中級(jí)審計(jì)師考生高效復(fù)習(xí)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考生高效復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是一系列規(guī)范審計(jì)人員行為的規(guī)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)報(bào)告的公正性

C.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)制定

D.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)人員具有強(qiáng)制約束力

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為形成審計(jì)意見所依賴的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實(shí)物證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計(jì)意見的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的收集過程應(yīng)遵循審計(jì)程序

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和效果而采取的措施

B.內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督等要素組成

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和管理層的能力

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表錯(cuò)誤意見的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見的可靠性呈正相關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的方法和步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作程序

C.審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和實(shí)際情況選擇合適的審計(jì)程序

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)保持一致

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保審計(jì)質(zhì)量而采取的措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量監(jiān)控和內(nèi)部審核等

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和可靠性

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)管理層負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)

D.審計(jì)獨(dú)立性受審計(jì)人員自身素質(zhì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)和客戶等因素的影響

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠實(shí)、公正、客觀、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)

D.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用的說法，正確的是：

A.審計(jì)信息技術(shù)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中運(yùn)用信息技術(shù)

B.審計(jì)信息技術(shù)可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本

C.審計(jì)信息技術(shù)包括審計(jì)軟件、電子數(shù)據(jù)采集、遠(yuǎn)程審計(jì)等

D.審計(jì)信息技術(shù)的發(fā)展對(duì)審計(jì)工作產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)全面考慮財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及其相關(guān)認(rèn)定可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過測(cè)試內(nèi)部控制的有效性來直接評(píng)估。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的，可以單獨(dú)評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束。（）

5.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)證據(jù)，即使審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)意見，審計(jì)人員也應(yīng)發(fā)表保留意見。（）

6.審計(jì)機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制措施應(yīng)當(dāng)涵蓋所有審計(jì)項(xiàng)目，包括小型和簡單的審計(jì)項(xiàng)目。（）

7.審計(jì)人員的獨(dú)立性受到損害時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露相關(guān)信息。（）

8.審計(jì)職業(yè)道德原則要求審計(jì)人員對(duì)客戶的信息保密，即使在客戶不存在的情況下也應(yīng)如此。（）

9.信息技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用可以完全替代傳統(tǒng)的審計(jì)程序。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，但可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則，并說明它們?nèi)绾蜗嗷リP(guān)聯(lián)。

3.簡要說明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)主要來源，并討論每個(gè)來源的特點(diǎn)。

4.描述審計(jì)報(bào)告中的管理層責(zé)任段和注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)，并分析其優(yōu)缺點(diǎn)。

2.闡述審計(jì)職業(yè)道德在審計(jì)工作中的重要性，并結(jié)合具體案例說明違反審計(jì)職業(yè)道德可能帶來的后果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)是為了滿足審計(jì)委托人的需求

B.審計(jì)目標(biāo)是為了提高企業(yè)的經(jīng)營效率

C.審計(jì)目標(biāo)是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

D.審計(jì)目標(biāo)是為了提供對(duì)企業(yè)未來發(fā)展的預(yù)測(cè)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.書面證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.直接證據(jù)比間接證據(jù)更可靠

D.以上都不正確

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

B.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭能力

C.內(nèi)部控制是為了滿足法律法規(guī)的要求

D.以上都不正確

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表錯(cuò)誤意見的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見的可靠性呈負(fù)相關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加審計(jì)程序來降低

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員無法控制的

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的方法和步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的整個(gè)過程

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定的計(jì)劃

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作結(jié)果的總結(jié)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員向?qū)徲?jì)委托人提交的報(bào)告

D.以上都不正確

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保審計(jì)質(zhì)量而采取的措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員個(gè)人的責(zé)任

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)委托人的要求

D.以上都不正確

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受外部因素的影響

C.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受內(nèi)部因素的影響

D.以上都不正確

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求

C.審計(jì)職業(yè)道德是法律法規(guī)的要求

D.以上都不正確

10.下列關(guān)于審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用的說法，正確的是：

A.審計(jì)信息技術(shù)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中運(yùn)用信息技術(shù)

B.審計(jì)信息技術(shù)可以完全替代傳統(tǒng)的審計(jì)程序

C.審計(jì)信息技術(shù)的發(fā)展對(duì)審計(jì)工作產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響

D.以上都不正確

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的定義、目的、制定機(jī)構(gòu)和約束力都是正確的說法。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義、類型、質(zhì)量和收集過程都是正確的說法。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義、組成要素、有效性和目標(biāo)都是正確的說法。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義、組成要素、評(píng)估和應(yīng)對(duì)都是正確的說法。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的定義、目的、選擇和實(shí)施都是正確的說法。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義、內(nèi)容、編制要求和格式都是正確的說法。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)、措施和責(zé)任都是正確的說法。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性的定義、類型和影響因素都是正確的說法。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的定義、原則和重要性都是正確的說法。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)信息技術(shù)應(yīng)用的定義、作用和影響都是正確的說法。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)人員確實(shí)需要評(píng)估和應(yīng)對(duì)檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性不能直接通過測(cè)試來評(píng)估，需要綜合判斷。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，需要同時(shí)考慮。

4.×

解析思路：審計(jì)人員必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，不能隨意調(diào)整。

5.√

解析思路：即使審計(jì)證據(jù)不足，審計(jì)人員也應(yīng)發(fā)表保留意見。

6.√

解析思路：質(zhì)量控制措施應(yīng)涵蓋所有審計(jì)項(xiàng)目，無論大小。

7.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)披露獨(dú)立性受損的情況。

8.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員對(duì)所有客戶信息保密。

9.×

解析思路：信息技術(shù)不能完全替代傳統(tǒng)的審計(jì)程序，兩者應(yīng)結(jié)合使用。

10.√

解析思路：審計(jì)人員可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整審計(jì)程序，但需符合準(zhǔn)則要求。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)的定義