審計師考試思路與試題答案

審計師考試思路與試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)維護客戶利益

C.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)

D.審計師應(yīng)保守客戶秘密

2.下列關(guān)于審計師獨立性的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持專業(yè)獨立性

B.審計師應(yīng)保持業(yè)務(wù)獨立性

C.審計師應(yīng)保持財務(wù)獨立性

D.審計師應(yīng)保持組織獨立性

3.下列關(guān)于審計程序的步驟，正確的有：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計反饋

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)具有客觀性

C.審計證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)具有可理解性

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是為了確保財務(wù)報告的可靠性

B.內(nèi)部控制是為了提高經(jīng)營效率

C.內(nèi)部控制是為了保護企業(yè)資產(chǎn)安全

D.內(nèi)部控制是為了遵守法律法規(guī)

6.下列關(guān)于審計師風(fēng)險評估的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.審計師應(yīng)識別和評估非財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

C.審計師應(yīng)評估內(nèi)部控制的有效性

D.審計師應(yīng)評估審計程序的有效性

7.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的有：

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣可以提高審計證據(jù)的可靠性

C.非隨機抽樣可以提高審計效率

D.非隨機抽樣可能影響審計證據(jù)的可靠性

8.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告應(yīng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計范圍

C.審計報告應(yīng)包括審計發(fā)現(xiàn)

D.審計報告應(yīng)包括審計師聲明

9.下列關(guān)于審計師法律責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)承擔(dān)因違反職業(yè)道德而產(chǎn)生的責(zé)任

B.審計師應(yīng)承擔(dān)因違反法律法規(guī)而產(chǎn)生的責(zé)任

C.審計師應(yīng)承擔(dān)因?qū)徲嫵绦虿划?dāng)而產(chǎn)生的責(zé)任

D.審計師應(yīng)承擔(dān)因?qū)徲嬜C據(jù)不足而產(chǎn)生的責(zé)任

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)參加繼續(xù)教育，以保持專業(yè)知識和技能

B.審計師應(yīng)參加繼續(xù)教育，以更新審計方法和標(biāo)準(zhǔn)

C.審計師應(yīng)參加繼續(xù)教育，以增強職業(yè)道德意識

D.審計師應(yīng)參加繼續(xù)教育，以應(yīng)對審計行業(yè)的變化

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)始終以客戶利益為重。（×）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯誤后，應(yīng)立即通知客戶進(jìn)行糾正。（√）

3.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，只需關(guān)注財務(wù)報表的錯報風(fēng)險。（×）

4.審計抽樣是審計師獲取審計證據(jù)的唯一方式。（×）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)保持獨立性，包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和業(yè)務(wù)獨立性。（√）

6.審計師在出具審計報告時，只需對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見。（×）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，包括保密、公正、獨立等原則。（√）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)直接向監(jiān)管機構(gòu)報告。（×）

9.審計師在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)建議客戶改進(jìn)，但無需在審計報告中披露。（×）

10.審計師在完成審計工作后，應(yīng)將審計工作底稿保存至少10年。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)考慮的主要因素。

3.簡述審計抽樣中隨機抽樣的優(yōu)點和局限性。

4.簡述審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時應(yīng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客戶關(guān)系。

2.論述審計師在應(yīng)對審計風(fēng)險時應(yīng)采取的總體應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師只需具備會計知識

B.審計師應(yīng)具備會計、審計、稅法等多方面的知識

C.審計師只需具備審計知識

D.審計師只需具備法律知識

2.下列關(guān)于審計師獨立性的說法，正確的是：

A.審計師在審計過程中應(yīng)保持財務(wù)獨立性

B.審計師在審計過程中應(yīng)保持業(yè)務(wù)獨立性

C.審計師在審計過程中應(yīng)保持組織獨立性

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.兩種證據(jù)的可靠性相同

D.兩種證據(jù)的可靠性無法比較

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制只能預(yù)防錯誤，不能防止欺詐

B.內(nèi)部控制只能防止欺詐，不能預(yù)防錯誤

C.內(nèi)部控制既可以預(yù)防錯誤，也可以防止欺詐

D.內(nèi)部控制既不能預(yù)防錯誤，也不能防止欺詐

5.下列關(guān)于審計抽樣誤差的說法，正確的是：

A.抽樣誤差與樣本量成正比

B.抽樣誤差與樣本量成反比

C.抽樣誤差與總體規(guī)模成正比

D.抽樣誤差與總體規(guī)模成反比

6.下列關(guān)于審計報告的意見類型，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計師法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師只需對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)

B.審計師只需對審計意見負(fù)責(zé)

C.審計師應(yīng)對審計過程中的所有行為負(fù)責(zé)

D.審計師只需對審計工作底稿負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師無需參加繼續(xù)教育

B.審計師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育

C.審計師只需在取得執(zhí)業(yè)資格后參加繼續(xù)教育

D.審計師只需在晉升后參加繼續(xù)教育

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)保守客戶秘密

B.審計師應(yīng)維護客戶利益

C.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)立即向客戶報告

B.審計師應(yīng)向監(jiān)管機構(gòu)報告

C.審計師應(yīng)與客戶協(xié)商處理

D.審計師無需采取任何措施

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ACD

2.ABD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題答案：

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括：獨立性、客觀性、公正性、保密性、專業(yè)勝任能力、遵守法律法規(guī)等。

2.審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)考慮的主要因素包括：財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、非財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、內(nèi)部控制的有效性、審計程序的有效性等。

3.隨機抽樣的優(yōu)點是：樣本的選擇是隨機的，能夠代表總體，提高了審計證據(jù)的可靠性；局限性是：可能存在樣本量不足的情況，導(dǎo)致抽樣誤差較大。

4.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時應(yīng)采取的措施包括：評估內(nèi)部控制缺陷對財務(wù)報表的影響，建議客戶改進(jìn)內(nèi)部控制，并在審計報告中披露相關(guān)情況。

四、論述題答案：

1.審計