自我評估審計(jì)師試題及答案

自我評估審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.誠信

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

D.評估風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，下列哪項(xiàng)工作不屬于審計(jì)程序？

A.審查會(huì)計(jì)記錄

B.評估內(nèi)部控制

C.評估管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.法律風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.修正意見

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.誠信

C.客觀性

D.利益沖突

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.管理層聲明

B.內(nèi)部控制測試

C.外部獨(dú)立專家

D.管理層提供的文件

8.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.美國審計(jì)準(zhǔn)則

D.英國審計(jì)準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言

B.審計(jì)意見

C.管理層聲明

D.審計(jì)師聲明

10.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)意見的公正性。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并根據(jù)評估結(jié)果確定審計(jì)程序。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對客戶進(jìn)行背景調(diào)查，以了解其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分和適當(dāng)?shù)氖占?、分析和評價(jià)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)向客戶提出改進(jìn)建議。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，不受客戶管理層的干預(yù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何獲取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與管理層之間的溝通。

4.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見的公正性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)判斷來識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何結(jié)合內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序來提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的責(zé)任？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.確保審計(jì)意見的公正性

D.對客戶的商業(yè)決策負(fù)責(zé)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露的利益沖突？

A.審計(jì)師與客戶的商業(yè)關(guān)系

B.審計(jì)師與客戶的職業(yè)關(guān)系

C.審計(jì)師與客戶的家庭關(guān)系

D.審計(jì)師與客戶的慈善關(guān)系

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求？

A.客觀性

B.公正性

C.保密性

D.獨(dú)立性

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)資源

C.客戶行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)報(bào)告格式

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.書面證據(jù)

D.非書面證據(jù)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)采用的方法？

A.分析程序

B.交易測試

C.余額測試

D.審計(jì)抽樣

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.法律法規(guī)

D.客戶內(nèi)部規(guī)定

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在完成審計(jì)工作后的后續(xù)程序？

A.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)

B.審計(jì)意見的溝通

C.審計(jì)檔案的歸檔

D.審計(jì)工作的持續(xù)監(jiān)督

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、誠信、專業(yè)勝任能力等原則，保密性不是必須遵循的原則。

2.C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)不屬于三要素。

3.D

解析思路：審計(jì)程序包括審查會(huì)計(jì)記錄、評估內(nèi)部控制、評估管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)等，評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)評估的范疇。

4.D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注法律風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)、管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)等，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)師關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

5.D

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，修正意見不屬于審計(jì)意見的類型。

6.D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守獨(dú)立性、誠信、客觀性、保密性等職業(yè)道德規(guī)范，利益沖突不屬于職業(yè)道德規(guī)范。

7.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、書面證據(jù)和非書面證據(jù)，管理層提供的文件屬于外部證據(jù)。

8.D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國際審計(jì)準(zhǔn)則、美國審計(jì)準(zhǔn)則等，英國審計(jì)準(zhǔn)則不屬于審計(jì)師應(yīng)遵循的準(zhǔn)則。

9.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的組成部分包括引言、審計(jì)意見、管理層聲明和審計(jì)師聲明，審計(jì)師聲明不屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分。

10.D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性和公允性，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)師關(guān)注的問題。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保障，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)評估風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的審計(jì)程序，不一定立即報(bào)告。

3.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，利益沖突可能會(huì)影響審計(jì)意見的公正性。

4.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)評估內(nèi)部控制并根據(jù)評估結(jié)果設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

5.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)評估風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的審計(jì)程序，不一定立即終止審計(jì)工作。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對客戶進(jìn)行背景調(diào)查，以了解其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

7.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在