考試復(fù)習(xí)簡(jiǎn)易指南2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

考試復(fù)習(xí)簡(jiǎn)易指南2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)自被審計(jì)單位內(nèi)部

D.審計(jì)證據(jù)必須具有客觀性

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，不屬于基本要素的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是一種制度安排

B.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平

C.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)師的職業(yè)道德，不屬于要求的是：

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.違法違規(guī)

D.客觀公正

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，下列說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)保持業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)保持組織上的獨(dú)立性

7.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃，不屬于審計(jì)計(jì)劃要素的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，不屬于審計(jì)抽樣方法的是：

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.判斷抽樣

D.分層抽樣

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，不屬于審計(jì)報(bào)告類型的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

D.管理層責(zé)任審計(jì)報(bào)告

10.下列關(guān)于審計(jì)師的職責(zé)，不屬于審計(jì)師職責(zé)的是：

A.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)

B.對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

D.對(duì)被審計(jì)單位的管理層負(fù)責(zé)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響是審計(jì)師獨(dú)立性的體現(xiàn)。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。（）

3.審計(jì)師的職責(zé)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位管理層。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則，保持職業(yè)謹(jǐn)慎。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有重大事項(xiàng)進(jìn)行披露。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制的目標(biāo)及其對(duì)審計(jì)工作的影響。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的措施。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用審計(jì)程序來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持其審計(jì)意見(jiàn)。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)帶來(lái)的審計(jì)挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循的準(zhǔn)則

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是由審計(jì)師個(gè)人制定的

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是由被審計(jì)單位制定的

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)報(bào)告的組成部分

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)必須是直接取得的

C.審計(jì)證據(jù)可以是口頭形式的

D.審計(jì)證據(jù)必須是審計(jì)師親自觀察取得的

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師審計(jì)工作的替代程序

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告必須由審計(jì)師個(gè)人簽署

B.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)師所在的事務(wù)所簽署

C.審計(jì)報(bào)告必須由被審計(jì)單位管理層簽署

D.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)委員會(huì)簽署

6.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的職責(zé)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)可以完全消除抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)抽樣技術(shù)可以降低審計(jì)成本

C.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣技術(shù)可以替代審計(jì)師的專業(yè)判斷

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則是強(qiáng)制性的

B.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則是非強(qiáng)制性的

C.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則是審計(jì)師個(gè)人制定的

D.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則是審計(jì)師所在事務(wù)所制定的

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性僅指形式上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師獨(dú)立性僅指實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性既指形式上的獨(dú)立性，也指實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

D.審計(jì)師獨(dú)立性不需要考慮形式上的獨(dú)立性

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是固定的

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過(guò)持續(xù)教育來(lái)提高

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受外部環(huán)境的影響

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不需要通過(guò)考試來(lái)證明

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)階段，而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、充分性、來(lái)源和客觀性都是審計(jì)證據(jù)的基本要求。

3.C

解析思路：審計(jì)依據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則，而審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序。

4.A、B、D

解析思路：內(nèi)部控制是一種制度安排，有助于提高經(jīng)營(yíng)管理水平，但不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

5.C

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求誠(chéng)實(shí)守信、獨(dú)立客觀和客觀公正，違規(guī)行為是不被允許的。

6.A、B、D

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性和組織上的獨(dú)立性也是其職責(zé)的一部分。

7.D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)方法，審計(jì)證據(jù)是審計(jì)過(guò)程中獲取的。

8.C

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、判斷抽樣和分層抽樣，概率抽樣是隨機(jī)抽樣的一種形式。

9.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告類型包括標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，管理層責(zé)任審計(jì)報(bào)告不屬于基本類型。

10.D

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，對(duì)審計(jì)結(jié)果和報(bào)告負(fù)責(zé)，但不負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的管理層。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)，適當(dāng)性則指證據(jù)的質(zhì)量和相關(guān)性。

3.√

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，而審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和公允性是審計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)的基礎(chǔ)。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、運(yùn)營(yíng)效率和效果，以及遵守相關(guān)法律法規(guī)。

5.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)當(dāng)立即通知管理層，并根據(jù)情況采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

6.×

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則禁止接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品。

7.√

解析思路：