù)S和法、盤苴法*重量法、借債基金法和年金法緝）；案用加速折日法的

較注明批注的磯關(guān)和的列資總；

<5）成共11方法：旃取人極陋?jiǎng)?wù)會(huì)計(jì)制度次定余用的具體的存貨i十價(jià)方法或產(chǎn)成品.半成品成本夜復(fù)方法；

（6）會(huì)計(jì)報(bào)表：包括出產(chǎn)魚(yú)傳表.刑河表.現(xiàn)金端母市及各種M表，在"名禰?在按合計(jì)報(bào)表和炎依次堵耳；

（7）合計(jì)核算軟件：采用電子計(jì)度機(jī)記制，/鋁記脩軟件的名麻和版主號(hào)，并在金江數(shù)注明批茂使用的雙關(guān)和用列資昌；

圖3

工均年限法直線折舊法）

F貨計(jì)價(jià)

E載財(cái)發(fā)

置。

之口起15日內(nèi)將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送秘

當(dāng)選擇“放棄”后系統(tǒng)將彈出提醒框（見(jiàn)上圖）如納稅人選擇確定放棄則系統(tǒng)將關(guān)閉。

4、納稅人填寫(xiě)完有關(guān)資料后點(diǎn)擊“下一步”按鈕（見(jiàn)圖3）轉(zhuǎn)入立案匯報(bào)書(shū)提交界面。點(diǎn)

擊“上一步”回到上一步操作，點(diǎn)擊“提交”按鈕提高立案匯報(bào)書(shū)，點(diǎn)擊“放棄”則退出系

統(tǒng)。（見(jiàn)圖4）《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件立案匯報(bào)書(shū)》一經(jīng)提交就無(wú)法修改。如要

修改則需要重新填寫(xiě)《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件立案匯報(bào)書(shū)》到稅務(wù)機(jī)關(guān)門前修改。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則》及核算軟件備案報(bào)告書(shū)

徹ft人名麻：，■^云髏司人說(shuō)碼：431gft

資H2麻?注

1、執(zhí)行新合計(jì)準(zhǔn)則僻況未執(zhí)行開(kāi)蛤執(zhí)行新合濟(jì)碓則日期

2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)i+匐？

1低08耗品儺銷方法一次攤銷法

4折舊方法平均年跟法g就折舊法）

入成本核H方法存貨i+價(jià)方法

G會(huì)計(jì)修苴歌怦名稱及版本號(hào)

2適用的財(cái)務(wù)報(bào)表和奧企業(yè)會(huì)i十包度報(bào)表點(diǎn)擊屯里下假財(cái)務(wù)提表桎稅

說(shuō)明?

1本修信據(jù)《中華人艮共和磁收征收苫理㈤雉二十條設(shè)iE?

2適用無(wú)國(guó)：從事生產(chǎn)、經(jīng)加披WI人自中賬垸務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將乂羽務(wù)、會(huì)行軻度或取多、金i-處理辦送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案叼使用?東用電子計(jì)苴機(jī)記脩胡，應(yīng)當(dāng)在

用范記張軟件的右筋和位本號(hào)及有美資料報(bào)送俎務(wù)和美備案.

3培依說(shuō)明：

<1）執(zhí)行融合計(jì)準(zhǔn)則情況：是短是否已按時(shí)政法的雙定執(zhí)行新的合計(jì)準(zhǔn)叼，執(zhí)行融的會(huì)計(jì)準(zhǔn)見(jiàn)的，在彳?主志注明執(zhí)行的時(shí)間；

（2）財(cái)鳥(niǎo)會(huì)計(jì)制度：包拓《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度3.《金魁企業(yè)會(huì)計(jì)制度》.《村集體校澆組織會(huì)計(jì)制5?、《事業(yè)單位金i+他度》、《行政單位隹計(jì)制度》

<民間拿號(hào)乳避漢金、《個(gè)體工總戶合計(jì)制度>、如毆口合i十制空W；

（3）保值多耗品捧銷方法：包括一次由聯(lián)永分期仲洎法、五五注銷2；

<4）折舊方法：包拓直規(guī)折舊法（平均年困法、工作量法八Hill斤舊法（雙倍余鍛逮尼法.年數(shù)9和宏S?X簸杳法、償債基金法和年金法等）；東用msew日;如3,

主在注明批廢的機(jī)關(guān)確列資必；

（5）曲本核11方法：旃稅人蜴獎(jiǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)1i夜次定家用的R（J的存貨計(jì)價(jià)方法成產(chǎn)成耳.半戰(zhàn)區(qū)脫本核H方法；

（6）街十報(bào)麥：包拓森產(chǎn)負(fù)債表.利招表、EQW端量式及告怖衣，在一名稱?/按合計(jì)推表若關(guān)續(xù)次埴弓；

<7）會(huì)計(jì)模H軟神：采用電子計(jì)管加記處*，頊寫(xiě)記帳軟件的名稱劉欣本號(hào)，并在苔注欄注明批唯使用冷機(jī)關(guān)定明胭料；

