真實(shí)案例解析中級審計(jì)師試題及答案

真實(shí)案例解析中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.責(zé)任感

2.在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，以下哪些方法屬于控制測試的方法？

A.觀察法

B.詢問法

C.分析法

D.證據(jù)檢查法

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.非隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個基本要求

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論等主要內(nèi)容

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊會計(jì)師簽名并蓋章

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)單位確認(rèn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由會計(jì)師事務(wù)所出具

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

B.無保留意見表示注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表給予肯定評價(jià)

C.保留意見表示注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表給予部分肯定評價(jià)

D.否定意見表示注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表給予否定評價(jià)

7.下列關(guān)于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的描述，正確的是：

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)遵循重要性原則、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則和成本效益原則

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的具體情況和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)確保審計(jì)工作的有效性和效率

D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)遵循注冊會計(jì)師協(xié)會的規(guī)定

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制體系的描述，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制體系包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序、質(zhì)量控制措施和程序

B.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)定期進(jìn)行評估和改進(jìn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)責(zé)任的描述，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)責(zé)任是指注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)職業(yè)責(zé)任包括對客戶的責(zé)任、對社會的責(zé)任和對同行的責(zé)任

C.審計(jì)職業(yè)責(zé)任應(yīng)遵循法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)職業(yè)責(zé)任包括對審計(jì)工作的質(zhì)量控制

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告披露的要求，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論等主要內(nèi)容

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題和不足

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)工作底稿等信息

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)抽樣方法中，隨機(jī)抽樣比非隨機(jī)抽樣更有效。（）

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性比充分性更重要。（）

4.如果審計(jì)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯誤，注冊會計(jì)師應(yīng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。（）

5.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制體系是對審計(jì)工作的監(jiān)督和檢查。（）

7.注冊會計(jì)師對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)法律責(zé)任。（）

8.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面評價(jià)。（）

9.審計(jì)報(bào)告的披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)意見相一致。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.描述審計(jì)程序設(shè)計(jì)的基本原則。

4.說明審計(jì)質(zhì)量控制體系的主要內(nèi)容包括哪些。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)意見的類型及其對被審計(jì)單位的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私人利益

D.專業(yè)勝任能力

2.在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，以下哪種方法不屬于控制測試的方法？

A.觀察法

B.詢問法

C.分析法

D.審計(jì)抽樣法

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，錯誤的是：

A.隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)效率

B.非隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本

D.審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個基本要求，但可以互相替代

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，錯誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論等主要內(nèi)容

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊會計(jì)師簽名并蓋章

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)單位確認(rèn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由會計(jì)師事務(wù)所出具，但不需要注冊會計(jì)師簽名

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，錯誤的是：

A.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

B.無保留意見表示注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表給予肯定評價(jià)

C.保留意見表示注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表給予部分肯定評價(jià)

D.否定意見表示注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表給予否定評價(jià)，但可以出具無保留意見

7.下列關(guān)于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的描述，錯誤的是：

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)遵循重要性原則、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則和成本效益原則

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的具體情況和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)確保審計(jì)工作的有效性和效率

D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)完全遵循注冊會計(jì)師協(xié)會的規(guī)定，不受被審計(jì)單位情況影響

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制體系的描述，錯誤的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制體系包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序、質(zhì)量控制措施和程序

B.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)定期進(jìn)行評估和改進(jìn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制體系僅適用于會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部，與外部審計(jì)無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)責(zé)任的描述，錯誤的是：

A.審計(jì)職業(yè)責(zé)任是指注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)職業(yè)責(zé)任包括對客戶的責(zé)任、對社會的責(zé)任和對同行的責(zé)任

C.審計(jì)職業(yè)責(zé)任應(yīng)遵循法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)職業(yè)責(zé)任僅限于會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部，與外部審計(jì)無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告披露的要求，錯誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論等主要內(nèi)容

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題和不足

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)工作底稿等信息，包括敏感商業(yè)信息

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和責(zé)任感。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制測試方法包括觀察法、詢問法、分析法和證據(jù)檢查法。

3.A,B,D

解析思路：審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣不必然提高審計(jì)效率。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個基本要求，兩者不可互相替代。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論等主要內(nèi)容，并由注冊會計(jì)師簽名蓋章。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，無保留意見表示肯定評價(jià)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)遵循重要性原則、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則和成本效益原則，考慮被審計(jì)單位情況和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制體系包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序、質(zhì)量控制措施和程序，適用于所有審計(jì)項(xiàng)目。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)責(zé)任包括對客戶的責(zé)任、對社會的責(zé)任和對同行的責(zé)任，應(yīng)遵循法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)