初級(jí)審計(jì)師考試相關(guān)法規(guī)的試題及答案

初級(jí)審計(jì)師考試相關(guān)法規(guī)的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，正確的是：

A.審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)國家財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)國有金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

C.審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)非國有金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

D.審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

2.下列關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的核心內(nèi)容

B.企業(yè)內(nèi)部控制是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要手段

C.企業(yè)內(nèi)部控制是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理

D.企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的約束

3.下列關(guān)于《內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

C.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制效果進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查

4.下列關(guān)于《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，正確的是：

A.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的基本規(guī)范

B.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則是維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)形象的重要依據(jù)

C.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)、提高審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)

D.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則是約束審計(jì)人員的職業(yè)道德行為

5.下列關(guān)于《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法是我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的立法依據(jù)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范的法律法規(guī)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德進(jìn)行約束的法律規(guī)范

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)組織進(jìn)行管理的法律法規(guī)

6.下列關(guān)于《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要體現(xiàn)

B.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外披露信息的主要途徑

C.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

D.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)經(jīng)營管理的重要依據(jù)

7.下列關(guān)于《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，正確的是：

A.會(huì)計(jì)法是我國會(huì)計(jì)工作的基本法律

B.會(huì)計(jì)法是規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，維護(hù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的重要法律

C.會(huì)計(jì)法是對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行管理，保護(hù)會(huì)計(jì)人員合法權(quán)益的法律

D.會(huì)計(jì)法是指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的法律

8.下列關(guān)于《稅收征收管理法》的規(guī)定，正確的是：

A.稅收征收管理法是我國稅收征收管理的基本法律

B.稅收征收管理法是保障國家稅收權(quán)益，維護(hù)納稅人合法權(quán)益的重要法律

C.稅收征收管理法是對(duì)稅收征收管理活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范的法律法規(guī)

D.稅收征收管理法是對(duì)稅收違法行為進(jìn)行處罰的法律

9.下列關(guān)于《公司法》的規(guī)定，正確的是：

A.公司法是規(guī)范公司設(shè)立、運(yùn)行和終止的基本法律

B.公司法是保護(hù)股東、債權(quán)人合法權(quán)益的重要法律

C.公司法是對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)定的法律法規(guī)

D.公司法是對(duì)公司注冊(cè)資本、公司組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理的法律法規(guī)

10.下列關(guān)于《證券法》的規(guī)定，正確的是：

A.證券法是我國證券市場的根本法律

B.證券法是保護(hù)投資者合法權(quán)益，維護(hù)證券市場秩序的重要法律

C.證券法是對(duì)證券發(fā)行、交易、結(jié)算等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范的法律法規(guī)

D.證券法是對(duì)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé)進(jìn)行規(guī)定的法律法規(guī)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的主要目的是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，但不對(duì)審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。（）

4.企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、及時(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

5.任何單位和個(gè)人對(duì)違反《審計(jì)法》的行為，都有權(quán)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)檢舉和控告。（）

6.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是為了評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，而不是為了發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊。（）

7.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)師必須對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審計(jì)。（）

8.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告具有法律效力。（）

9.企業(yè)編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須經(jīng)過董事會(huì)審批后才能對(duì)外公布。（）

10.證券法規(guī)定，證券交易必須公開、公平、公正，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述《中華人民共和國審計(jì)法》中審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)。

2.簡述內(nèi)部控制審計(jì)的基本原則。

3.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

4.簡述企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何保證審計(jì)意見的獨(dú)立性，以及可能面臨的獨(dú)立性問題及其解決方法。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)的是：

A.對(duì)國家財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

B.對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

C.對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

D.對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.提高經(jīng)營效率

B.防止錯(cuò)誤和舞弊

C.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

D.促進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況不屬于獨(dú)立性問題？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀公正

C.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告上簽字

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位有長期合作關(guān)系

4.下列關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)的內(nèi)部管理文件

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外披露信息的主要途徑

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部決策的依據(jù)

D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外借款的憑證

5.下列關(guān)于《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的說法，正確的是：

A.法律規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告具有法律效力

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告不具有法律效力

C.法律規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果負(fù)責(zé)

D.法律規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見必須準(zhǔn)確無誤

6.下列關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的說法，正確的是：

A.該規(guī)范適用于所有企業(yè)

B.該規(guī)范僅適用于上市公司

C.該規(guī)范是強(qiáng)制性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)

D.該規(guī)范是非強(qiáng)制性的內(nèi)部控制指導(dǎo)