圖4

5、點(diǎn)擊“提交”后（見(jiàn)圖4）進(jìn)入網(wǎng)上辦稅大廳界面，點(diǎn)擊工作欄中的“財(cái)務(wù)報(bào)表”進(jìn)入

財(cái)務(wù)報(bào)表模塊。該模塊分為“財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送”與“報(bào)送杳詢”兩部分。納稅人可通過(guò)該模塊

進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表口勺上傳、查詢、打印等操作。（見(jiàn)圖5）

涉稅提醒I納稅申報(bào)I個(gè)人所得稅I社保費(fèi)管理I發(fā)票管理I財(cái)務(wù)報(bào)表I網(wǎng)報(bào)代理I涉稅查詢

話核對(duì)你的辦稅資料，如果有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)通知最稅務(wù)人員進(jìn)行修改？

成功登錄

?■?運(yùn)檢公司〈二財(cái)務(wù)報(bào)表嗟）

開(kāi)戶行：市農(nóng)信社海珠營(yíng)業(yè)部?請(qǐng)S人申報(bào)所屆期

詠號(hào)：44020219831125報(bào)表所展期起|2008-02-01報(bào)表所展期止|2008-02-29

、修改密碼〕（注銷登錄

-已選擇報(bào)表類型:企業(yè)會(huì)計(jì)制度報(bào)表

1下載中心?詁選蟀報(bào)表文件：||■瀏覽??.|

電傳:]

逅兔送查詢二:

:諺藤贏i詢

■財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核苴軟件備案報(bào)告書(shū)查詢

?納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)事項(xiàng)的通知

圖5

6、納稅人進(jìn)行立案登記后，可通過(guò)報(bào)送查詢模塊中的“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）及核算軟件

立案匯報(bào)書(shū)查詢”與“納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)事項(xiàng)的告知”查看、打印立案匯報(bào)書(shū)及

財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)事項(xiàng)告知。笄可通過(guò)立案匯報(bào)書(shū)中的“點(diǎn)擊下載財(cái)務(wù)報(bào)表”按鈕下載財(cái)務(wù)報(bào)表。

納稅人應(yīng)按《納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)事項(xiàng)的告知》中艮I“報(bào)送期間”與“報(bào)送期限”

的時(shí)間準(zhǔn)時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。點(diǎn)擊“關(guān)閉”可退出查看（見(jiàn)圖6、7、8）

G財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送

?請(qǐng)9人申報(bào)所雇期

報(bào)表所雇即起：|2008-02-01報(bào)表所雇期止：|2008-02-29

■已選擇報(bào)表類型:企業(yè)會(huì)計(jì)制度報(bào)表

■請(qǐng)選擇報(bào)表文件:瀏覽.??

逑琴訐福（準(zhǔn)則）及核篁軟件備凝善與港遒〉

wg瓶面9々計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)事項(xiàng)的畫(huà)二〉

圖6

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則〉及核算軟件備案報(bào)告書(shū)

*柳4人名稱：公司i蛾人哂：|<40105^

資H&稱備注

1、執(zhí)行參會(huì)討準(zhǔn)則僭況未執(zhí)行開(kāi)始執(zhí)行新合計(jì)準(zhǔn)RJ日期20（6-02-28

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)計(jì)制度

4低值易耗品訊銷方法一次攤銷法

外圻舊方法平均年即法Cfi線折舊法）

&成本核算方法存貸計(jì)價(jià)方法

《會(huì)計(jì)修算軟件名稱及康本號(hào)

Zifi用的財(cái)務(wù)報(bào)表和類企業(yè)余+*1度報(bào)表

使用說(shuō)明：

L本表儂據(jù)《中華人民共和園稅收征收管理射第二十條設(shè)置.

2適用藥網(wǎng)：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自然制稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)楊江財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處整辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)a案時(shí)使用.采用電子計(jì)幺機(jī)記償引

任區(qū)記飾軟件的名際和版本號(hào)及有美資日?qǐng)?bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?

