審計(jì)流程中的關(guān)鍵點(diǎn)及答案

審計(jì)流程中的關(guān)鍵點(diǎn)及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計(jì)程序中的前期工作？（）

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

D.熟悉被審計(jì)單位及其環(huán)境

2.在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪些內(nèi)容應(yīng)當(dāng)被包括在審計(jì)計(jì)劃中？（）

A.審計(jì)工作底稿的編制

B.審計(jì)工作的執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告的編寫

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.內(nèi)部控制的健全性

C.被審計(jì)單位的管理層

D.審計(jì)工作的難度

4.以下哪些是審計(jì)人員在實(shí)施控制測試時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn)？（）

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行效果

C.內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性

D.內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)因素

5.以下哪些是審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

6.以下哪些是審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)包括的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)工作底稿的說明

D.審計(jì)費(fèi)用

7.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象，以下哪些處理方式是正確的？（）

A.立即向管理層報(bào)告

B.檢查相關(guān)證據(jù)

C.調(diào)整審計(jì)程序

D.考慮是否終止審計(jì)工作

8.以下哪些是審計(jì)人員在審計(jì)工作底稿中應(yīng)記錄的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)人員的工作過程

B.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

C.審計(jì)證據(jù)的來源

D.審計(jì)結(jié)果

9.在審計(jì)過程中，以下哪些行為是審計(jì)人員應(yīng)避免的？（）

A.濫用職權(quán)

B.受賄賂

C.故意隱瞞事實(shí)

D.不遵守審計(jì)準(zhǔn)則

10.以下哪些是審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性原則

D.保密性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以僅依賴管理層提供的信息。（）

3.審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。（）

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作底稿的編制時(shí)，可以僅記錄重要的審計(jì)程序。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查。（）

8.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

9.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位提供的禮品或招待。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)程序中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的和內(nèi)容。

2.說明審計(jì)人員在實(shí)施控制測試時(shí)，如何確定內(nèi)部控制的有效性。

3.解釋審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序。

4.描述審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的格式和內(nèi)容要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與職業(yè)謹(jǐn)慎性原則。

2.分析審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)判斷和審計(jì)技巧來提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估的內(nèi)容？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制有效性

C.審計(jì)人員的工作能力

D.被審計(jì)單位的管理層誠信

2.審計(jì)人員在執(zhí)行控制測試時(shí)，以下哪種方法最適用于測試控制活動(dòng)的有效性？（）

A.觀察法

B.詢問法

C.分析程序

D.審計(jì)抽樣

3.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的基本要求？（）

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)費(fèi)用

4.審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種方法不適用于獲取現(xiàn)金余額的審計(jì)證據(jù)？（）

A.銀行函證

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)詢問

5.審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

6.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象時(shí)，以下哪項(xiàng)處理方式是錯(cuò)誤的？（）

A.立即向管理層報(bào)告

B.檢查相關(guān)證據(jù)

C.調(diào)整審計(jì)程序

D.隱瞞事實(shí)，不報(bào)告

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.責(zé)任心

8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況不需要進(jìn)行審計(jì)抽樣？（）

A.審計(jì)證據(jù)不足

B.審計(jì)程序復(fù)雜

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高

D.審計(jì)時(shí)間充足

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的編制要求？（）

A.審計(jì)程序清晰

B.審計(jì)證據(jù)充分

C.審計(jì)結(jié)論明確

D.審計(jì)費(fèi)用合理

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職業(yè)道德要求？（）

A.保密性

B.獨(dú)立性

C.客觀性

D.利益沖突

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的前期工作包括確定審計(jì)范圍、目標(biāo)、簽訂業(yè)務(wù)約定書以及熟悉被審計(jì)單位及其環(huán)境。

2.BCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)工作的執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和報(bào)告編寫等內(nèi)容。

3.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制的健全性以及管理層和審計(jì)工作的難度。

4.ABC

解析思路：控制測試關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性、執(zhí)行效果和風(fēng)險(xiǎn)因素。

5.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

6.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)的問題和工作底稿的說明。

7.ABCD

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)立即報(bào)告、檢查證據(jù)、調(diào)整程序和考慮終止審計(jì)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄工作過程、專業(yè)判斷、證據(jù)來源和結(jié)果。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)避免濫用職權(quán)、受賄、隱瞞事實(shí)和不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和保密性原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.錯(cuò)誤

8.錯(cuò)誤

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)容包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.通過觀察內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，收集證據(jù)以判斷內(nèi)部控制是否有效。

3.分析程序通過比較財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，識(shí)別異?；虍惓Ｚ厔?，從而提供審計(jì)證據(jù)。

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括標(biāo)題、管理層責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任、審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告日期和簽字等。

四、論述題（每題10分，共2題）

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