結(jié)合實(shí)際的中級審計(jì)師試題及答案

結(jié)合實(shí)際的中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)說法中，正確的有：

（A）審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)

（B）審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)

（C）審計(jì)證據(jù)可以是實(shí)物證據(jù)或文件證據(jù)

（D）審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，且具有可靠性

2.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

（A）保持獨(dú)立性和客觀性

（B）遵守相關(guān)法律法規(guī)

（C）保持職業(yè)謹(jǐn)慎和勝任能力

（D）保護(hù)客戶隱私和信息安全

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的有：

（A）內(nèi)部控制是為了提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

（B）內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

（C）內(nèi)部控制是預(yù)防性措施，旨在防止錯誤和舞弊的發(fā)生

（D）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)的實(shí)際情況

4.以下哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

（A）企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營環(huán)境

（B）企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

（C）企業(yè)的內(nèi)部控制體系的有效性

（D）審計(jì)師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法中，正確的有：

（A）審計(jì)抽樣是審計(jì)師在有限審計(jì)資源下獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法

（B）審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具有代表性、充分性和可靠性

（C）審計(jì)抽樣可以分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

（D）審計(jì)抽樣不適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)

6.以下哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

（A）審計(jì)證據(jù)的可靠性

（B）被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模

（C）被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性

（D）審計(jì)師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的相關(guān)說法中，正確的有：

（A）審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

（B）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的工作底稿、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

（C）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有公正、客觀和清晰的特點(diǎn)

（D）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽署并加蓋審計(jì)師事務(wù)所的公章

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

（A）管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告的過分關(guān)注

（B）企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷

（C）企業(yè)存在舞弊的歷史記錄

（D）企業(yè)業(yè)務(wù)流程復(fù)雜且內(nèi)部控制薄弱

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則的相關(guān)說法中，正確的有：

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

（C）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶隱私和信息安全

（D）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專業(yè)勝任能力

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的相關(guān)因素？

（A）企業(yè)的盈利能力

（B）企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)

（C）企業(yè)的經(jīng)營狀況和行業(yè)環(huán)境

（D）企業(yè)的融資能力和償債能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查，以確保其充分性和適當(dāng)性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（）

4.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性審查。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表總體意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)意見的公正性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，并記錄在審計(jì)工作底稿中。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境和社會責(zé)任問題。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測試時(shí)，如何識別和評估內(nèi)部控制的有效性。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)。

3.解釋審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確定審計(jì)意見的類型。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，哪項(xiàng)是錯誤的？

（A）內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評估

（C）審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

（D）審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師主觀判斷的影響

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評估程序的一部分？

（A）了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

（B）識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（C）設(shè)計(jì)應(yīng)對重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序

（D）實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法中，哪項(xiàng)是正確的？

（A）審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性審查

（B）審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)確保所有抽樣單元都有相同的被選中概率

（C）審計(jì)抽樣不適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)

（D）審計(jì)抽樣不要求審計(jì)師進(jìn)行專業(yè)判斷

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

（A）審計(jì)師的工作底稿

（B）審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

（C）審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評價(jià)

（D）審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層責(zé)任的聲明

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法中，哪項(xiàng)是錯誤的？

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

（C）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶隱私和信息安全

（D）審計(jì)師可以接受與客戶存在利益沖突的審計(jì)業(yè)務(wù)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

（A）管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告的過分關(guān)注

（B）企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷

（C）企業(yè)存在舞弊的歷史記錄

（D）審計(jì)師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則的說法中，哪項(xiàng)是錯誤的？

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

（C）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶隱私和信息安全

（D）審計(jì)師可以接受與客戶存在利益沖突的審計(jì)業(yè)務(wù)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的相關(guān)因素？

（A）企業(yè)的盈利能力

（B）企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)

（C）企業(yè)的經(jīng)營狀況和行業(yè)環(huán)境

（D）審計(jì)師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的企業(yè)社會責(zé)任問題的說法中，哪項(xiàng)是錯誤的？

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)對環(huán)境的影響

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的員工權(quán)益

（C）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的社區(qū)關(guān)系

（D）審計(jì)師可以忽略企業(yè)的社會責(zé)任問題

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通問題的說法中，哪項(xiàng)是錯誤的？

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層保持開放和誠實(shí)的溝通

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄所有與管理層的溝通內(nèi)容

（C）審計(jì)師可以不與管理層溝通，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

（D）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確保溝通內(nèi)容不泄露給第三方

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，必須與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)，可以是實(shí)物證據(jù)或文件證據(jù)，且應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，具有可靠性。

2.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性和客觀性，遵守相關(guān)法律法規(guī)，保持職業(yè)謹(jǐn)慎和勝任能力，保護(hù)客戶隱私和信息安全。

3.答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、預(yù)防錯誤和舞弊的發(fā)生，設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)符合企業(yè)實(shí)際情況。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序需要考慮企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制體系的有效性以及審計(jì)師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法，應(yīng)當(dāng)具有代表性、充分性和可靠性，可以是隨機(jī)抽樣或非隨機(jī)抽樣，但需要審計(jì)師進(jìn)行專業(yè)判斷。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序需要考慮審計(jì)證據(jù)的可靠性、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模、內(nèi)部控制的有效性以及審計(jì)師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的工作底稿、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，具有公正、客觀和清晰的特點(diǎn)，并由審計(jì)師簽署并加蓋審計(jì)師事務(wù)所的公章。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，包括管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告的過分關(guān)注、內(nèi)部控制缺陷、舞弊歷史記錄和復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求其遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性，維護(hù)客戶隱私和信息安全，并不斷提高專業(yè)勝任能力。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況和行業(yè)環(huán)境、融資能力和償債能力，以評估企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師需對所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查，確保其充分性和適當(dāng)性，以形成準(zhǔn)確的審計(jì)意見。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，審計(jì)師需評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況。

3.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序需要考慮企業(yè)的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

4.錯誤

解析思路：審計(jì)抽樣是獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法，但不能完全替代實(shí)質(zhì)性審查。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體意見，以及對內(nèi)部控制和審計(jì)程序的描述。

6.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，以采取必要措施。

7.錯誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，即使不影響審計(jì)意見的公正性，也不能違反規(guī)范。

8.正確

解析思路：審計(jì)師需評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，并記錄在審計(jì)工作底稿中。

9.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊時(shí)，審計(jì)師應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場秩序。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的環(huán)境和社會責(zé)任問題，以全面評估企業(yè)的經(jīng)營狀況。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師通過了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，測試其執(zhí)行情況，評估內(nèi)部控制的有效性，包括控制活動、控制環(huán)境、信息與溝通和監(jiān)督等方面。

2.解析思路：審計(jì)師運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)，通過隨機(jī)或非隨機(jī)方式選取樣本，對樣本進(jìn)行測試，以推斷總體特征，并評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師根據(jù)審計(jì)程序的實(shí)施情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定審計(jì)意見的類型，如無保留意見、保留