資金管理與中級會計測試題及答案

資金管理與中級會計測試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于企業(yè)資金管理職能的有（）

A.資金籌集B.資金使用C.資金分配D.資金監(jiān)督E.資金預(yù)算

2.下列關(guān)于流動資金的表述，正確的有（）

A.流動資金是企業(yè)為滿足日常經(jīng)營活動中周轉(zhuǎn)的需要而占用的資金

B.流動資金按其在生產(chǎn)過程中的作用，可分為生產(chǎn)流動資金和非生產(chǎn)流動資金

C.流動資金按其來源，可分為自有流動資金和借入流動資金

D.流動資金的管理原則包括安全性、流動性、收益性

E.流動資金的構(gòu)成不包括存貨、應(yīng)收賬款和現(xiàn)金

3.企業(yè)融資方式主要包括（）

A.自有資金融資B.債務(wù)融資C.租賃融資D.股權(quán)融資E.政府補(bǔ)助

4.下列各項中，屬于企業(yè)流動資產(chǎn)的有（）

A.現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)收賬款C.長期股權(quán)投資D.存貨E.無形資產(chǎn)

5.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的表述，正確的有（）

A.現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是企業(yè)進(jìn)行日常經(jīng)營活動和支付各種費用的主要手段

B.現(xiàn)金管理的目的是確?，F(xiàn)金的安全、合規(guī)、高效和流動性

C.現(xiàn)金管理主要包括現(xiàn)金收支管理、現(xiàn)金庫存管理和現(xiàn)金風(fēng)險控制

D.現(xiàn)金收支管理包括現(xiàn)金收入的確認(rèn)、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金預(yù)算

E.現(xiàn)金庫存管理包括現(xiàn)金的保管、盤點和賬務(wù)處理

6.下列關(guān)于銀行存款管理的表述，正確的有（）

A.銀行存款是企業(yè)的主要資金來源之一，也是企業(yè)支付各種費用的主要手段

B.銀行存款管理的目的是確保銀行存款的安全、合規(guī)、高效和流動性

C.銀行存款管理主要包括銀行存款賬戶管理、銀行存款收支管理和銀行存款風(fēng)險控制

D.銀行存款賬戶管理包括開立、使用和管理銀行存款賬戶

E.銀行存款收支管理包括銀行存款收入的確認(rèn)、銀行存款支出和銀行存款預(yù)算

7.下列關(guān)于應(yīng)收賬款管理的表述，正確的有（）

A.應(yīng)收賬款是企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等而應(yīng)收取的款項

B.應(yīng)收賬款管理的目的是確保應(yīng)收賬款的安全、合規(guī)、高效和流動性

C.應(yīng)收賬款管理主要包括應(yīng)收賬款預(yù)算、應(yīng)收賬款分析和應(yīng)收賬款催收

D.應(yīng)收賬款預(yù)算是企業(yè)根據(jù)銷售計劃、信用政策和市場環(huán)境等因素，對未來一定時期內(nèi)應(yīng)收賬款的收入進(jìn)行預(yù)測

E.應(yīng)收賬款分析是企業(yè)對已發(fā)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行分類、分析、評價，以便及時發(fā)現(xiàn)和解決問題

8.下列關(guān)于存貨管理的表述，正確的有（）

A.存貨是企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等而持有的物資

B.存貨管理的目的是確保存貨的安全、合規(guī)、高效和流動性

C.存貨管理主要包括存貨預(yù)算、存貨分析和存貨控制

D.存貨預(yù)算是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售計劃和市場環(huán)境等因素，對未來一定時期內(nèi)存貨的儲備進(jìn)行預(yù)測

E.存貨控制包括存貨盤點、存貨分析和存貨調(diào)整

9.下列關(guān)于融資租賃和經(jīng)營租賃的表述，正確的有（）

A.融資租賃是指企業(yè)以支付租金的方式取得固定資產(chǎn)的使用權(quán)，并按租賃期限支付租金的租賃方式

B.經(jīng)營租賃是指企業(yè)以支付租金的方式取得固定資產(chǎn)的使用權(quán)，并按租賃期限支付租金的租賃方式

C.融資租賃和經(jīng)營租賃的租賃期限、租金支付方式、租金計算方法等存在差異

D.融資租賃和經(jīng)營租賃的風(fēng)險和收益分配存在差異

E.融資租賃和經(jīng)營租賃的會計處理存在差異

10.下列關(guān)于租賃負(fù)債的表述，正確的有（）

A.租賃負(fù)債是指企業(yè)為取得固定資產(chǎn)的使用權(quán)而發(fā)生的債務(wù)

B.租賃負(fù)債包括融資租賃和經(jīng)營租賃的負(fù)債

C.租賃負(fù)債的計量和披露應(yīng)遵循相關(guān)會計準(zhǔn)則

D.租賃負(fù)債的會計處理方法包括直接法和遞延法

E.租賃負(fù)債的會計處理與融資租賃和經(jīng)營租賃的會計處理存在差異

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)資金管理的核心目標(biāo)是確保資金的安全性和流動性，同時追求收益最大化。（）

