高級審計師考試歷年回顧試題及答案

高級審計師考試歷年回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的有：

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.識別財務(wù)報表中的錯誤和舞弊

D.提供財務(wù)報表審計意見

2.審計程序可以分為幾個階段，以下屬于審計程序階段的有：

A.審前調(diào)查

B.審計實施

C.審計報告

D.審計檔案整理

3.審計師在實施審計時，應(yīng)遵循的原則包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

4.審計意見的類型包括：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕發(fā)表意見

5.審計證據(jù)包括以下哪些：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面：

A.財務(wù)報表舞弊的可能性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險

D.審計程序的設(shè)計

7.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的有：

A.審計抽樣可以降低審計風(fēng)險

B.審計抽樣可以節(jié)省審計成本

C.審計抽樣可以減少審計工作量

D.審計抽樣可以提高審計效率

8.審計師在實施函證程序時，以下哪些是函證的對象：

A.客戶

B.供應(yīng)商

C.銀行

D.保險公司

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.審計師應(yīng)保護(hù)客戶的商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)保持良好的職業(yè)形象

10.下列關(guān)于審計報告的內(nèi)容，正確的有：

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計師的專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受任何利益相關(guān)者的影響。（）

2.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，關(guān)注對財務(wù)報表影響較大的事項。（）

3.審計師對財務(wù)報表的審計意見，應(yīng)當(dāng)僅基于對財務(wù)報表的審計結(jié)果。（）

4.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)對所有的財務(wù)報表項目進(jìn)行風(fēng)險評估。（）

5.審計抽樣是一種有效的審計方法，可以完全取代詳細(xì)審計。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶管理層。（）

7.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并對其有效性發(fā)表意見。（）

8.審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境，以便更好地理解財務(wù)報表。（）

10.審計師在編寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)對審計意見進(jìn)行詳細(xì)的說明和解釋。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡要說明審計師在風(fēng)險評估程序中應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

3.簡要解釋審計師在實施審計程序時如何運(yùn)用重要性原則。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本和審計風(fēng)險。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式帶來的審計挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.審計師應(yīng)接受客戶的不合理要求

D.審計師應(yīng)保護(hù)客戶的商業(yè)秘密

2.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤或舞弊行為，以下哪項措施是正確的？

A.立即通知客戶管理層

B.保持沉默，不向任何人透露

C.僅向?qū)徲嬑瘑T會報告

D.等待客戶自行發(fā)現(xiàn)并糾正

3.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是審計證據(jù)？

A.會計憑證

B.銀行對賬單

C.審計師的專業(yè)判斷

D.客戶的口頭陳述

4.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是風(fēng)險評估的因素？

A.財務(wù)報表舞弊的可能性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.審計師的專業(yè)勝任能力

D.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險

5.審計師在實施審計抽樣時，以下哪種抽樣方法是最常用的？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.方差抽樣

6.審計師在實施函證程序時，以下哪種函證方式最可靠？

A.電話函證

B.電子函證

C.郵寄函證

D.傳真函證

7.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計報告的基本內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計師的專業(yè)勝任能力

8.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是審計師的責(zé)任？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.識別財務(wù)報表中的錯誤和舞弊

C.評估內(nèi)部控制的有效性

D.確定審計程序的設(shè)計

9.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.誠信

D.審計師的個人喜好

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項？

A.財務(wù)報表的公允性

B.客戶的內(nèi)部控制

C.審計成本的控制

D.審計師的個人利益

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的公允性、評估內(nèi)部控制的有效性、識別財務(wù)報表中的錯誤和舞弊以及提供財務(wù)報表審計意見。

2.ABCD。審計程序分為審前調(diào)查、審計實施、審計報告和審計檔案整理等階段。

3.ABCD。審計師應(yīng)遵循獨立性、客觀性、誠信和專業(yè)勝任能力等原則。

4.ABC。審計意見的類型包括無保留意見、保留意見和無法表示意見。

5.ABCD。審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

6.ABCD。審計師在風(fēng)險評估程序中應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表舞弊的可能性、內(nèi)部控制的有效性、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險以及審計程序的設(shè)計。

7.ABCD。審計抽樣方法可以降低審計風(fēng)險、節(jié)省審計成本、減少審計工作量并提高審計效率。

8.ABCD。函證的對象包括客戶、供應(yīng)商、銀行和保險公司。

9.ABCD。審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性、遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范、保護(hù)客戶的商業(yè)秘密并保持良好的職業(yè)形象。

10.ABCD。審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計師的專業(yè)勝任能力。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計師的獨立性是審計質(zhì)量的重要保證。

2.正確。重要性原則要求審計師關(guān)注對財務(wù)報表影響較大的事項。

3.正確。審計意見應(yīng)當(dāng)基于對財務(wù)報表的審計結(jié)果。

4.錯誤。審計師不需要對所有的財務(wù)報表項目進(jìn)行風(fēng)險評估，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果確定審計重點。

5.錯誤。審計抽樣不能完全取代詳細(xì)審計，只是審計方法之一。

6.錯誤。審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊行為應(yīng)立即通知管理層，并采取適當(dāng)措施。

7.正確。審計師應(yīng)評估內(nèi)部控制的有效性，并對其有效性發(fā)表意見。

8.錯誤。審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

9.正確。審計師應(yīng)充分了解客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境，以便更好地理解財務(wù)報表。

10.正確。審計師在編寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)對審計意見進(jìn)行詳細(xì)的說明和解釋。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：闡述審計師在審計過程中如何保持獨立性的具體措施，如獨立判斷、保持客觀、不受客戶影響等。

2.解析思路：分析審計師在風(fēng)險評估程序中應(yīng)考慮的因素，如業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、舞弊風(fēng)險等。

3.解析思路：解釋重要性原則在審計程序中的應(yīng)用，如確定審計重點、調(diào)整審計程序等。

4.解