高級(jí)審計(jì)師知識(shí)強(qiáng)化與應(yīng)用試題及答案

高級(jí)審計(jì)師知識(shí)強(qiáng)化與應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，由于被審計(jì)單位存在錯(cuò)誤或舞弊行為，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際狀況不一致的風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。

C.固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

D.控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不能有效防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的設(shè)計(jì)，正確的有（）。

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮到審計(jì)目標(biāo)的具體要求。

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立性原則。

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)保證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)時(shí)間和成本效益。

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的分類(lèi)，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)按來(lái)源分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

B.審計(jì)證據(jù)按性質(zhì)分為實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)和電子證據(jù)。

C.審計(jì)證據(jù)按證明力分為強(qiáng)證據(jù)和弱證據(jù)。

D.審計(jì)證據(jù)按收集方法分為觀察、檢查、詢問(wèn)和函證。

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和結(jié)論。

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論等。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、公正、完整、清晰。

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)具有客觀性和獨(dú)立性。

5.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有（）。

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本要求。

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。

C.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持客觀、公正、誠(chéng)實(shí)、勤奮的態(tài)度。

D.形式獨(dú)立性是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)避免產(chǎn)生利益沖突，保持與被審計(jì)單位的獨(dú)立性。

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范審計(jì)工作行為的規(guī)范性文件。

B.審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)。

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和行業(yè)準(zhǔn)則。

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由審計(jì)組織或行業(yè)組織負(fù)責(zé)。

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施。

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制和個(gè)人質(zhì)量控制。

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程。

D.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是提高審計(jì)工作的效率和效果。

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整、合法而建立的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。

B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督等要素。

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)。

D.內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基礎(chǔ)。

9.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，正確的有（）。

A.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

B.無(wú)保留意見(jiàn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和結(jié)論完全滿意。

C.保留意見(jiàn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和結(jié)論存在一定的保留意見(jiàn)。

D.否定意見(jiàn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和結(jié)論持完全否定態(tài)度。

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的簽署，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽署。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同簽署。

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位共同簽署。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)目標(biāo)是指審計(jì)工作所追求的結(jié)果，它包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合法性等。（）

2.審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而實(shí)施的審計(jì)工作步驟和方法。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，而適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

4.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型僅限于無(wú)保留意見(jiàn)和保留意見(jiàn)，不包括否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。（×）

5.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心原則，它要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持客觀、公正。（）

6.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的基本要求，它規(guī)定了審計(jì)工作的基本原則和具體要求。（）

7.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，它旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

8.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列相互聯(lián)系、相互制約的管理措施。（）

9.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)以審計(jì)工作完成之日為準(zhǔn)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密、獨(dú)立、客觀等原則。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的收集方法及其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。

4.解釋審計(jì)獨(dú)立性的概念及其在審計(jì)工作中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述在審計(jì)工作中，如何應(yīng)對(duì)和防范審計(jì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，下列哪項(xiàng)不是其組成部分？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)范圍

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？（）

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.重要性

D.充分性

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的日期，正確的說(shuō)法是？（）

A.應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始之日

B.應(yīng)在審計(jì)工作完成之日

C.應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表截止之日

D.應(yīng)在審計(jì)報(bào)告簽署之日

4.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，下列哪項(xiàng)不是其表現(xiàn)形式？（）

A.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性

B.形式獨(dú)立性

C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

D.組織獨(dú)立性

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，下列哪項(xiàng)不是其制定目的？（）

A.規(guī)范審計(jì)行為

B.提高審計(jì)質(zhì)量

C.降低審計(jì)成本

D.保護(hù)審計(jì)師利益

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，下列哪項(xiàng)不是其要素？（）

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)委員會(huì)

D.信息與溝通

7.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)，下列哪項(xiàng)不是其類(lèi)型？（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)條件意見(jiàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，下列哪項(xiàng)不是其來(lái)源？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

9.下列關(guān)于審計(jì)程序，下列哪項(xiàng)不是其設(shè)計(jì)原則？（）

A.審計(jì)目標(biāo)導(dǎo)向

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

C.審計(jì)成本效益

D.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，下列哪項(xiàng)不是其目標(biāo)？（）

A.確保審計(jì)工作質(zhì)量

B.提高審計(jì)工作效率

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.保障審計(jì)師權(quán)益

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念、組成要素、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的定義均符合選項(xiàng)A、B、C、D的描述。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、獨(dú)立性、證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及成本效益，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的分類(lèi)包括來(lái)源、性質(zhì)、證明力和收集方法，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于審計(jì)證據(jù)的分類(lèi)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括管理層責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任、審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，同時(shí)應(yīng)保證其真實(shí)性、公正性、完整性和清晰性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性的概念、實(shí)質(zhì)和形式獨(dú)立性以及獨(dú)立性原則均符合選項(xiàng)A、B、C、D的描述。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定目的、內(nèi)容范圍和制定機(jī)構(gòu)均符合選項(xiàng)A、B、C、D的描述。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目的、內(nèi)容和方法均符合選項(xiàng)A、B、C、D的描述。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義、要素和作用均符合選項(xiàng)A、B、C、D的描述。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型、定義和適用情況均符合選項(xiàng)A、B、C、D的描述。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的簽署應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同完成，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)目標(biāo)確實(shí)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性。

2.√

解析思路：審計(jì)程序確實(shí)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取審計(jì)證據(jù)而實(shí)施的步驟和方法。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性確實(shí)是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本要求。

4.×

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

5.√

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性確實(shí)是審計(jì)工作的核心原則，包括實(shí)質(zhì)和形式獨(dú)立性。

6.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則確實(shí)是對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的基本要求，規(guī)范了審計(jì)工作的基本原則和具體要求。

7.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制確實(shí)是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施，包括項(xiàng)目、機(jī)構(gòu)和個(gè)人的質(zhì)量控制。

8.√

解析思路：內(nèi)部控制確實(shí)是企業(yè)為保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整、合法而建立的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)以審計(jì)工作完成之日為準(zhǔn)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，確實(shí)應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密、獨(dú)立、客觀等原則。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。它們之間的關(guān)系是：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，控制風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)施審計(jì)程序的程度。

2.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的收集方法及其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集方法包括觀察、檢查、詢問(wèn)和函證。這些方法在審計(jì)過(guò)程中的作用是：觀察用于了解被審計(jì)單位的環(huán)境和內(nèi)部控制；檢查用于獲取財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)記錄的證據(jù)；詢問(wèn)用于獲取口頭證據(jù)；函證用于獲取外部證據(jù)。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)包括標(biāo)題、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表