擺脫惰性中級(jí)審計(jì)師試題與答案攻略

擺脫惰性中級(jí)審計(jì)師試題與答案攻略姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)程度

C.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.風(fēng)險(xiǎn)影響

2.審計(jì)程序通常包括以下哪些內(nèi)容？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.檢查與測(cè)試

C.報(bào)告編制

D.審計(jì)意見

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制？

A.制度控制

B.組織控制

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.責(zé)任控制

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括哪些？

A.獨(dú)立性原則

B.誠(chéng)信原則

C.職業(yè)道德原則

D.客觀性原則

5.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.提供審計(jì)意見

C.檢查內(nèi)部控制

D.提出改進(jìn)建議

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面的風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師的工作內(nèi)容？

A.編制審計(jì)計(jì)劃

B.執(zhí)行審計(jì)程序

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)報(bào)告

8.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.保持獨(dú)立

B.尊重事實(shí)

C.維護(hù)客戶隱私

D.保持專業(yè)勝任能力

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大異常時(shí)，應(yīng)采取哪些措施？

A.評(píng)估影響

B.審計(jì)抽樣

C.通知管理層

D.提出改進(jìn)建議

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的獨(dú)立性要求？

A.客觀性

B.公正性

C.獨(dú)立性

D.客戶保密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何利益沖突的影響。（）

2.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序就越少。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

4.審計(jì)意見僅針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大異常時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，不涉及對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，不需要考慮其法律合規(guī)性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理職業(yè)道德沖突。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要考慮的因素。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.競(jìng)爭(zhēng)性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的工作是：

A.審計(jì)抽樣

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取的證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師個(gè)人意見

D.管理層聲明

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即告知管理層

B.修改審計(jì)計(jì)劃

C.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

D.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.成本效益

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.僅關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.僅關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

C.同時(shí)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和有效性

D.忽略內(nèi)部控制

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.暴力

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，主要目的是：

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.評(píng)估被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)效率

D.評(píng)估被審計(jì)單位的償債能力

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)因素

D.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，最終目的是：

A.提供審計(jì)意見

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.提出改進(jìn)建議

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.B.風(fēng)險(xiǎn)程度

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)影響，風(fēng)險(xiǎn)承受能力不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、檢查與測(cè)試、報(bào)告編制和審計(jì)意見等環(huán)節(jié)。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括制度控制、組織控制、風(fēng)險(xiǎn)控制和責(zé)任控制等。

4.ABD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、誠(chéng)信和職業(yè)道德原則，但客觀性是審計(jì)師的基本要求，而非原則。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、提供審計(jì)意見、檢查內(nèi)部控制和提出改進(jìn)建議。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的工作內(nèi)容通常包括編制審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)程序、審計(jì)抽樣和審計(jì)報(bào)告。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立、尊重事實(shí)、維護(hù)客戶隱私和保持專業(yè)勝任能力。

9.ACD

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大異常時(shí)應(yīng)評(píng)估影響、通知管理層和提出改進(jìn)建議。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括客觀性、公正性和獨(dú)立性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，雖然不受利益沖突的影響，但并不排除在特定情況下可能會(huì)出現(xiàn)利益沖突。

2.錯(cuò)

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可能執(zhí)行的審計(jì)程序反而會(huì)減少，但不是絕對(duì)的。

3.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行詳細(xì)審查。

4.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)意見不僅針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，還包括其他相關(guān)方面的評(píng)價(jià)。

5.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

7.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大異常時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)估影響并采取相應(yīng)措施，但不一定需要立即通知管理層。

8.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，不涉及對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)。

9.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，不可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。

10.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，需要考慮其法律合規(guī)性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)包括識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及相關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。

2.答案解析思路：審計(jì)師在處理職業(yè)道德沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，如保持獨(dú)立性、保持公正和客觀等，并尋求適當(dāng)?shù)慕鉀Q沖突的方法。

3.答案解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要考慮的因素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和報(bào)告的清晰度等。

4.答案解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程