3.埴表說(shuō)明：

（I）執(zhí)行或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則俵況：是指是否已按財(cái)政部的規(guī)定執(zhí)行新的會(huì)i+準(zhǔn)則，執(zhí)行新的會(huì)計(jì)法則的，在備注欄注明執(zhí)行的時(shí)間；

（2）財(cái)務(wù)合計(jì)制度：包括妗業(yè)合計(jì)制度3、4小企業(yè)合計(jì)制度I,《金融企業(yè)合計(jì)也原》、《村集體經(jīng)移俎枳合計(jì)蛔、《事業(yè)單隹合計(jì)制度》、《行政單位:

《民調(diào)至皆利粗飄會(huì)計(jì)制度2.4個(gè)體工福戶會(huì)?.十制度》、（財(cái)政總方苴會(huì)計(jì)制度》等；

（3）低值易林晶前銷方法：包括一次解梢法、分期推銷法、五五解捎法：

（4）折舊方法：包括修姣折舊法（平均年限法、工作量法）、加速折舊法（雙倍余的■法、年期總和法、魚(yú)苴法、重置法、借假基金法和年金法等）；系用加深：

主欄注明批準(zhǔn)的磯關(guān)和附列費(fèi)料；

（5）成本核苴方法：訪猊人根憲財(cái)務(wù)合L制度枕定奈用的具體的存貨計(jì)價(jià)方法盛產(chǎn)成品.半成品成本核笠方法；

（6）會(huì)計(jì)報(bào)表：包括與產(chǎn)負(fù)信關(guān).利閩表.鳳金誠(chéng)量表及名用時(shí)去，在“名膝?欄按會(huì)計(jì)推我林笑依次埴寫(xiě)；

（7）合計(jì)核苴軟件：家用電子itJt機(jī)記杜的，填寫(xiě)記噫軟件的名稱和版本號(hào)，并在備注/注呢比域使用的機(jī)關(guān)和陽(yáng)靈資料：

7_關(guān)閉?

圖7

納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)事項(xiàng)的通知

支笈人史考:找工二

和長(zhǎng)人i鴕公M

6弄?計(jì)授表我發(fā)投這方支狼壯卓碌

企二會(huì)計(jì)之至抄表網(wǎng)上主頭=至終二￥15三W

主菅域萬(wàn)々務(wù)ft關(guān)：一；?:是正W三尸關(guān)務(wù)三

圖8

環(huán)節(jié)二、納稅人根據(jù)下載的表格編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院頒布H勺《中華人民共和國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)條例》以及財(cái)政部制

定頒發(fā)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。（見(jiàn)圖9、10、11）

財(cái)務(wù)報(bào)表表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)間校驗(yàn)關(guān)系：

>資產(chǎn)負(fù)債表中“資產(chǎn)總計(jì)”與“負(fù)債及權(quán)益（股東權(quán)益）合計(jì)”的“年初數(shù)”與“期

末數(shù)”須相等；

>報(bào)表中的各項(xiàng)匯總數(shù)據(jù)需等于明細(xì)數(shù)據(jù)之和；

>部分指標(biāo)不容許輸入負(fù)值等。

2財(cái)務(wù)報(bào)表公共信息表（企業(yè)）

版本號(hào)碼2

3

報(bào)表類型02

4

納稅人編碼44010500000

5A

納稅人名稱納稅光榮運(yùn)輸公司

6

財(cái)務(wù)報(bào)表所屬期起始日期2008年1月1日方填

7

財(cái)務(wù)報(bào)表所屬期終止日期2008年1月31日,1源

8

企業(yè)負(fù)貴人林峰源

9

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人陳凡》填

10

制表人雪言/

11

上報(bào)人香萍

12

>?

13

14

15

填寫(xiě)說(shuō)叫一一一一一一—一

16

1凝修改Excel表格灰色部分的內(nèi)容

17

2（公共信息表的必填項(xiàng)目一定要填寫(xiě)，注意這些內(nèi)容是否填寫(xiě)』確，填寫(xiě)錯(cuò)誤將無(wú)法上報(bào)

18

3填靛畢之顯依次填寫(xiě)《資產(chǎn)負(fù)債表》和/鰥材/

19

r

<?■公共信息表,JjJ

圖9

資產(chǎn)負(fù)值表

d_1會(huì)企01支

3編制單位：納稅光榮運(yùn)輸公司2008年1月31日單位：

負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)

資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)行次年初數(shù)期末數(shù)

4益）

5流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債1

5貨幣資金1d-OI短期借款36

7超期投資2_許不入貨值應(yīng)付票據(jù)37

3應(yīng)付賬款38

9應(yīng)收脫喇4__________T收f(shuō).39

0應(yīng)收利息5cr^.oftExcel'-----國(guó)40

1應(yīng)收賬款641

不允許ifc入負(fù)值

2?收款7_L，\42

您付賬款?_________________8是否維中J43

3—

是（）；

4南貨9_______X||a?1一晌|44

5K45

，用n預(yù)提費(fèi)月46

12預(yù)計(jì)負(fù)fl!47

8其他流動(dòng)資KK一年內(nèi)到期長(zhǎng)期負(fù)債48

M其他流動(dòng)負(fù)債49

0流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)IE00流動(dòng)員候合計(jì)5000

*1長(zhǎng)期負(fù)債，

KS；k長(zhǎng)期借款51

11應(yīng)付債券52

長(zhǎng)期投資合計(jì)設(shè)00長(zhǎng)期應(yīng)付款53

固定資產(chǎn)：