2.資金籌集是企業(yè)資金管理的首要環(huán)節(jié)，決定了企業(yè)后續(xù)資金使用和分配的能力。（）

3.流動比率和速動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的主要指標(biāo)。（）

4.現(xiàn)金流量表是企業(yè)對外報送的財務(wù)報表之一，反映了企業(yè)一定時期的現(xiàn)金流入和流出情況。（）

5.銀行承兌匯票是企業(yè)以銀行信用為擔(dān)保的一種結(jié)算方式，風(fēng)險較低。（）

6.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)回款速度越快，應(yīng)收賬款管理水平越高。（）

7.存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨管理效率越高，存貨占用的資金越少。（）

8.融資租賃和經(jīng)營租賃的會計處理方式相同，都應(yīng)按照租賃資產(chǎn)的成本計入租賃費用。（）

9.租賃負(fù)債應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中單獨列示，以反映企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險和規(guī)模。（）

10.企業(yè)在進(jìn)行投資決策時，應(yīng)綜合考慮投資回報率、風(fēng)險和流動性等因素。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)資金管理的三個基本職能。

2.解釋流動比率和速動比率的計算公式，并說明它們在評估企業(yè)財務(wù)狀況中的作用。

3.闡述企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理時，應(yīng)遵循的基本原則。

4.說明應(yīng)收賬款管理的主要內(nèi)容包括哪些方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)在進(jìn)行融資決策時，如何平衡資金成本和財務(wù)風(fēng)險。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)如何通過優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)來提高盈利能力和市場競爭力。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于資金籌集的表述，不正確的是（）

A.資金籌集是企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)

B.資金籌集包括自有資金和借入資金

C.資金籌集的方式有直接融資和間接融資

D.資金籌集的目的是為了滿足企業(yè)的投資需求

2.下列關(guān)于流動資金管理的表述，正確的是（）

A.流動資金管理只關(guān)注現(xiàn)金和銀行存款的管理

B.流動資金管理的主要目標(biāo)是降低資金成本

C.流動資金管理應(yīng)遵循安全性、流動性、收益性原則

D.流動資金管理不包括存貨和應(yīng)收賬款的管理

3.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的表述，不正確的是（）

A.現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)

B.現(xiàn)金管理的目的是確?，F(xiàn)金的安全、合規(guī)、高效和流動性

C.現(xiàn)金管理不包括現(xiàn)金預(yù)算

D.現(xiàn)金管理包括現(xiàn)金收支管理、現(xiàn)金庫存管理和現(xiàn)金風(fēng)險控制

4.下列關(guān)于銀行存款管理的表述，正確的是（）

A.銀行存款是企業(yè)的主要資金來源之一

B.銀行存款管理的目的是確保銀行存款的安全、合規(guī)、高效和流動性

C.銀行存款管理不包括銀行存款賬戶管理

D.銀行存款管理不包括銀行存款收支管理

5.下列關(guān)于應(yīng)收賬款管理的表述，不正確的是（）

A.應(yīng)收賬款是企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等而應(yīng)收取的款項

B.應(yīng)收賬款管理的目的是確保應(yīng)收賬款的安全、合規(guī)、高效和流動性

C.應(yīng)收賬款管理不包括應(yīng)收賬款預(yù)算

D.應(yīng)收賬款管理不包括應(yīng)收賬款分析和應(yīng)收賬款催收

6.下列關(guān)于存貨管理的表述，正確的是（）

A.存貨是企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等而持有的物資

B.存貨管理的目的是確保存貨的安全、合規(guī)、高效和流動性

C.存貨管理不包括存貨預(yù)算

D.存貨管理不包括存貨分析和存貨控制

7.下列關(guān)于融資租賃的表述，不正確的是（）

A.融資租賃是指企業(yè)以支付租金的方式取得固定資產(chǎn)的使用權(quán)

B.融資租賃的租賃期限較長，租金支付方式較為靈活

C.融資租賃的會計處理與經(jīng)營租賃相同

D.融資租賃的風(fēng)險和收益分配由租賃雙方共同承擔(dān)

8.下列關(guān)于經(jīng)營租賃的表述，正確的是（）

A.經(jīng)營租賃是指企業(yè)以支付租金的方式取得固定資產(chǎn)的使用權(quán)

B.經(jīng)營租賃的租賃期限較短，租金支付方式較為固定

C.經(jīng)營租賃的會計處理與融資租賃相同

D.經(jīng)營租賃的風(fēng)險和收益分配由租賃雙方共同承擔(dān)

9.下列關(guān)于租賃負(fù)債的表述，不正確的是（）

A.租賃負(fù)債是指企業(yè)為取得固定資產(chǎn)的使用權(quán)而發(fā)生的債務(wù)

