考前沖刺2024年初級審計師考試試題及答案

考前沖刺2024年初級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是（）

A.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計工作的依據(jù)和指南

B.審計標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備普遍性和適用性

C.審計標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)隨社會經(jīng)濟環(huán)境變化而調(diào)整

D.審計標(biāo)準(zhǔn)由審計機構(gòu)和審計人員自行制定

2.下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)的有（）

A.對公司財務(wù)報告進(jìn)行審計

B.對公司內(nèi)部控制進(jìn)行評價

C.對公司風(fēng)險管理進(jìn)行評估

D.對公司合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督

3.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的是（）

A.審計程序包括風(fēng)險評估、審計計劃和審計實施

B.審計程序的實施應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則

C.審計程序應(yīng)與被審計單位的實際情況相適應(yīng)

D.審計程序的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成審計報告

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目的相一致

D.審計證據(jù)的取得方式包括詢問、觀察、檢查和分析

5.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是（）

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的結(jié)論

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分的審計證據(jù)和適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?/p>

D.審計意見應(yīng)當(dāng)在審計報告中進(jìn)行說明

6.下列關(guān)于審計獨立性要求的說法，正確的是（）

A.審計人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受任何利益關(guān)系影響

B.審計人員不得擔(dān)任被審計單位的內(nèi)部審計人員

C.審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備獨立法人資格，與被審計單位不存在利益關(guān)系

D.審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期接受外部監(jiān)督，確保審計獨立性

7.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，維護(hù)國家利益和社會公眾利益

B.審計人員應(yīng)當(dāng)誠實守信，保守商業(yè)秘密

C.審計人員應(yīng)當(dāng)尊重事實，不得捏造事實、隱瞞真相

D.審計人員應(yīng)當(dāng)不斷提高專業(yè)水平，提高審計質(zhì)量

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員在審計過程中可能面臨的損失風(fēng)險

B.審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險的管理包括風(fēng)險評估、審計程序設(shè)計和審計結(jié)果評價

D.審計風(fēng)險的控制是審計工作的核心環(huán)節(jié)

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段

B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計質(zhì)量控制和外部審計質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則

D.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計報告的真實性、公允性

10.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果進(jìn)行總結(jié)的報告

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計程序等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當(dāng)以事實為依據(jù)，客觀公正地反映審計情況

D.審計報告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)提交給被審計單位和相關(guān)部門

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進(jìn)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何饋贈。（）

2.審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行。（）

3.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的經(jīng)營環(huán)境、財務(wù)狀況和內(nèi)部控制等因素。（）

4.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和客觀性。（）

5.審計意見應(yīng)當(dāng)直接針對被審計單位的財務(wù)報表，而不應(yīng)涉及管理層或董事會的決策。（）

6.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進(jìn)行獨立的判斷。（）

7.審計報告中的審計意見應(yīng)當(dāng)與審計準(zhǔn)則的要求相一致。（）

8.審計獨立性要求審計人員不得與被審計單位存在任何經(jīng)濟利益關(guān)系。（）

9.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的效率和效果。（）

10.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持審計獨立性。

2.解釋審計風(fēng)險的三要素，并說明如何進(jìn)行審計風(fēng)險的管理。

3.簡要說明審計證據(jù)的四種類型及其特點。

4.闡述審計報告中“管理層對財務(wù)報表的責(zé)任”和“注冊會計師的責(zé)任”兩個部分的內(nèi)容和區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中，如何有效地運用審計抽樣技術(shù)，以及其在審計工作中的應(yīng)用價值。

2.結(jié)合實際案例，分析在審計工作中，如何處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯報風(fēng)險，并探討如何提高審計報告的可靠性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計證據(jù)種類的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計人員職業(yè)判斷

D.審計工作底稿

2.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的工作是（）

A.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書

B.進(jìn)行風(fēng)險評估

C.設(shè)計審計程序

D.編制審計計劃

3.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)的說法，錯誤的是（）

A.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計工作的依據(jù)和指南

B.審計標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備普遍性和適用性

C.審計標(biāo)準(zhǔn)由審計機構(gòu)和審計人員自行制定

D.審計標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)隨社會經(jīng)濟環(huán)境變化而調(diào)整

4.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑時，應(yīng)采取的措施是（）

A.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

B.延長審計時間

C.增加審計程序

D.呈報審計委員會

5.下列關(guān)于審計意見的說法，錯誤的是（）

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的結(jié)論

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分的審計證據(jù)和適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?/p>

D.審計意見應(yīng)當(dāng)在審計報告中進(jìn)行說明，但不包括審計范圍

6.下列關(guān)于審計獨立性的說法，錯誤的是（）

A.審計人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受任何利益關(guān)系影響

B.審計人員不得擔(dān)任被審計單位的內(nèi)部審計人員

C.審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備獨立法人資格，與被審計單位不存在利益關(guān)系

