中級審計師考試知識積累與試題與答案

中級審計師考試知識積累與試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險暴露

C.風(fēng)險承受能力

D.風(fēng)險后果

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是？

A.審計證據(jù)應(yīng)具有客觀性

B.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性

C.審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性

D.審計證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

3.下列哪些屬于內(nèi)部審計的職責(zé)？

A.審查和評價內(nèi)部控制

B.評估組織風(fēng)險

C.提供咨詢服務(wù)

D.審計財務(wù)報表

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是？

A.審計程序應(yīng)按照審計目標(biāo)制定

B.審計程序應(yīng)具有一定的靈活性

C.審計程序應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

D.審計程序應(yīng)與審計風(fēng)險相適應(yīng)

5.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.保持獨立性和客觀性

B.保守職業(yè)秘密

C.公正、公平、誠實

D.不斷提高自己的專業(yè)能力

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是？

A.審計報告應(yīng)真實、客觀、完整

B.審計報告應(yīng)包含審計意見

C.審計報告應(yīng)包含審計發(fā)現(xiàn)和建議

D.審計報告應(yīng)明確審計范圍和目的

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.識別和評估審計風(fēng)險

C.設(shè)計和實施審計程序

D.評價審計證據(jù)

8.下列關(guān)于審計師獨立性要求的說法，正確的是？

A.審計師應(yīng)保持專業(yè)獨立

B.審計師應(yīng)保持業(yè)務(wù)獨立

C.審計師應(yīng)保持財務(wù)獨立

D.審計師應(yīng)保持個人獨立

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的問題？

A.被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.財務(wù)報表的真實性

C.財務(wù)報表的公允性

D.被審計單位的風(fēng)險管理

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的原則的說法，正確的是？

A.審計師應(yīng)遵循真實性原則

B.審計師應(yīng)遵循完整性原則

C.審計師應(yīng)遵循相關(guān)性原則

D.審計師應(yīng)遵循可靠性原則

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持專業(yè)獨立和業(yè)務(wù)獨立。（）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低。（）

3.內(nèi)部審計的主要目的是發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷。（）

4.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的禮品。（）

5.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤時，可以直接向管理層報告。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

8.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

9.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對審計工作范圍和目的進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險管理。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述內(nèi)部審計與外部審計的主要區(qū)別。

4.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層、治理層的關(guān)系。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何有效地識別和評估審計風(fēng)險。

2.論述審計報告在企業(yè)管理中的重要作用及其對審計師的要求。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對哪些信息進(jìn)行評價？

A.財務(wù)報表信息

B.非財務(wù)報表信息

C.內(nèi)部控制信息

D.以上都是

2.審計師在審計計劃階段，下列哪個步驟最為關(guān)鍵？

A.確定審計目標(biāo)

B.選擇審計程序

C.確定審計范圍

D.評估審計風(fēng)險

3.下列哪種情況可能表明被審計單位存在舞弊行為？

A.財務(wù)報表編制錯誤

B.財務(wù)報表編制過于復(fù)雜

C.財務(wù)報表編制存在重大偏差

D.財務(wù)報表編制存在技術(shù)性問題

4.審計師在實施實質(zhì)性程序時，下列哪種審計證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.推斷性證據(jù)

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是？

A.審計師可以接受客戶的禮物

B.審計師可以在審計過程中泄露客戶信息

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

D.審計師可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范

6.審計師在審計過程中，下列哪種行為是違反職業(yè)道德的？

A.對被審計單位提出合理建議

B.未經(jīng)客戶同意向第三方披露信息

C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.遵循審計準(zhǔn)則

7.審計師在審計報告中，如果對財務(wù)報表的公允性表示保留意見，則說明？

A.財務(wù)報表存在重大錯誤

B.財務(wù)報表存在一些不重要的錯誤

C.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制不滿意

D.審計師對被審計單位的財務(wù)狀況不滿意

8.下列關(guān)于審計師獨立性要求的說法，正確的是？

A.審計師可以在審計客戶處兼職

B.審計師可以在審計客戶處持有股份

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持個人和經(jīng)濟(jì)利益上的獨立

D.審計師可以在審計客戶處擔(dān)任高級管理職位

9.審計師在審計過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計師失去獨立性？

A.審計師在審計客戶處有個人投資

B.審計師在審計客戶處有親戚工作

C.審計師在審計客戶處接受禮品

D.審計師在審計客戶處有長期合作關(guān)系

10.審計師在審計過程中，下列哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.財務(wù)報表編制錯誤

B.財務(wù)報表編制過于復(fù)雜

C.財務(wù)報表編制存在重大偏差

D.財務(wù)報表編制存在技術(shù)性問題

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素通常包括風(fēng)險因素、風(fēng)險后果和風(fēng)險承受能力。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的基本特征包括客觀性、充分性、可靠性和相關(guān)性。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部審計的職責(zé)通常包括審查和評價內(nèi)部控制、評估組織風(fēng)險和提供咨詢服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：審計程序的設(shè)計和執(zhí)行應(yīng)遵循審計目標(biāo)，并保持一定的靈活性，同時需遵循審計準(zhǔn)則，并與審計風(fēng)險相適應(yīng)。

5.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括保持獨立性和客觀性、保守職業(yè)秘密、公正、公平、誠實以及不斷提高專業(yè)能力。

6.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和建議，同時應(yīng)明確審計范圍和目的。

7.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，需按照這些程序來確保審計工作的質(zhì)量和有效性。

8.ABCD

解析思路：審計師的獨立性要求包括保持專業(yè)獨立、業(yè)務(wù)獨立、財務(wù)獨立和個人獨立。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的問題可能涉及被審計單位的內(nèi)部控制、財務(wù)報表的真實性和公允性以及風(fēng)險管理。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的原則包括真實性、完整性、相關(guān)性和可靠性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師保持獨立性的方法包括：保持專業(yè)判斷的獨立性、保持財務(wù)和經(jīng)濟(jì)利益的獨立性、保持業(yè)務(wù)執(zhí)行的獨立性。

2.審計證據(jù)的三個基本特征為：客觀性、充分性、可靠性。

3.內(nèi)部審計與外部審計的主要區(qū)別在于審計師的工作目的、工作內(nèi)容、審計報告的使用對象等方面。

4.審計師在處理與管理層、治理層的關(guān)系時，應(yīng)保持客觀公正、尊重客戶意見、及時溝通信息，并在必要時保持一定的距離以保持獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計師在審計過程中有效地識別和