高級(jí)審計(jì)師考試的備考心得體會(huì)試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試的備考心得體會(huì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取足夠的審計(jì)證據(jù)以支持其審計(jì)意見

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于其來(lái)源和可靠性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定實(shí)施控制測(cè)試的范圍

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審計(jì)目的、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表意見

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與可能損害其獨(dú)立性的活動(dòng)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的原則

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計(jì)師可以接受客戶以外的報(bào)酬，但不得影響其獨(dú)立性

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、合規(guī)性和效率

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行能力

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)，提高自身專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過(guò)參加專業(yè)培訓(xùn)、考取專業(yè)證書等方式提升自己的職業(yè)素養(yǎng)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解最新的審計(jì)政策和法規(guī)

D.審計(jì)師可以跨行業(yè)、跨領(lǐng)域發(fā)展，豐富自己的工作經(jīng)驗(yàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師團(tuán)隊(duì)管理的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)具備合理的專業(yè)結(jié)構(gòu)和人員配置

B.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)明確分工，確保各項(xiàng)工作有序進(jìn)行

C.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通協(xié)作，提高工作效率

D.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)可以采用多種管理方法，如目標(biāo)管理、績(jī)效考核等

9.下列關(guān)于審計(jì)師社會(huì)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注社會(huì)公眾利益，維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，不得參與違法違規(guī)活動(dòng)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與社會(huì)公益活動(dòng)，回饋社會(huì)

D.審計(jì)師的社會(huì)責(zé)任與個(gè)人利益無(wú)關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)形象的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持良好的職業(yè)形象，樹立行業(yè)榜樣

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，樹立誠(chéng)信為本的職業(yè)觀念

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)注重個(gè)人修養(yǎng)，提高自身綜合素質(zhì)

D.審計(jì)師的職業(yè)形象與個(gè)人形象無(wú)關(guān)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持客觀和公正的態(tài)度。（正確）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)要求管理層提供任何與審計(jì)相關(guān)的信息。（正確）

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（錯(cuò)誤）

4.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，而管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（正確）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，不得接受可能影響其獨(dú)立性的任何利益。（正確）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。（正確）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性進(jìn)行雙重確認(rèn)。（正確）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則，只要能得出合理的審計(jì)意見即可。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)注重個(gè)人品牌的塑造，以提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（正確）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如何確定測(cè)試的范圍。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何有效運(yùn)用職業(yè)判斷，以提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和行業(yè)變革帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.道德風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，以下哪項(xiàng)措施是首選？

A.直接向董事會(huì)報(bào)告

B.立即終止審計(jì)工作

C.通知注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

D.先與客戶溝通后再?zèng)Q定

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的代表性

D.證據(jù)的及時(shí)性

4.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪種方法適用于測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)？

A.流程圖

B.隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)追蹤

D.調(diào)查問卷

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師聲明

C.管理層聲明

D.審計(jì)師對(duì)客戶管理的評(píng)價(jià)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見類型的變化？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的初步評(píng)估

B.審計(jì)師對(duì)客戶內(nèi)部控制的評(píng)估

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集和分析

D.審計(jì)師對(duì)管理層提供的解釋

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.保密性

C.專業(yè)知識(shí)

D.審計(jì)師可以接受客戶以外的報(bào)酬

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程不熟悉

B.管理層對(duì)審計(jì)師的詢問反應(yīng)異常

C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程非常熟悉

D.管理層對(duì)審計(jì)師的詢問反應(yīng)正常

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種方法適用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)追蹤

D.調(diào)查問卷

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.管理層對(duì)內(nèi)部控制非常重視

B.管理層對(duì)內(nèi)部控制缺乏了解

C.管理層對(duì)內(nèi)部控制定期進(jìn)行評(píng)估

D.管理層對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.正確答案：ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要保持獨(dú)立性，同時(shí)需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.正確答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要具備充分性和適當(dāng)性，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，審計(jì)師需要獲取足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)意見，且證據(jù)的適當(dāng)性取決于其來(lái)源和可靠性。

3.正確答案：ABC

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，審計(jì)師需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定控制測(cè)試的范圍，同時(shí)通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)。

4.正確答案：ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告需要說(shuō)明審計(jì)目的、范圍和依據(jù)，包括管理層責(zé)任聲明，審計(jì)師需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見，格式和內(nèi)容需符合審計(jì)準(zhǔn)則。

5.正確答案：ABC

解析思路：審計(jì)師需要保持獨(dú)立性，遵循誠(chéng)實(shí)守信和勤勉盡責(zé)原則，保守客戶秘密，接受客戶以外的報(bào)酬可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

6.正確答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，其目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、合規(guī)性和效率。

7.正確答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)提高專業(yè)能力，通過(guò)培訓(xùn)、考取證書提升職業(yè)素養(yǎng)，關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，跨行業(yè)、跨領(lǐng)域發(fā)展豐富工作經(jīng)驗(yàn)。

8.正確答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)具備合理結(jié)構(gòu)，明確分工，加強(qiáng)溝通協(xié)作，采用多種管理方法提高效率。

9.正確答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注社會(huì)公眾利益，遵守法律法規(guī)，參與社會(huì)公益活動(dòng)，社會(huì)責(zé)任與個(gè)人利益相關(guān)。

10.正確答案：ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持良