平衡各科目的中級審計師試題與答案

平衡各科目的中級審計師試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.中級審計師考試涉及以下哪些內(nèi)容？

A.審計準(zhǔn)則

B.會計準(zhǔn)則

C.稅法

D.企業(yè)內(nèi)部控制

E.法規(guī)

2.下列哪些是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險暴露

C.風(fēng)險評估

D.風(fēng)險應(yīng)對

E.風(fēng)險管理

3.審計程序可以分為哪幾個階段？

A.計劃階段

B.風(fēng)險評估階段

C.實施階段

D.報告階段

E.后續(xù)跟蹤階段

4.審計師在實施審計程序時，以下哪些行為是正確的？

A.嚴(yán)格按照審計程序進(jìn)行

B.根據(jù)審計目標(biāo)調(diào)整審計程序

C.不受客戶干擾

D.及時與客戶溝通

E.忽略不重要的審計程序

5.審計師在審計過程中，以下哪些工作屬于內(nèi)部控制測試？

A.檢查相關(guān)文件和記錄

B.觀察內(nèi)部控制運行情況

C.驗證內(nèi)部控制設(shè)計的合理性

D.對內(nèi)部控制進(jìn)行評估

E.提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議

6.以下哪些是審計師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.客觀公正

B.獨立性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

E.誠信

7.審計報告可以分為哪幾個部分？

A.引言部分

B.審計意見部分

C.背景信息部分

D.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)部分

E.審計師聲明部分

8.審計師在審計過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計范圍受限？

A.客戶拒絕提供必要的信息

B.審計師能力不足

C.客戶內(nèi)部控制設(shè)計不完善

D.審計時間緊張

E.客戶財務(wù)狀況不佳

9.以下哪些是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)判斷原則？

A.審計師應(yīng)保持獨立、客觀、公正

B.審計師應(yīng)根據(jù)具體情況，合理判斷審計風(fēng)險

C.審計師應(yīng)關(guān)注審計程序的實施

D.審計師應(yīng)關(guān)注審計意見的表述

E.審計師應(yīng)關(guān)注審計報告的質(zhì)量

10.審計師在審計過程中，以下哪些行為可能違反職業(yè)道德規(guī)范？

A.接受客戶的禮品

B.暗示或接受客戶支付的超標(biāo)準(zhǔn)費用

C.向客戶泄露審計信息

D.在審計過程中保持獨立、客觀、公正

E.與客戶建立良好的溝通關(guān)系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，必須對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行全面審計。（）

2.審計師在審計過程中，有權(quán)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)避免與客戶產(chǎn)生利益沖突。（）

4.審計師在審計過程中，可以接受客戶提供的任何信息。（）

5.審計師在審計報告中，必須對客戶的財務(wù)狀況做出明確判斷。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的持續(xù)經(jīng)營能力。（）

7.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

8.審計師在審計報告中，可以不披露審計過程中的重大發(fā)現(xiàn)。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行風(fēng)險評估。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計原則。

2.解釋審計師在審計過程中如何進(jìn)行風(fēng)險評估。

3.簡要說明審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計師在審計過程中如何處理與客戶的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何確保審計意見的客觀性和公正性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)舞弊的風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個選項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤最大化

