高級(jí)審計(jì)師學(xué)習(xí)重點(diǎn)整合試題及答案

高級(jí)審計(jì)師學(xué)習(xí)重點(diǎn)整合試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的關(guān)系？

A.保持獨(dú)立性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.公正無(wú)私

D.保守秘密

3.下列哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制活動(dòng)

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

5.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.足夠證據(jù)

B.客觀公正

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

D.獨(dú)立性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀公正

B.真實(shí)性

C.完整性

D.及時(shí)性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持其獨(dú)立性，包括組織上的獨(dú)立性和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，是為了確定內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持其審計(jì)意見(jiàn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的禮品和宴請(qǐng)，但需確保不影響其獨(dú)立性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)直接向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不包括對(duì)管理層決策的審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不執(zhí)行必要的審計(jì)程序，只要其審計(jì)意見(jiàn)是合理的即可。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明否定意見(jiàn)的理由。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素，以確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級(jí)審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來(lái)的審計(jì)挑戰(zhàn)。

2.闡述高級(jí)審計(jì)師在職業(yè)道德方面所面臨的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，不正確的是：

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)

B.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.確定被審計(jì)單位是否遵守法律法規(guī)

D.為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪種情況下，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允性

B.重大錯(cuò)報(bào)不影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允性

C.重大錯(cuò)報(bào)無(wú)法確定

D.重大錯(cuò)報(bào)不影響審計(jì)師獨(dú)立性

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種行為違反了獨(dú)立性原則？

A.審計(jì)師在審計(jì)期間不參與被審計(jì)單位的決策

B.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品

C.審計(jì)師保持與被審計(jì)單位的溝通

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)保持客觀

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書(shū)面形式的

B.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)盡可能減少審計(jì)成本

C.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的主觀判斷

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允

C.被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信可靠

D.被審計(jì)單位存在異常交易

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種審計(jì)程序有助于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析程序

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.詢(xún)問(wèn)管理層

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告必須包含所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)報(bào)告可以包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)范圍和目的

D.審計(jì)報(bào)告可以包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位未來(lái)盈利能力的預(yù)測(cè)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為違反了保密原則？

A.在審計(jì)報(bào)告中公開(kāi)披露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

B.在審計(jì)過(guò)程中不向外界泄露被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息

C.在審計(jì)完成后將審計(jì)工作底稿銷(xiāo)毀

D.在審計(jì)過(guò)程中對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行保密處理

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是：

A.審計(jì)師只能從事審計(jì)工作

B.審計(jì)師可以從事其他與審計(jì)相關(guān)的職業(yè)

C.審計(jì)師只能在一個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作

D.審計(jì)師不能從事與審計(jì)無(wú)關(guān)的財(cái)務(wù)咨詢(xún)工作

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在一定風(fēng)險(xiǎn)但可接受

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制無(wú)法有效識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABD

解析思路：獨(dú)立性、客觀性、完整性、保密性是職業(yè)道德的基本原則。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、公正無(wú)私、保守秘密。

3.ABD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循足夠證據(jù)、客觀公正、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、獨(dú)立性原則。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)、間接證據(jù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客觀公正、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性。

10.AB

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：審計(jì)師必須保持獨(dú)立性，包括組織上的獨(dú)立性和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是為了確定其有效性，以支持審計(jì)意見(jiàn)。

3.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持其審計(jì)意見(jiàn)。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)與管理層溝通，但不一定立即報(bào)告。

5.×

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允性時(shí)，應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。

6.×

解析思路：接受被審計(jì)單位的禮品可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性。

7.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)先與管理層溝通，必要時(shí)再報(bào)告。

8.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，但不負(fù)責(zé)審計(jì)管理層決策。

9.×

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行必要的審計(jì)程序是必須的，不能因成本考慮而省略。

10.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)表否定意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明理由，以提高審計(jì)報(bào)告的可靠性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：

審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，包括了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)控制活動(dòng)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的防范和應(yīng)對(duì)能力，以及內(nèi)部控制是否存在缺陷等。

解析思路：

-了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

-評(píng)價(jià)控制活動(dòng)的有效性

-識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

2.答案：

審計(jì)師運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：

-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

-識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

-應(yīng)對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)

3.答案：

審計(jì)師獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，包括收集、驗(yàn)證和分析證據(jù)，以支持審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括檢查、觀察、詢(xún)問(wèn)、函證等。

解析思路：

-收集證據(jù)

-驗(yàn)證證據(jù)

-分析證據(jù)

4.答案：

審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性、被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況、審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題等。

解析思路：

-審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性

-被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

-審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題

四、論述題答案及解析思