7.下列關(guān)于《稅收征收管理法》的說法，正確的是：

A.法律規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

B.法律規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查

C.法律規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查

D.法律規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行審計(jì)鑒定

8.下列關(guān)于《公司法》的說法，正確的是：

A.法律規(guī)定公司必須設(shè)立審計(jì)委員會(huì)

B.法律規(guī)定公司必須設(shè)立內(nèi)部控制委員會(huì)

C.法律規(guī)定公司必須設(shè)立監(jiān)事會(huì)

D.法律規(guī)定公司必須設(shè)立董事會(huì)

9.下列關(guān)于《證券法》的說法，正確的是：

A.法律規(guī)定證券交易必須公開、公平、公正

B.法律規(guī)定證券發(fā)行必須經(jīng)過證監(jiān)會(huì)審批

C.法律規(guī)定證券交易必須通過證券交易所進(jìn)行

D.法律規(guī)定證券發(fā)行人必須披露真實(shí)信息

10.下列關(guān)于《會(huì)計(jì)法》的說法，正確的是：

A.法律規(guī)定會(huì)計(jì)人員必須具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書

B.法律規(guī)定會(huì)計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德

C.法律規(guī)定會(huì)計(jì)人員必須對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果負(fù)責(zé)

D.法律規(guī)定會(huì)計(jì)人員必須對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,D解析思路：審計(jì)法規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國家財(cái)政收支、國有金融機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.A,B,C解析思路：內(nèi)部控制規(guī)范是企業(yè)內(nèi)部管理的核心內(nèi)容，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益，管理資產(chǎn)、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)。

3.A,B,C解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)旨在評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)效果，審查制度。

4.A,B,C,D解析思路：中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則是執(zhí)業(yè)規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象，規(guī)范業(yè)務(wù)，約束職業(yè)道德。

5.A,B,C,D解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)依據(jù)，規(guī)范執(zhí)業(yè)活動(dòng)，維護(hù)職業(yè)形象，管理行業(yè)組織。

6.A,B,C,D解析思路：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，是披露信息，內(nèi)部控制基礎(chǔ)，經(jīng)營管理依據(jù)。

7.A,B,C,D解析思路：會(huì)計(jì)法是會(huì)計(jì)工作的基本法律，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，維護(hù)信息真實(shí)性，管理會(huì)計(jì)人員，指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理。

8.A,B,C,D解析思路：稅收征收管理法是稅收征收管理的基本法律，保障稅收權(quán)益，維護(hù)納稅人權(quán)益，規(guī)范征收管理，處罰違法行為。

9.A,B,C,D解析思路：公司法是公司設(shè)立、運(yùn)行和終止的基本法律，保護(hù)股東、債權(quán)人權(quán)益，規(guī)定公司治理結(jié)構(gòu)，管理注冊(cè)資本和組織機(jī)構(gòu)。

10.A,B,C,D解析思路：證券法是證券市場的根本法律，保護(hù)投資者權(quán)益，維護(hù)市場秩序，規(guī)范發(fā)行、交易、結(jié)算，規(guī)定監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。

2.正確解析思路：內(nèi)部控制的主要目的是確保企業(yè)運(yùn)營的效率和效果，同時(shí)防止錯(cuò)誤和舞弊。

3.正確解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，確保審計(jì)意見的客觀性。

4.正確解析思路：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須真實(shí)、完整、及時(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，是信息披露的重要途徑。

5.正確解析思路：任何單位和個(gè)人都有權(quán)對(duì)違反審計(jì)法的行為進(jìn)行檢舉和控告，保障審計(jì)法的實(shí)施。

6.錯(cuò)誤解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的目的之一是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，同時(shí)也要發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊。

7.錯(cuò)誤解析思路：審計(jì)師必須對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審計(jì)，但并非所有證據(jù)都需要詳細(xì)審計(jì)，應(yīng)根據(jù)重要性原則進(jìn)行。

8.正確解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告具有法律效力，對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)。

9.正確解析思路：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需要經(jīng)過董事會(huì)審批后才能對(duì)外公布，確保報(bào)告的真實(shí)性和完整性。

10.正確解析思路：證券法規(guī)定證券交易必須公開、公平、公正，保護(hù)投資者合法權(quán)益。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)包括審計(jì)國家財(cái)政收支、國有金融機(jī)構(gòu)、國有企業(yè)、政府部門、事業(yè)單位和其他公共資金的使用情況。

2.解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、完整性、及時(shí)性、有效性、成本效益原則等。

3.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德原則包括誠信、獨(dú)立性、客觀