答案解析2024年初級審計師考試試題及答案

答案解析2024年初級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的表述中，正確的有：

A.審計是一種獨立的、客觀的、公正的鑒證活動

B.審計的目的是對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見

C.審計可以預防舞弊行為

D.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的評價

2.下列關于審計程序的說法中，錯誤的有：

A.審計程序包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.風險評估是在審計過程中對財務報表存在重大錯報風險的評估

C.控制測試是針對內(nèi)部控制設計的，旨在測試內(nèi)部控制的有效性

D.實質(zhì)性程序是審計人員獲取證據(jù)的過程，以評價財務報表的真實性和公允性

3.下列關于審計證據(jù)的說法中，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員根據(jù)審計程序獲取的

B.審計證據(jù)可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)或其他形式

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量是否足夠

D.審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)是否與審計目標相關

4.下列關于審計報告的說法中，正確的有：

A.審計報告是對財務報表發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應當包含審計人員的責任、審計過程和審計結果

C.審計報告應當對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見

D.審計報告應當對企業(yè)的內(nèi)部控制發(fā)表意見

5.下列關于審計職業(yè)道德的說法中，正確的有：

A.審計人員應當保持獨立性

B.審計人員應當保持客觀性和公正性

C.審計人員應當保持專業(yè)勝任能力

D.審計人員應當保守客戶秘密

6.下列關于審計風險的說法中，正確的有：

A.審計風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務報表中的重大錯報風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計人員應當評估和控制審計風險

D.審計風險與審計質(zhì)量成反比

7.下列關于審計證據(jù)的獲取方法的說法中，正確的有：

A.審計人員可以通過觀察、詢問、分析程序等方法獲取審計證據(jù)

B.審計人員可以通過檢查文件和記錄、觀察內(nèi)部控制等方法獲取審計證據(jù)

C.審計人員可以通過對財務報表進行實質(zhì)性程序，獲取審計證據(jù)

D.審計人員可以通過咨詢專家、利用外部信息等方法獲取審計證據(jù)

8.下列關于審計報告的意見類型中，正確的有：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

9.下列關于審計程序的說法中，正確的有：

A.審計程序包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.風險評估是在審計過程中對財務報表存在重大錯報風險的評估

C.控制測試是針對內(nèi)部控制設計的，旨在測試內(nèi)部控制的有效性

D.實質(zhì)性程序是審計人員獲取證據(jù)的過程，以評價財務報表的真實性和公允性

10.下列關于審計證據(jù)的說法中，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員根據(jù)審計程序獲取的

B.審計證據(jù)可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)或其他形式

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量是否足夠

D.審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)是否與審計目標相關

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員可以接受與客戶存在利益沖突的業(yè)務委托。（）

2.審計人員應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況保持警覺。（）

3.審計人員在進行風險評估時，應當考慮企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和行業(yè)特點。（）

4.審計人員對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見，不涉及對企業(yè)經(jīng)營活動的評價。（）

5.審計人員可以同時擔任企業(yè)的財務顧問和審計師的角色。（）

6.審計人員應當對獲取的審計證據(jù)進行獨立的判斷，不受客戶意見的影響。（）

7.審計人員在進行審計工作時，應當遵守國家有關審計的法律法規(guī)。（）

8.審計人員應當對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題都進行記錄和報告。（）

9.審計人員可以接受客戶的保密要求，不對外透露審計過程中的信息。（）

10.審計人員應當對審計報告的真實性負責，確保報告內(nèi)容準確無誤。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在風險評估階段應當考慮的因素。

2.說明審計人員在執(zhí)行控制測試時，應當關注哪些內(nèi)部控制要素。

3.解釋審計人員在獲取審計證據(jù)時，如何判斷證據(jù)的充分性和相關性。

4.闡述審計人員在撰寫審計報告時，應當遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計程序時，如何平衡審計風險與審計成本的關系。

2.討論審計人員在面對復雜審計環(huán)境時，如何保持專業(yè)判斷的客觀性和公正性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計標準的說法中，不屬于國際審計準則的是：

A.審計人員應當保持獨立性

B.審計人員應當獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.審計人員應當對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見

