獨特視角的中級審計師試題及答案

獨特視角的中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是？

A.審計證據(jù)是審計師進(jìn)行審計工作的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、相關(guān)性、充分性和可靠性

C.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計證據(jù)的運用應(yīng)當(dāng)以審計師的專業(yè)判斷為依據(jù)

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險的概念，正確的是？

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險評估程序來識別和評估審計風(fēng)險

D.審計師應(yīng)當(dāng)通過實施審計程序來降低審計風(fēng)險

4.下列關(guān)于審計程序的概念，正確的是？

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的方法和步驟

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險和審計目標(biāo)來設(shè)計

C.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.審計程序的實施應(yīng)當(dāng)以審計師的專業(yè)判斷為依據(jù)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的是？

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的制度、程序和方法

B.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營活動的效率和效果以及合規(guī)性

D.內(nèi)部控制的建立和實施應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實際情況

6.下列關(guān)于審計報告的概念，正確的是？

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)以審計師的專業(yè)判斷為依據(jù)

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的概念，正確的是？

A.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計工作中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計師應(yīng)當(dāng)遵守審計準(zhǔn)則，履行職業(yè)責(zé)任

D.審計師職業(yè)責(zé)任的履行有助于提高審計質(zhì)量

8.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的概念，正確的是？

A.審計師繼續(xù)教育是指審計師在完成注冊后，通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等方式提高自身專業(yè)素質(zhì)的活動

B.審計師繼續(xù)教育有助于提高審計師的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平

C.審計師應(yīng)當(dāng)積極參加繼續(xù)教育，不斷提高自身素質(zhì)

D.審計師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計師獨立性原則的概念，正確的是？

A.審計師獨立性原則是指審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計師獨立性原則包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計師應(yīng)當(dāng)遵守獨立性原則，確保審計工作的客觀性和公正性

D.審計師獨立性原則的遵守有助于提高審計質(zhì)量

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的概念，正確的是？

A.審計師職業(yè)道德規(guī)范是指審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵守的行為準(zhǔn)則

B.審計師職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、客觀、公正、保密等原則

C.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計行業(yè)的良好形象

D.審計師職業(yè)道德規(guī)范的遵守有助于提高審計質(zhì)量

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何外部和內(nèi)部因素的影響，始終保持獨立性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的來源是否可靠。（）

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要考慮被審計單位的內(nèi)部控制。（）

4.審計師在編制審計報告時，可以直接引用被審計單位的財務(wù)報表數(shù)據(jù)。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受個人感情的影響。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以自行決定審計程序的具體內(nèi)容。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見，但不對被審計單位的管理層進(jìn)行評價。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表的真實性、公允性進(jìn)行審計。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性？

2.簡述審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

3.簡述審計師在收集審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容？

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計過程中，如何運用職業(yè)判斷來提高審計質(zhì)量。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師面臨的新挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計證據(jù)的可靠性要求？

A.證據(jù)來源可靠

B.證據(jù)內(nèi)容真實

C.證據(jù)形式規(guī)范

D.證據(jù)收集過程合規(guī)

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險分類，不屬于審計風(fēng)險的是？

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.評估風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

4.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)基于以下哪個因素？

A.審計目標(biāo)

B.審計風(fēng)險

C.審計證據(jù)

D.審計師的經(jīng)驗

5.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是？

A.保障資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營效率

C.確保財務(wù)報告可靠性

D.以上都是

6.審計報告的結(jié)論部分應(yīng)當(dāng)包括？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計建議

D.以上都是

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是職業(yè)責(zé)任的一部分？

A.遵守法律法規(guī)

B.保持獨立性

C.提高審計技能

D.接受不正當(dāng)利益

8.審計師繼續(xù)教育的主要目的是？

A.提高審計技能

B.增加審計經(jīng)驗

C.維護(hù)審計行業(yè)形象

D.以上都是

9.下列哪項不是審計師獨立性原則的要求？

A.實質(zhì)獨立性

B.形式獨立性

C.利益相關(guān)性

D.審計師的專業(yè)判斷

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠信

B.客觀

C.公正

D.追求利潤

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、完整性和保密性，這些都是確保審計工作質(zhì)量和行業(yè)信任的基礎(chǔ)。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和可靠性是審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵特征，這些特征共同決定了證據(jù)的有效性。

3.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師需要識別和評估這些風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序來降低風(fēng)險。

4.ABCD

解析思路：審計程序是根據(jù)審計目標(biāo)和風(fēng)險來設(shè)計的，必須遵循審計準(zhǔn)則，并且審計師的專業(yè)判斷是執(zhí)行程序的基礎(chǔ)。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素，旨在實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)并確保財務(wù)報告的可靠性。

6.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，這些都是報告的重要組成部分。

7.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任，遵守這些責(zé)任是審計師職業(yè)行為的基本要求。

8.ABCD

解析思路：審計師繼續(xù)教育旨在提高業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平，這是保持審計師專業(yè)勝任能力的必要條件。

9.ABCD

解析思路：審計師獨立性原則包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，確保審計意見的客觀性和公正性。

10.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、客觀、公正、保密等原則，這些原則是審計師職業(yè)行為的標(biāo)準(zhǔn)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，可能會受到外部和內(nèi)部因素的影響，因此保持獨立性是一個持續(xù)的過程，需要審計師不斷地評估和應(yīng)對。

2.×

解析思路：審計證據(jù)的可靠性不僅僅取決于來源，還包括證據(jù)的內(nèi)容是否真實、是否與審計目標(biāo)相關(guān)。

3.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，需要考慮被審計單位的內(nèi)部控制，因為內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況會影響審計風(fēng)險。

4.×

解析思路：審計師在編制審計報告時，不能直接引用被審計單位的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，需要通過獨立的審計程序來驗證這些數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

5.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵循審計準(zhǔn)則的要求，這是確保審計工作質(zhì)量和一致性的基礎(chǔ)。

6.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，需要對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以確定內(nèi)部控制對審計風(fēng)險的影響。

7.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持客觀