高級(jí)審計(jì)師實(shí)務(wù)技能試題及答案分享

高級(jí)審計(jì)師實(shí)務(wù)技能試題及答案分享姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)師評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師通過評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的核心是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，目的是確保審計(jì)質(zhì)量

2.在審計(jì)過程中，下列哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍（）。

A.內(nèi)部控制存在缺陷

B.審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性存在疑問

D.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)規(guī)模較小

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)包括外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵

D.審計(jì)證據(jù)的獲取方法包括觀察、詢問、外部調(diào)查等

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)抽樣是一種評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表總體特征的方法

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣

C.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以完全代表總體特征

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后得出的結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見和審計(jì)說明兩部分

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)過程和結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的表述中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的過程

B.內(nèi)部控制審計(jì)包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試

C.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是確保內(nèi)部控制的有效性

D.內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果可以用于改進(jìn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

7.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的表述中，正確的是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的過程

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性測(cè)試和內(nèi)部控制測(cè)試

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)果可以用于評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)行為規(guī)范的總稱

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師履行職責(zé)的重要保障

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)形象的重要體現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師履行職責(zé)的基本要求

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和心理獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素

D.審計(jì)師獨(dú)立性要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀、公正

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師履行職責(zé)的基本條件

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能和職業(yè)道德

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是確保審計(jì)質(zhì)量的重要保障

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力要求審計(jì)師不斷學(xué)習(xí)和提高自身素質(zhì)

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)為目的。（）

4.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試。（）

5.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的結(jié)果來確定樣本量。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以依賴被審計(jì)單位的管理層提供的信息。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

9.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位的管理層。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，以應(yīng)對(duì)不斷變化的審計(jì)環(huán)境。（）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“充分性”和“適當(dāng)性”兩個(gè)概念，并說明它們?cè)趯徲?jì)過程中的作用。

3.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

4.討論審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持其專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

2.討論審計(jì)師在提高審計(jì)質(zhì)量方面可以采取哪些措施，以增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可靠性和公信力。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德原則的表述中，不屬于職業(yè)道德原則的是（）。

A.誠信

B.客觀

C.保密

D.利益沖突

2.在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師增加對(duì)內(nèi)部控制的依賴（）。

A.內(nèi)部控制健全

B.審計(jì)證據(jù)充分

C.財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜

D.被審計(jì)單位規(guī)模較小

3.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的分析能力

D.審計(jì)師不需要具備持續(xù)學(xué)習(xí)的能力

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)（）。

A.直接向管理層報(bào)告

B.通過內(nèi)部控制報(bào)告

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.在審計(jì)過程中予以關(guān)注

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的是（）。

A.隨機(jī)抽樣適用于大規(guī)模的總體

B.系統(tǒng)抽樣適用于總體中存在異常值的情況

C.抽樣調(diào)查適用于小規(guī)模的總體

D.抽樣調(diào)查適用于無法進(jìn)行詳細(xì)審查的總體

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪種情況下應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見（）。

A.審計(jì)證據(jù)充分

B.審計(jì)程序恰當(dāng)

C.存在重大不確定事項(xiàng)

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和心理獨(dú)立性

B.審計(jì)師獨(dú)立性要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立判斷

C.審計(jì)師獨(dú)立性要求審計(jì)師在審計(jì)過程中不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響

D.審計(jì)師獨(dú)立性要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀、公正

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能和職業(yè)道德

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力要求審計(jì)師具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力要求審計(jì)師具備良好的溝通能力

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力要求審計(jì)師具備較強(qiáng)的分析能力

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種情況下應(yīng)當(dāng)披露利益沖突（）。

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在親屬關(guān)系

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大不確定事項(xiàng)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)行為規(guī)范的總稱

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師履行職責(zé)的重要保障

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)形象的重要體現(xiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)師評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師通過評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，其核心是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，目的是確保審計(jì)質(zhì)量。

2.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)證據(jù)不足、審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性存在疑問都可能導(dǎo)致審計(jì)師增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)，包括外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，其充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，審計(jì)證據(jù)的獲取方法包括觀察、詢問、外部調(diào)查等。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣是一種評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表總體特征的方法，包括隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣，審計(jì)抽樣方法的選擇取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷，審計(jì)抽樣結(jié)果可以完全代表總體特征。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后得出的結(jié)論，包括審計(jì)意見和審計(jì)說明兩部分，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)過程和結(jié)果，編制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的過程，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，其目的是確保內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)結(jié)果可以用于改進(jìn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

7.A,B,C,D

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的過程，其目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性測(cè)試和內(nèi)部控制測(cè)試，審計(jì)結(jié)果可以用于評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)行為規(guī)范的總稱，包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力等原則，是審計(jì)師履行職責(zé)的重要保障，是審計(jì)師職業(yè)形象的重要體現(xiàn)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師履行職責(zé)的基本要求，包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和心理獨(dú)立性，是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素，要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀、公正。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師履行職責(zé)的基本條件，包括專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能和職業(yè)道德，是確保審計(jì)質(zhì)量的重要保障，要求審計(jì)師不斷學(xué)習(xí)和提高自身素質(zhì)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響，這是保持審計(jì)獨(dú)立性的基本要求。

2.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)結(jié)論的公正性。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)為目的，這是內(nèi)部控制的基本目標(biāo)。

4.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。

5.√

解析思路：審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的結(jié)果來確定樣本量，以確保樣本的代表性。

6.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不應(yīng)依