掌握高級審計師考試的邏輯思維與試題答案

掌握高級審計師考試的邏輯思維與試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.客觀公正

D.專業(yè)勝任能力

2.在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，審計師應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.內(nèi)部控制的充分性和有效性

B.內(nèi)部控制的健全性

C.內(nèi)部控制的設(shè)計與實施

D.內(nèi)部控制與外部控制的關(guān)系

3.以下哪些是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險暴露

B.風(fēng)險發(fā)生

C.風(fēng)險影響

D.風(fēng)險評估

4.在進(jìn)行財務(wù)報表審計時，審計師應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項目包括哪些？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入和費用

5.以下哪些是審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部審計因素？

A.內(nèi)部審計的范圍和頻率

B.內(nèi)部審計的獨立性和客觀性

C.內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力

D.內(nèi)部審計的報告質(zhì)量

6.在進(jìn)行實質(zhì)性測試時，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些實質(zhì)性程序？

A.查驗記錄和文件

B.訪問第三方

C.分析程序

D.實際盤點

7.以下哪些是審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項？

A.審計師的責(zé)任

B.被審計單位的責(zé)任

C.審計工作的結(jié)果

D.審計工作的依據(jù)

8.在進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易審計時，審計師應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)聯(lián)方交易？

A.被審計單位與關(guān)聯(lián)方之間的交易

B.關(guān)聯(lián)方之間的交易

C.被審計單位與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易

D.被審計單位與關(guān)聯(lián)方之間的非關(guān)聯(lián)交易

9.以下哪些是審計師在審計中遇到舞弊跡象時，應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.詢問相關(guān)人員

B.審查相關(guān)記錄

C.調(diào)查舞弊事實

D.與被審計單位協(xié)商解決

10.以下哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵守的保密原則？

A.未經(jīng)授權(quán)，不得泄露客戶信息

B.未經(jīng)授權(quán)，不得泄露審計工作底稿

C.未經(jīng)授權(quán)，不得泄露審計報告

D.未經(jīng)授權(quán)，不得泄露審計師個人隱私

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險評估結(jié)果直接用于確定審計程序的范圍和深度。（）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（）

4.審計師在審計財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的完整性負(fù)責(zé)。（）

5.審計師在審計中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)直接提出改進(jìn)建議。（）

6.審計師在審計中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即進(jìn)行調(diào)查并報告管理層。（）

7.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其公允性和透明度。（）

9.審計師在審計中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)直接向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)采取必要的措施以防止舞弊的繼續(xù)發(fā)生。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.解釋審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)考慮的四個方面的內(nèi)容。

3.描述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本要素。

4.簡要說明審計師在審計中遇到舞弊跡象時，應(yīng)當(dāng)采取的初步調(diào)查程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力之間的關(guān)系。

2.結(jié)合實際情況，探討審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計環(huán)境時，應(yīng)如何運用邏輯思維進(jìn)行審計決策。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.客觀公正

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的步驟是：

A.分析內(nèi)部控制

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.確定審計程序的范圍

D.查閱被審計單位的財務(wù)報表

3.審計師在審計財務(wù)報表時，下列哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.普通意見

4.下列哪項不是審計師在實施實質(zhì)性測試時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的實質(zhì)性程序？

A.分析程序

B.實際盤點

C.查驗記錄和文件

D.確認(rèn)函證

5.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是應(yīng)當(dāng)包括的基本要素？

A.審計師的責(zé)任

B.被審計單位的責(zé)任

C.審計工作的結(jié)果

D.審計工作的依據(jù)

6.下列哪項不是審計師在審計中遇到舞弊跡象時，應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.詢問相關(guān)人員

B.審查相關(guān)記錄

C.調(diào)查舞弊事實

D.要求被審計單位立即整改

7.審計師在審計報告中，如果認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)發(fā)表：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.堅決反對意見

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵守的保密原則？

A.未經(jīng)授權(quán)，不得泄露客戶信息

B.未經(jīng)授權(quán)，不得泄露審計工作底稿

C.未經(jīng)授權(quán)，不得泄露審計報告

D.未經(jīng)授權(quán)，可以泄露審計師個人隱私

9.審計師在審計中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計單位管理層報告

B.直接向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告

C.向?qū)徲嬑瘑T會報告

D.保持沉默，不采取任何行動

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.采取必要的措施以防止舞弊的繼續(xù)發(fā)生

B.要求被審計單位立即停止舞弊行為

C.忽略舞弊行為，繼續(xù)審計工作

D.通知被審計單位管理層，但不采取任何行動

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、客觀公正和專業(yè)勝任能力。

2.ABC

解析思路：內(nèi)部控制測試應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的充分性和有效性、健全性以及設(shè)計與實施。

3.ACD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險暴露、風(fēng)險影響和風(fēng)險評估。

4.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表中的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費用。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部審計因素包括內(nèi)部審計的范圍和頻率、獨立性和客觀性、專業(yè)勝任能力和報告質(zhì)量。

6.ABCD

解析思路：實質(zhì)性測試應(yīng)包括查驗記錄和文件、訪問第三方、分析程序和實際盤點。

7.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計師的責(zé)任、被審計單位的責(zé)任、審計工作的結(jié)果和依據(jù)。

8.ABC

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易審計應(yīng)關(guān)注被審計單位與關(guān)聯(lián)方之間的交易、關(guān)聯(lián)方之間的交易以及關(guān)聯(lián)交易。

9.ABC

解析思路：審計師在遇到舞弊跡象時應(yīng)采取詢問、審查和調(diào)查等初步調(diào)查程序。

10.ABC

解析思路：保密原則要求未經(jīng)授權(quán)不得泄露客戶信息、審計工作底稿和審計報告。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性。

2.錯誤

解析思路：風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)指導(dǎo)審計程序的范圍和深度，但不是直接用于確定。

3.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險后，應(yīng)與管理層溝通，而不是立即報告。

4.正確

解析思路：審計師對財務(wù)報表的完整性負(fù)責(zé)。

5.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)提出建議，但不是直接提出。

6.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象后，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并報告。

7.正確

解析思路：審計報告應(yīng)發(fā)表對財務(wù)報表真實性和公允性的意見。

8.正確

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的公允性和透明度。

9.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)向管理層報告，而不是直接向監(jiān)管機構(gòu)報告。

10.正確

解析思路：審計師應(yīng)采取措施防止舞弊的繼續(xù)發(fā)生。

三、簡答題

1.解析思路：審計師通過了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實施進(jìn)