初級審計模擬試題的構建與分析試題及答案

初級審計模擬試題的構建與分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計工作的基本程序？（）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計整改

2.審計目標可以劃分為哪些層次？（）

A.會計報表審計目標

B.內部控制審計目標

C.會計信息質量審計目標

D.財務狀況審計目標

3.審計證據(jù)按其來源可以分為哪幾類？（）

A.內部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.下列哪些屬于審計風險？（）

A.重大錯報風險

B.評價風險

C.識別風險

D.證實風險

5.下列哪些是審計準則的基本要求？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.嚴謹性

6.下列哪些屬于審計方法？（）

A.審計調查

B.審計抽樣

C.審計檢查

D.審計測試

7.審計報告應當包括哪些基本內容？（）

A.審計目的和范圍

B.審計依據(jù)和標準

C.審計發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計結論和建議

8.下列哪些屬于審計質量控制？（）

A.審計人員專業(yè)能力

B.審計工作流程

C.審計質量控制措施

D.審計監(jiān)督與檢查

9.審計職業(yè)道德的基本原則有哪些？（）

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.保密性原則

D.職業(yè)勝任原則

10.下列哪些屬于審計工作底稿的基本要素？（）

A.審計項目名稱

B.審計證據(jù)

C.審計程序

D.審計結論

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.AD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了對被審計單位的經(jīng)濟活動進行全面的監(jiān)督和評價。（）

2.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的真實性和充分性。（）

3.重大錯報風險是指被審計單位財務報表中存在的重大錯誤的可能性。（）

4.審計師應當保持獨立性，不得參與可能影響其獨立性的事務。（）

5.審計報告應當對被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行全面的評價。（）

6.審計抽樣是在審計過程中，為了獲取足夠的審計證據(jù)而對總體進行的選取過程。（）

7.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位內部控制存在缺陷時，應當直接提出改進建議。（）

8.審計質量控制包括審計師的專業(yè)能力和審計工作的質量保證。（）

9.審計師應當對審計過程中的保密信息進行嚴格的管理和保密。（）

10.審計職業(yè)道德的基本原則包括誠信、公正、獨立、專業(yè)勝任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.解釋審計風險的三要素。

3.描述審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

4.說明審計師在編制審計報告時應當遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在促進企業(yè)內部控制建設中的作用。

2.討論審計師在審計過程中如何運用專業(yè)判斷來提高審計質量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計工作底稿的主要目的是什么？（）

A.證明審計工作的完成情況

B.作為審計報告的依據(jù)

C.便于審計師回顧和總結

D.以上都是

2.下列哪項不是審計風險的三要素？（）

A.重大錯報風險

B.評價風險

C.識別風險

D.證實風險

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計證據(jù)的基本特征？（）

A.客觀性

B.可靠性

C.相關性

D.獨立性

4.下列哪項不是審計師在編制審計報告時應當遵循的原則？（）

A.客觀性

B.真實性

C.完整性

D.私密性

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是職業(yè)道德的要求？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.私密性

D.公開性

6.下列哪項不是審計證據(jù)按其來源的分類？（）

A.內部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是內部控制的目標？（）

A.有效性

B.經(jīng)濟性

C.適應性

D.完整性

8.下列哪項不是審計抽樣方法？（）

A.隨機抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.完全檢查

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計程序的一部分？（）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計整改

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.誠信

B.客觀

C.私密

D.利益沖突

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD解析：審計工作的基本程序包括審計計劃、審計實施和審計報告，同時也涉及審計整改。

2.ABCD解析：審計目標可以分為會計報表審計目標、內部控制審計目標、會計信息質量審計目標和財務狀況審計目標。

3.AB解析：審計證據(jù)按來源分為內部證據(jù)和外部證據(jù)。

4.AD解析：審計風險包括重大錯報風險和證實風險。

5.ABCD解析：審計準則的基本要求包括獨立性、客觀性、保密性和嚴謹性。

6.ABCD解析：審計方法包括審計調查、審計抽樣、審計檢查和審計測試。

7.ABCD解析：審計報告應包括審計目的和范圍、審計依據(jù)和標準、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論和建議。

8.ABCD解析：審計質量控制包括審計人員專業(yè)能力、審計工作流程、審計質量控制措施和審計監(jiān)督與檢查。

9.ABCD解析：審計職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、保密性和職業(yè)勝任。

10.ABCD解析：審計工作底稿的基本要素包括審計項目名稱、審計證據(jù)、審計程序和審計結論。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×解析：審計的目的是為了對被審計單位的經(jīng)濟活動進行合理的監(jiān)督和評價，而非全面監(jiān)督。

2.×解析：審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實性和可靠性，而非真實性和充分性。

3.√解析：重大錯報風險是指被審計單位財務報表中存在的重大錯誤的可能性。

4.√解析：審計師應當保持獨立性，不得參與可能影響其獨立性的事務。

5.√解析：審計報告應當對被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行全面的評價。

6.√解析：審計抽樣是在審計過程中，為了獲取足夠的審計證據(jù)而對總體進行的選取過程。

7.×解析：審計師在執(zhí)行審計工作時發(fā)現(xiàn)被審計單位內部控制存在缺陷時，應提出改進建議，但不是直接提出。

8.√解析：審計質量控制包括審計人員專業(yè)能力和審計工作的質量保證。

9.√解析：審計師應當對審計過程中的保密信息進行嚴格的管理和保密。

10.√解析：審計職業(yè)道德的基本原則包括誠信、公正、獨立、專業(yè)勝任。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計證據(jù)的三個基本特征：客觀性、可靠性、相關性。

2.審計風險的三要素：重大錯報風險、檢查風險、控制風險。

3.審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的職業(yè)道德規(guī)范：誠信、客觀、保密、專業(yè)勝任。

4.審計師在編制審計報告時應當遵循的原則：客觀性、真實性、完整性、清晰性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計在促進企業(yè)內