2.審計師在審計過程中，以下哪個環(huán)節(jié)是對財務(wù)報表進(jìn)行實質(zhì)性測試的關(guān)鍵？

A.風(fēng)險評估

B.審計計劃

C.實施審計程序

D.編制審計報告

3.下列哪個選項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.財務(wù)報告

4.審計師在審計過程中，以下哪個行為可能導(dǎo)致審計失?。?/p>

A.嚴(yán)格按照審計程序進(jìn)行

B.及時與客戶溝通

C.忽略不重要的審計程序

D.對審計結(jié)果進(jìn)行合理判斷

5.下列哪個選項不屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.客觀公正

B.獨立性

C.保密性

D.追求個人利益

6.審計師在審計報告中，以下哪個部分是對審計意見的總結(jié)？

A.引言部分

B.審計意見部分

C.背景信息部分

D.審計師聲明部分

7.下列哪個選項不是審計師在審計過程中可能遇到的風(fēng)險？

A.客戶拒絕提供信息

B.審計師能力不足

C.客戶內(nèi)部控制設(shè)計不完善

D.審計時間充足

8.審計師在審計過程中，以下哪個環(huán)節(jié)是對內(nèi)部控制進(jìn)行測試的關(guān)鍵？

A.計劃階段

B.風(fēng)險評估階段

C.實施階段

D.報告階段

9.下列哪個選項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)判斷原則？

A.保持獨立、客觀、公正

B.根據(jù)具體情況，合理判斷審計風(fēng)險

C.關(guān)注審計程序的實施

D.忽略審計過程中的重大發(fā)現(xiàn)

10.審計師在審計過程中，以下哪個行為可能違反職業(yè)道德規(guī)范？

A.接受客戶的禮品

B.與客戶建立良好的溝通關(guān)系

C.及時與客戶溝通

D.對審計結(jié)果進(jìn)行合理判斷

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：中級審計師考試內(nèi)容涵蓋審計準(zhǔn)則、會計準(zhǔn)則、稅法、企業(yè)內(nèi)部控制和法規(guī)等方面，這些都是考試的核心內(nèi)容。

2.ADE

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險暴露、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險管理，其中風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對是審計師的關(guān)鍵職責(zé)。

3.ABCD

解析思路：審計程序一般分為計劃階段、風(fēng)險評估階段、實施階段和報告階段，這些階段構(gòu)成了審計的完整流程。

4.ABCD

解析思路：審計師在實施審計程序時應(yīng)嚴(yán)格按照程序進(jìn)行，根據(jù)目標(biāo)調(diào)整程序，不受客戶干擾，并及時溝通，同時不應(yīng)忽略任何審計程序。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測試包括檢查文件記錄、觀察內(nèi)部控制運行、驗證內(nèi)部控制設(shè)計合理性和評估內(nèi)部控制，以及提出改進(jìn)建議。

6.ABCDE

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范要求客觀公正、獨立性、保密性、專業(yè)勝任能力和誠信，這些都是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。

7.ABDE

解析思路：審計報告通常包括引言部分、審計意見部分、背景信息部分和審計師聲明部分，持續(xù)經(jīng)營假設(shè)部分是財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。

8.ADE

解析思路：審計范圍受限可能由于客戶拒絕提供信息、審計師能力不足、內(nèi)部控制設(shè)計不完善或?qū)徲嫊r間緊張等因素。

9.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)判斷原則包括保持獨立、客觀、公正，合理判斷審計風(fēng)險，關(guān)注審計程序?qū)嵤P(guān)注審計意見表述和審計報告質(zhì)量。

10.AB

解析思路：審計師在審計過程中接受客戶的禮品和暗示或接受超標(biāo)準(zhǔn)費用可能違反職業(yè)道德規(guī)范，而與客戶溝通、保持獨立和合理判斷則不違反規(guī)范。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師在審計過程中必須對財務(wù)報表進(jìn)行全面審計，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。

2.正確

解析思路：審計師有權(quán)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以判斷其有效性。

3.正確

解析思路：審計師應(yīng)避免與客戶產(chǎn)生利益沖突，以保持審計的獨立性。

4.錯誤

解析思路：審計師在接受客戶信息時應(yīng)確保信息的真實性和相關(guān)性，不應(yīng)當(dāng)接受任何可能影響?yīng)毩⑿缘男畔ⅰ?/p>

5.錯誤

解析思路：審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見，但不一定對所有財務(wù)狀況做出明確判斷。

6.正確

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注客戶的持續(xù)經(jīng)營能力，以評估財務(wù)報表的合理性。

7.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的基本要求。

8.錯誤

解析思路：審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)披露審計過程中的重大發(fā)現(xiàn)，以提高審計透明度。

9.正確

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行風(fēng)險評估，以確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

10.正確

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，以確保內(nèi)部控制的有效性。

三、簡答題

1.解析思路：審計師應(yīng)遵循的審計原則包括獨立性、客觀性、謹(jǐn)慎性、完整性、連續(xù)性和及時性等，這些原則確保了審計工作的質(zhì)量和可信度。

2.解析思路：審計師通過了解被審計單位的環(huán)境、評估重