結(jié)合財經(jīng)法規(guī)的審計操作試題及答案

結(jié)合財經(jīng)法規(guī)的審計操作試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于被審計單位內(nèi)部

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于被審計單位外部

2.下列關(guān)于審計程序的表述，正確的是：

A.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進行設(shè)計

B.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

C.審計程序應(yīng)當(dāng)保證審計工作的獨立性

D.審計程序應(yīng)當(dāng)盡量減少審計風(fēng)險

3.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)明確審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍和審計方法

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽字

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求

B.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)特點相適應(yīng)

C.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)由企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)監(jiān)督執(zhí)行

D.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計師應(yīng)當(dāng)遵守審計準(zhǔn)則

D.審計師應(yīng)當(dāng)接受客戶委托

6.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師對審計報告的真實性負責(zé)

B.審計師對審計意見的準(zhǔn)確性負責(zé)

C.審計師對審計程序的正確性負責(zé)

D.審計師對審計風(fēng)險的控制負責(zé)

7.下列關(guān)于審計師獨立性要求的表述，正確的是：

A.審計師不得與被審計單位存在經(jīng)濟利益關(guān)系

B.審計師不得與被審計單位存在業(yè)務(wù)往來

C.審計師不得與被審計單位存在親屬關(guān)系

D.審計師不得與被審計單位存在合作關(guān)系

8.下列關(guān)于審計師保密義務(wù)的表述，正確的是：

A.審計師不得泄露客戶商業(yè)秘密

B.審計師不得泄露客戶財務(wù)信息

C.審計師不得泄露客戶個人信息

D.審計師不得泄露客戶審計意見

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的表述，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)具備會計、審計等方面的專業(yè)知識

B.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德

C.審計師應(yīng)當(dāng)具備豐富的審計實踐經(jīng)驗

D.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通能力

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的表述，正確的是：

A.審計師可以通過參加培訓(xùn)提高自己的專業(yè)能力

B.審計師可以通過考取相關(guān)證書提高自己的職業(yè)地位

C.審計師可以通過積累實踐經(jīng)驗提高自己的業(yè)務(wù)水平

D.審計師可以通過拓展人際關(guān)系提高自己的職業(yè)發(fā)展空間

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持完全的獨立性，不得接受被審計單位的任何形式的饋贈。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論，而可靠性是指審計證據(jù)的質(zhì)量足以支持審計結(jié)論。（）

3.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過對內(nèi)部控制制度的測試來評估。（）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行評價。（）

5.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計單位管理層。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以自行決定審計程序和方法。（）

7.審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）

8.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的風(fēng)險評估過程。（）

9.審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)披露所有審計過程中的重大發(fā)現(xiàn)和問題。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述內(nèi)部控制制度的主要目標(biāo)。

4.簡述審計報告的基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何應(yīng)對和處理審計風(fēng)險。

2.論述內(nèi)部控制制度在企業(yè)風(fēng)險管理中的重要性及其對企業(yè)財務(wù)報表的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益相關(guān)者導(dǎo)向

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)哪個準(zhǔn)則來開展工作？

A.財務(wù)會計準(zhǔn)則

B.審計準(zhǔn)則

C.稅法規(guī)定

D.公司治理準(zhǔn)則

3.下列哪個不是審計師在編制審計報告時必須包括的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計范圍和審計方法

D.審計費用

4.內(nèi)部控制制度的主要目的是：

A.限制審計師的工作范圍

B.降低審計風(fēng)險

C.提高審計效率

D.減少審計工作量

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠信

B.客觀

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任

6.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計應(yīng)對措施

D.審計工作底稿的歸檔

7.審計師在審計報告中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表哪種意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)？

A.控制活動

B.信息與溝通

C.監(jiān)督

D.人力資源政策

9.審計師在審計過程中，對于被審計單位管理層提供的口頭聲明，應(yīng)當(dāng)：

A.直接作為審計證據(jù)

B.予以忽略

C.作為次要證據(jù)

D.結(jié)合其他證據(jù)進行評價

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)：

A.立即停止審計工作

B.通知被審計單位管理層

C.報告相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)

D.在審計報告中予以披露

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.AB

2.ABC

3.ABD

4.ABD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

二、判斷題答案

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案

1.審計師在審計過程中保持獨立性，應(yīng)避免與被審計單位存在經(jīng)濟利益關(guān)系，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持客觀和公正。

2.審計證據(jù)的三個基本特征是：充分性、可靠性和相關(guān)性。

3.內(nèi)部控制制度的主要目標(biāo)是：確保財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和效果，以及遵守相關(guān)法律法規(guī)。

4.審計報告的基本要素包括：標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段、注冊會計師的責(zé)任段、審計意見段、注冊會計師的簽名和蓋章、會計師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章、報告日期。

四、論述題答案

1.審計師在審計過程中應(yīng)對和處理審計風(fēng)險，應(yīng)通過風(fēng)險評估程序識別風(fēng)險，評估風(fēng)險的重要性，設(shè)計和實施應(yīng)