高級審計(jì)師技能考核試題及答案

高級審計(jì)師技能考核試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，下列哪些方法可用于識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.分析程序

B.詢問管理層

C.觀察和檢查

D.重新計(jì)算

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理與管理層或治理層的溝通？（）

A.保持溝通渠道的暢通

B.記錄所有溝通內(nèi)容

C.及時(shí)報(bào)告重大發(fā)現(xiàn)

D.保持客觀和獨(dú)立性

4.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德

C.為客戶提供專業(yè)建議

D.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位的不符事項(xiàng)？（）

A.立即報(bào)告管理層

B.進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查

C.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.評估不符事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性？（）

A.避免利益沖突

B.確保審計(jì)工作不受外部壓力

C.獨(dú)立判斷和決策

D.確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位的高級管理人員的關(guān)系？（）

A.保持尊重和禮貌

B.獨(dú)立判斷和決策

C.保持客觀和公正

D.不得接受任何形式的禮物

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？（）

A.獨(dú)立性

B.質(zhì)量控制

C.公正

D.客觀

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？（）

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.確保審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)

D.確保審計(jì)報(bào)告真實(shí)、客觀

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持對被審計(jì)單位的信任和依賴。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)工作的范圍和深度。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位提供審計(jì)意見，即使這些意見可能對被審計(jì)單位產(chǎn)生不利影響。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，不得自行調(diào)查。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位提供的任何形式的禮物。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的評估。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行充分的記錄和報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層或治理層的溝通。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜交易對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，下列哪個(gè)步驟是第一步？（）

A.分析程序

B.詢問管理層

C.觀察和檢查

D.重新計(jì)算

2.下列哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最高？（）

A.管理層的口頭陳述

B.被審計(jì)單位內(nèi)部的文件

C.外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)提供的報(bào)告

D.被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是？（）

A.立即向管理層報(bào)告

B.進(jìn)行進(jìn)一步的審計(jì)程序

C.評估錯(cuò)報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪個(gè)原則最為重要？（）

A.獨(dú)立性

B.質(zhì)量控制

C.客觀性

D.審計(jì)準(zhǔn)則

5.下列哪種情況不屬于審計(jì)師的職責(zé)范圍？（）

A.確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德

C.為客戶提供專業(yè)建議

D.直接參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位的不符事項(xiàng)？（）

A.忽略不符事項(xiàng)

B.立即報(bào)告管理層

C.進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查

D.評估不符事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響后決定是否報(bào)告

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性？（）

A.避免利益沖突

B.確保審計(jì)工作不受外部壓力

C.獨(dú)立判斷和決策

D.確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層或治理層的溝通？（）

A.保持溝通渠道的暢通

B.記錄所有溝通內(nèi)容

C.及時(shí)報(bào)告重大發(fā)現(xiàn)

D.以上都是

9.下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常波動

B.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的強(qiáng)烈關(guān)注

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？（）

A.通過分析程序獲取足夠證據(jù)

B.通過詢問管理層獲取足夠證據(jù)

C.通過觀察和檢查獲取足夠證據(jù)

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序包括分析程序、詢問管理層、觀察和檢查、重新計(jì)算等方法。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持溝通渠道暢通，記錄溝通內(nèi)容，及時(shí)報(bào)告重大發(fā)現(xiàn)，保持客觀和獨(dú)立性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括確保審計(jì)工作質(zhì)量、遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德、提供專業(yè)建議、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)立即報(bào)告管理層，進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查，獲取充分證據(jù)，評估不符事項(xiàng)影響。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，獨(dú)立判斷和決策，保持客觀和公正，不受外部壓力影響。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持尊重和禮貌，獨(dú)立判斷和決策，保持客觀和公正，不得接受任何形式禮物。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、質(zhì)量控制、公正、客觀等職業(yè)道德原則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，遵守審計(jì)準(zhǔn)則，確保證據(jù)充分適當(dāng)，確保報(bào)告真實(shí)客觀。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)可靠性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持對被審計(jì)單位的客觀性，而非依賴。

2.×

解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，不能自行決定是否遵守。

3.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序，而非立即停止。

4.×

解析思路：審計(jì)師不能自行決定審計(jì)范圍和深度，應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果。

5.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，即使意見可能對被審計(jì)單位產(chǎn)生不利影響。

6.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，并向管理層報(bào)告。

7.×

解析思路：審計(jì)師不得接受任何形式的禮物，以保持獨(dú)立性。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以確保審計(jì)質(zhì)量。

9.×

解析思路：審計(jì)師不能直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)報(bào)告管理層。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)記錄所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并確保報(bào)告的完整性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序，包括分析程序、詢問管理層、觀察和檢查、重新計(jì)算等方法，識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

解析思路：審計(jì)師通過避免利益沖突、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持客觀判斷和決策等方式保持獨(dú)立性和客觀性。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層或治理層的溝通。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持溝通渠道暢通，記錄溝通內(nèi)容，及時(shí)報(bào)告重大發(fā)現(xiàn)，保持客觀和獨(dú)立性，同時(shí)確保溝通的效率和效果。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

解析思路：審計(jì)師通過執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、獲取相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)、評估證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.