疑難解答2024年初級審計師考試試題及答案

疑難解答2024年初級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本職能？

A.評價財務(wù)報表的真實(shí)性

B.提供財務(wù)咨詢服務(wù)

C.預(yù)測財務(wù)狀況

D.監(jiān)督內(nèi)部控制

2.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

3.下列哪些屬于審計程序？

A.獲取審計證據(jù)

B.評估財務(wù)報表

C.審計計劃

D.編制審計報告

4.下列哪些是審計風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.風(fēng)險評估

C.控制風(fēng)險

D.重大錯報風(fēng)險

5.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)考慮的因素？

A.客戶的內(nèi)部控制

B.客戶的業(yè)務(wù)流程

C.客戶的財務(wù)狀況

D.客戶的管理層

6.下列哪些屬于審計師的職責(zé)？

A.對財務(wù)報表進(jìn)行審計

B.對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估

C.對客戶的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查

D.對客戶的財務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測

7.下列哪些是審計報告的基本要素？

A.引言

B.審計意見

C.審計范圍

D.審計發(fā)現(xiàn)

8.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

9.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)采取的措施？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計程序

D.審計證據(jù)

10.下列哪些是審計師在編制審計報告時應(yīng)注意的事項？

A.審計意見的準(zhǔn)確性

B.審計發(fā)現(xiàn)的充分性

C.審計報告的格式

D.審計報告的及時性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨(dú)立性，不受任何外部或內(nèi)部因素的影響。（）

2.審計師在審計過程中，對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，是為了確定內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計師在編制審計報告時，必須對財務(wù)報表的真實(shí)性發(fā)表意見。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以僅憑自己的專業(yè)判斷進(jìn)行審計抽樣。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)立即向客戶報告。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵循職業(yè)道德規(guī)范，因為客戶不會注意到這一點(diǎn)。（）

7.審計師在審計過程中，如果客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，可以不進(jìn)行進(jìn)一步的審計程序。（）

8.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)在審計意見中明確指出。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，對客戶的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不承擔(dān)任何責(zé)任。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對客戶的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面審查，以確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估客戶的內(nèi)部控制。

2.解釋審計師在編制審計報告時，審計意見的幾種類型及其含義。

3.簡要說明審計師在執(zhí)行審計工作時，如何處理與管理層溝通的問題。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨(dú)立性和客觀性的要求。

2.討論審計師在應(yīng)對客戶舞弊行為時，應(yīng)采取的審計程序和措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個不是審計師在審計過程中需要考慮的主要因素？

A.財務(wù)報表的真實(shí)性

B.客戶的業(yè)務(wù)規(guī)模

C.客戶的內(nèi)部控制

D.客戶的管理層背景

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性

B.提供專業(yè)建議

C.接受客戶禮品

D.公正表達(dá)意見

3.下列哪個不是審計師在審計計劃階段的主要任務(wù)？

A.確定審計范圍

B.評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計審計程序

D.編制審計報告

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種方法不屬于風(fēng)險評估？

A.內(nèi)部控制測試

B.審計抽樣

C.審計調(diào)查

D.財務(wù)分析

5.下列哪個不是審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)記錄的事項？

A.審計程序

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計意見

D.審計師個人觀點(diǎn)

6.審計師在編制審計報告時，下列哪種情況不需要發(fā)表保留意見？

A.審計范圍受到限制

B.審計程序無法執(zhí)行

C.客戶內(nèi)部控制存在缺陷

D.審計證據(jù)不足

7.下列哪個不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.謹(jǐn)慎性

B.客觀性

C.實(shí)用性

D.保密性

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計失??？

A.審計程序設(shè)計合理

B.審計證據(jù)充分適當(dāng)

C.審計范圍受到限制

D.審計意見正確

9.下列哪個不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.審計抽樣

B.審計調(diào)查

C.審計咨詢

D.審計培訓(xùn)

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？

A.客戶財務(wù)狀況良好

B.客戶內(nèi)部控制健全

C.客戶管理層正直

D.客戶財務(wù)報表存在異常跡象

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.A,B

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,C

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

解析思路：

1.審計的基本職能包括評價財務(wù)報表的真實(shí)性和提供財務(wù)咨詢服務(wù)，因此選A和B。

2.審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力，因此選A,B,C,D。

3.審計程序包括獲取審計證據(jù)、評估財務(wù)報表、審計計劃和編制審計報告，因此選A,B,C,D。

4.審計風(fēng)險包括審計風(fēng)險、風(fēng)險評估、控制風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險，因此選A,D。

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，需要考慮客戶的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)狀況和管理層，因此選A,B,C,D。

6.審計師的職責(zé)包括對財務(wù)報表進(jìn)行審計、對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估、對客戶的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查，但不包括預(yù)測財務(wù)狀況，因此選A,B,C。

7.審計報告的基本要素包括引言、審計意見、審計范圍和審計發(fā)現(xiàn)，因此選A,B,C,D。

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，關(guān)注的內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通，因此選A,B,C,D。

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，采取的措施包括審計抽樣、審計測試、審計程序和審計證據(jù)，因此選A,B,C,D。

10.審計師在編制審計報告時，應(yīng)注意的事項包括審計意見的準(zhǔn)確性、審計發(fā)現(xiàn)的充分性、審計報告的格式和及時性，因此選A,B,C,D。

二、判斷題答案

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯誤

5.正確

6.錯誤

7.錯誤

8.正確

9.正確

10.正確

解析思路：

1.審計師必須保持獨(dú)立性，不受任何外部或內(nèi)部因素的影響，這是審計的基本要求。

2.審計師在審計過程中評估客戶的內(nèi)部控制是為了確定內(nèi)部控制的有效性，從而降低審計風(fēng)險。

3.審計師在編制審計報告時，必須對財務(wù)報表的真實(shí)性發(fā)表意見，這是審計報告的核心內(nèi)容。

4.審計抽樣是審計師在執(zhí)行審計工作時的一種方法，但需要基于專業(yè)判斷和審計程序進(jìn)行。

5.審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)立即向客戶報告，以采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

6.審計師不能違反職業(yè)道德規(guī)范，因為客戶的注意與否不應(yīng)影響其遵守職業(yè)道德。

7.審計師在客戶內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步的審計程序，以獲取充分和適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

8.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)在審計意見中明確指出。

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，對客戶的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不承擔(dān)個人責(zé)任，但應(yīng)提供專業(yè)意見。

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對客戶的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面審查，以確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

三、簡答題答案

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，評估客戶的內(nèi)部控制通常包括了解內(nèi)部控制的設(shè)計和實(shí)施情況，測試控制的有效性，識別控制缺陷，并評估其對財務(wù)報表的影響。

2.審計意見的幾種類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。無保留意見表示財務(wù)報表公允反映了財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；保留意見表示在特定情況下，財務(wù)報表存在重大不確定因素；否定意見表示財