B.租賃負(fù)債包括融資租賃和經(jīng)營租賃的負(fù)債

C.租賃負(fù)債的計量和披露應(yīng)遵循相關(guān)會計準(zhǔn)則

D.租賃負(fù)債的會計處理方法只有直接法

10.下列關(guān)于投資決策的表述，正確的是（）

A.投資決策是企業(yè)資金管理的重要組成部分

B.投資決策應(yīng)綜合考慮投資回報率、風(fēng)險和流動性等因素

C.投資決策只關(guān)注投資回報率，不考慮風(fēng)險和流動性

D.投資決策不考慮企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.CDE

解析思路：資金管理的基本職能包括資金籌集、資金使用和資金分配，故排除A、B；資金監(jiān)督和資金預(yù)算不屬于基本職能，故選擇C、D、E。

2.ABD

解析思路：流動資金按其在生產(chǎn)過程中的作用分為生產(chǎn)流動資金和非生產(chǎn)流動資金，故選擇B；流動資金按來源分為自有流動資金和借入流動資金，故選擇C；流動資金管理原則包括安全性、流動性、收益性，故選擇D；流動資金的構(gòu)成包括存貨、應(yīng)收賬款和現(xiàn)金，故排除E。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)融資方式包括自有資金融資、債務(wù)融資、租賃融資和股權(quán)融資，故選擇A、B、C、D。

4.ABD

解析思路：流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，故選擇A、B、D；長期股權(quán)投資和無形資產(chǎn)屬于非流動資產(chǎn)，故排除C、E。

5.ABCDE

解析思路：現(xiàn)金管理的目的是確?，F(xiàn)金的安全、合規(guī)、高效和流動性，故選擇A、B、C、D、E。

6.ABCDE

解析思路：銀行存款管理的目的是確保銀行存款的安全、合規(guī)、高效和流動性，故選擇A、B、C、D、E。

7.ABCDE

解析思路：應(yīng)收賬款管理的目的是確保應(yīng)收賬款的安全、合規(guī)、高效和流動性，故選擇A、B、C、D、E。

8.ABCDE

解析思路：存貨管理的目的是確保存貨的安全、合規(guī)、高效和流動性，故選擇A、B、C、D、E。

9.ABCDE

解析思路：融資租賃和經(jīng)營租賃的租賃期限、租金支付方式、風(fēng)險和收益分配、會計處理存在差異，故選擇A、B、C、D、E。

10.ABCDE

解析思路：租賃負(fù)債的計量和披露應(yīng)遵循相關(guān)會計準(zhǔn)則，會計處理方法包括直接法和遞延法，故選擇A、B、C、D、E。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)資金管理的核心目標(biāo)是實現(xiàn)資金的保值增值，而不僅僅是安全性和流動性。

2.√

解析思路：資金籌集是企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)，決定了企業(yè)后續(xù)資金使用和分配的能力。

3.√

解析思路：流動比率和速動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的主要指標(biāo)，反映了企業(yè)流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。

4.√

解析思路：現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)一定時期的現(xiàn)金流入和流出情況，是企業(yè)財務(wù)狀況的重要體現(xiàn)。

5.√

解析思路：銀行承兌匯票以銀行信用為擔(dān)保，風(fēng)險相對較低。

6.√

解析思路：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)回款速度越快，應(yīng)收賬款管理水平越高。

7.√

解析思路：存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨管理效率越高，存貨占用的資金越少。

8.×

解析思路：融資租賃和經(jīng)營租賃的會計處理方式不同，融資租賃按照租賃資產(chǎn)的成本計入租賃費用，經(jīng)營租賃按照租金確認(rèn)。

9.√

解析思路：租賃負(fù)債應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中單獨列示，以反映企業(yè)租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險和規(guī)模。

10.√

解析思路：企業(yè)在進(jìn)行投資決策時，應(yīng)綜合考慮投資回報率、風(fēng)險和流動性等因素。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.資金管理的三個基本職能：

-資金籌集：通過發(fā)行股票、債券、銀行借款等方式籌集資金。

-資金使用：合理配置和使用資金，確保資金的安全性和流動性。

-資金分配：按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理分配資金。

2.流動比率和速動比率的計算公式及其作用：

-流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債，用于衡量企業(yè)短期償債能力。

-速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債，用于衡量企業(yè)短期償債能力，排除存貨的影響。

3.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理時，應(yīng)遵循的基本原則：

-安全性原則：確?，F(xiàn)金的安全，防止盜竊、損失等風(fēng)險。

-合規(guī)性原則：遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確?，F(xiàn)金交易的合規(guī)性。

-高效性原則：提高現(xiàn)金使用效率，降低資金成本。

-流動性原則：保持現(xiàn)金的流動性，滿足企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金需求。

4.應(yīng)收賬款管理的主要內(nèi)容：

-應(yīng)收賬款預(yù)算：預(yù)測未來一定時期內(nèi)應(yīng)收賬款的發(fā)生情況。

-應(yīng)收賬款分析：分析已發(fā)生的應(yīng)收賬款，包括客戶信用狀況、賬齡分析等。

-應(yīng)收賬款催收：采取有效措施，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。

四、論述題（每題10分，共2題