審計(jì)師職業(yè)技能需求試題及答案

審計(jì)師職業(yè)技能需求試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要收集的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制測(cè)試證據(jù)

B.交易證據(jù)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表證據(jù)

D.管理層聲明

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)會(huì)計(jì)制度

C.企業(yè)會(huì)計(jì)政策

D.企業(yè)會(huì)計(jì)估計(jì)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表披露？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附表

C.管理層討論與分析

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以書面證據(jù)為主，口頭證據(jù)為輔。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循先評(píng)估后測(cè)試的原則。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知企業(yè)管理層。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合規(guī)性測(cè)試。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)部門報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何撰寫審計(jì)報(bào)告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是：

A.審計(jì)測(cè)試

B.審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)工作底稿編制

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中使用的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)評(píng)估

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試，通常采用的測(cè)試方法是：

A.審計(jì)檢查

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)詢問(wèn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，通常采用的測(cè)試方法是：

A.審計(jì)觀察

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)檢查

D.審計(jì)詢問(wèn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)意見(jiàn)的類型，不包括以下哪項(xiàng)？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.審計(jì)調(diào)整意見(jiàn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是：

A.評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果

C.驗(yàn)證企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，其目的是：

A.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

B.評(píng)估內(nèi)部控制有效性

C.確定內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由以下哪部分組成？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)結(jié)論

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于以下哪項(xiàng)？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)果

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和利益沖突的處理。

2.ABCD解析：審計(jì)師需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD解析：審計(jì)師收集的審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制測(cè)試證據(jù)、交易證據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表證據(jù)和管理層聲明。

4.ABCD解析：審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)總結(jié)。

5.ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

6.ABCD解析：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

7.ABCD解析：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)包括企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)政策和企業(yè)會(huì)計(jì)估計(jì)。

8.ABCD解析：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表披露包括財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)報(bào)表附表、管理層討論與分析和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告。

9.ABCD解析：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

10.ABCD解析：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確解析：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

2.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師需要關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，以評(píng)估其有效性。

3.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)兼顧書面和口頭證據(jù)。

4.正確解析：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)先評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，再進(jìn)行測(cè)試。

5.正確解析：審計(jì)師需要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表完整性，以確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

6.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)與企業(yè)管理層溝通，但不一定是立即通知。

7.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表合規(guī)性。

8.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況發(fā)表相應(yīng)的審計(jì)意見(jiàn)。

9.正確解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

10.正確解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大違規(guī)行為，有責(zé)任向相關(guān)部門報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性主要通過(guò)獨(dú)立于被審計(jì)單位，保持客觀公正，不受外界影響。

2.解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序，如檢查、觀察、詢問(wèn)和分析，以獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

4.解析思路：審計(jì)師撰