D.審計人員應當對審計報告的真實性負責

2.下列關于審計證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計證據(jù)應當是審計人員親自獲取的

B.審計證據(jù)應當與審計目標直接相關

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量是否足夠

D.審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)的來源是否可靠

3.下列關于審計報告的意見類型中，表示審計人員對財務報表的某些方面存在保留意見的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

4.下列關于審計職業(yè)道德的說法中，不屬于審計人員基本職業(yè)道德要求的是：

A.保持獨立性

B.保持客觀性和公正性

C.保持專業(yè)勝任能力

D.接受客戶的不合理要求

5.下列關于審計風險的說法中，正確的是：

A.審計風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務報表中的重大錯報風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計質(zhì)量成正比

D.審計風險可以通過增加審計程序來完全消除

6.下列關于審計證據(jù)的獲取方法的說法中，不屬于審計人員獲取審計證據(jù)的方法的是：

A.觀察程序

B.詢問程序

C.分析程序

D.依賴客戶提供的證據(jù)

7.下列關于審計報告的意見類型中，表示審計人員對財務報表的真實性和公允性無法發(fā)表意見的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

8.下列關于審計程序的說法中，不屬于審計程序組成部分的是：

A.風險評估

B.控制測試

C.實質(zhì)性程序

D.審計報告

9.下列關于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)應當是審計人員親自獲取的

B.審計證據(jù)應當與審計目標直接相關

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量是否足夠

D.審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)的來源是否可靠

10.下列關于審計職業(yè)道德的說法中，不屬于審計人員基本職業(yè)道德要求的是：

A.保持獨立性

B.保持客觀性和公正性

C.保持專業(yè)勝任能力

D.接受客戶的不合理要求

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的定義、目的、預防舞弊以及內(nèi)部控制評價都是審計的基本概念。

2.ABCD

解析思路：審計程序包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，風險評估是評估重大錯報風險，控制測試是測試內(nèi)部控制有效性，實質(zhì)性程序是獲取證據(jù)評價財務報表。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的定義、形式、充分性和相關性都是審計證據(jù)的基本要求。

4.ABC

解析思路：審計報告是發(fā)表意見的書面文件，包含審計人員責任、過程和結果，對財務報表發(fā)表意見，但不涉及內(nèi)部控制。

5.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德要求保持獨立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力以及保守秘密。

6.ABCD

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計人員應評估和控制風險。

7.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的獲取方法包括觀察、詢問、分析和檢查文件記錄等。

8.ABCD

解析思路：審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

9.ABCD

解析思路：審計程序包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，控制測試是測試內(nèi)部控制有效性。

10.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性指數(shù)量足夠，相關性指與審計目標相關。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計人員不應接受與客戶存在利益沖突的業(yè)務委托，以保持獨立性。

2.√

解析思路：審計人員應保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對異常情況保持警覺。

3.√

解析思路：風險評估應考慮企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和行業(yè)特點，以全面評估風險。

4.√

解析思路：審計意見針對財務報表的真實性和公允性，不涉及經(jīng)營活動評價。

5.×

解析思路：審計人員不應同時擔任財務顧問和審計師，以避免利益沖突。

6.√

解析思路：審計人員應獨立判斷審計證據(jù)，不受客戶意見影響。

7.√

解析思路：審計人員應遵守國家審計法律法規(guī)。

8.√

解析思路：審計人員應對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進行記錄和報告。

9.×

解析思路：審計人員不應接受客戶的保密要求，除非法律允許。

10.√

解析思路：審計人員對審計報告的真實性負責，確保內(nèi)容準確無誤。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在風險評估階段應當考慮的因素。

解析思路：考慮企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制、行業(yè)特點等因素。

2.說明審計人員在執(zhí)行控制測試時，應當關注哪些內(nèi)部控制要素。

解析思路：關注控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素。

3.解釋審計人員在獲取審計證據(jù)時，如何判斷證據(jù)的充分性和相關性。

解析思路：證據(jù)充分性考慮數(shù)量和質(zhì)量，相關性考慮與審計目標相關。

4.闡述審計人員