D.審計獨立性是審計工作的核心原則，但不是唯一原則

7.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，錯誤的是（）

A.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，維護(hù)國家利益和社會公眾利益

B.審計人員應(yīng)當(dāng)誠實守信，保守商業(yè)秘密

C.審計人員應(yīng)當(dāng)尊重事實，不得捏造事實、隱瞞真相

D.審計職業(yè)道德的要求與審計工作無關(guān)

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，錯誤的是（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員在審計過程中可能面臨的損失風(fēng)險

B.審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險的管理包括風(fēng)險評估、審計程序設(shè)計和審計結(jié)果評價

D.審計風(fēng)險的控制是審計工作的核心環(huán)節(jié)，但不是唯一環(huán)節(jié)

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，錯誤的是（）

A.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段

B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計質(zhì)量控制和外部審計質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則

D.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的效率和效果，而不是質(zhì)量

10.下列關(guān)于審計報告的說法，錯誤的是（）

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果進(jìn)行總結(jié)的報告

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計程序等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當(dāng)以事實為依據(jù)，客觀公正地反映審計情況

D.審計報告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)提交給被審計單位和相關(guān)部門，但無需保密

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：審計標(biāo)準(zhǔn)是審計工作的依據(jù)和指南，應(yīng)具備普遍性和適用性，并隨社會經(jīng)濟環(huán)境變化而調(diào)整，同時由審計機構(gòu)和審計人員制定。

2.BCD解析：內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)包括對公司內(nèi)部控制進(jìn)行評價、對風(fēng)險管理進(jìn)行評估和對合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。

3.ABCD解析：審計程序包括風(fēng)險評估、審計計劃和審計實施，應(yīng)遵循獨立、客觀、公正的原則，并與被審計單位實際情況相適應(yīng)，最終形成審計報告。

4.ABCD解析：審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)充分、可靠，與審計目的相一致，其取得方式包括詢問、觀察、檢查和分析。

5.ABCD解析：審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的結(jié)論，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，基于充分審計證據(jù)和適當(dāng)審計程序，并在審計報告中說明。

6.ABCD解析：審計獨立性要求審計人員保持客觀公正，不受利益關(guān)系影響，不得擔(dān)任內(nèi)部審計人員，審計機構(gòu)應(yīng)獨立且與被審計單位無利益關(guān)系，并接受外部監(jiān)督。

7.ABCD解析：審計職業(yè)道德要求審計人員遵守法律法規(guī)，誠實守信，尊重事實，不斷提高專業(yè)水平，維護(hù)國家利益和社會公眾利益。

8.ABCD解析：審計風(fēng)險是指審計過程中可能面臨的損失風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，管理包括風(fēng)險評估、審計程序設(shè)計和審計結(jié)果評價。

9.ABCD解析：審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段，包括內(nèi)部和外部質(zhì)量控制，遵循法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則，目標(biāo)是確保審計報告的真實性、公允性。

10.ABCD解析：審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果進(jìn)行總結(jié)的報告，包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計程序等內(nèi)容，以事實為依據(jù)，客觀公正，提交給被審計單位和相關(guān)部門。

二、判斷題答案及解析思路

1.×解析：審計人員不得接受被審計單位的任何饋贈，以保持獨立性。

2.√解析：內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)包括對內(nèi)部控制進(jìn)行評價，確保其設(shè)計和執(zhí)行有效。

3.√解析：風(fēng)險評估是審計工作的第一步，考慮被審計單位的經(jīng)營環(huán)境、財務(wù)狀況和內(nèi)部控制等因素。

4.√解析：審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和客觀性，是審計結(jié)論的基礎(chǔ)。

5.√解析：審計意見直接針對財務(wù)報表，不涉及管理層或董事會的決策。

6.√解析：審計人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進(jìn)行獨立判斷。

7.√解析：審計意見應(yīng)與審計準(zhǔn)則要求相一致，確保審計報告的可靠性。

8.√解析：審計獨立性要求審計人員不得與被審計單位存在任何經(jīng)濟利益關(guān)系。

9.×解析：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作質(zhì)量，而非效率和效果。

10.√解析：審計人員應(yīng)遵循保密原則，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：闡述審計獨立性保持的方法，如保持客觀公正、避免利益沖突、遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

2.解析思路：解釋審計風(fēng)險的三要素（固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險），并說明如何通過風(fēng)險評估、審計程序設(shè)計和審計結(jié)果評價來管理審計風(fēng)險。

3.解析思路：介紹審計證據(jù)的四種類型（內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、口頭證據(jù)、實