審計(jì)師所需的實(shí)務(wù)技能分析及答案

審計(jì)師所需的實(shí)務(wù)技能分析及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.利益沖突

D.遵守法律

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能導(dǎo)致審計(jì)失?。?/p>

A.審計(jì)計(jì)劃不周

B.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)收集不充分

D.審計(jì)報(bào)告表述不清

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.權(quán)責(zé)分離

B.適當(dāng)?shù)氖跈?quán)

C.定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)管理

4.以下哪些情況屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)

D.法規(guī)變化風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些程序?qū)儆趯?shí)質(zhì)性程序？

A.審查記錄和文件

B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性分析

C.審計(jì)抽樣

D.詢問管理層

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些方法屬于分析程序？

A.比較本期與前期數(shù)據(jù)

B.分析行業(yè)平均水平

C.分析異常交易

D.分析趨勢(shì)和季節(jié)性因素

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些證據(jù)屬于外部證據(jù)？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的納稅申報(bào)表

B.審計(jì)師從第三方獲取的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單

D.被審計(jì)單位提供的銷售合同

8.以下哪些情況屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.管理層財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范

B.關(guān)聯(lián)方交易存在重大異常

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些措施有助于提高審計(jì)效率？

A.選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)抽樣方法

B.制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃

C.利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

D.與被審計(jì)單位管理層保持良好溝通

10.以下哪些情況屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)責(zé)任？

A.確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性

B.遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

C.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行充分披露

D.確保審計(jì)程序的執(zhí)行符合職業(yè)道德規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行充分評(píng)估。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的管理層負(fù)有保密義務(wù)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見僅基于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，可以不發(fā)表審計(jì)意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告負(fù)有法律責(zé)任。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中實(shí)質(zhì)性程序和分析程序的區(qū)別。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層或治理層的溝通。

4.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在數(shù)字化時(shí)代面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系的維護(hù)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.充分性

D.有效性

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高管理效率

D.促進(jìn)公司盈利

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是實(shí)質(zhì)性程序的一部分？

A.審查記錄和文件

B.審計(jì)抽樣

C.詢問管理層

D.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是分析程序的一部分？

A.比較本期與前期數(shù)據(jù)

B.分析行業(yè)平均水平

C.分析異常交易

D.審計(jì)抽樣

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是外部證據(jù)？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的納稅申報(bào)表

B.審計(jì)師從第三方獲取的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單

D.被審計(jì)單位提供的銷售合同

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊的跡象？

A.管理層財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范

B.關(guān)聯(lián)方交易存在重大異常

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性

B.遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

C.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行充分披露

D.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.管理層討論與分析

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的非財(cái)務(wù)信息？

A.市場(chǎng)份額

B.研發(fā)投入

C.員工滿意度

D.環(huán)境影響報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.C.利益沖突（審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免利益沖突，保持獨(dú)立性）

2.A.審計(jì)計(jì)劃不周；B.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)；C.審計(jì)證據(jù)收集不充分；D.審計(jì)報(bào)告表述不清（這些因素可能導(dǎo)致審計(jì)失敗）

3.A.權(quán)責(zé)分離；B.適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；C.定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估；D.風(fēng)險(xiǎn)管理（這些都是內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素）

4.A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；B.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)；C.關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)；D.法規(guī)變化風(fēng)險(xiǎn)（這些都是重要的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)）

5.A.審查記錄和文件；B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性分析；C.審計(jì)抽樣；D.詢問管理層（這些都是實(shí)質(zhì)性程序）

6.A.比較本期與前期數(shù)據(jù)；B.分析行業(yè)平均水平；C.分析異常交易；D.分析趨勢(shì)和季節(jié)性因素（這些都是分析程序）

7.A.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的納稅申報(bào)表；B.審計(jì)師從第三方獲取的財(cái)務(wù)報(bào)表；C.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單；D.被審計(jì)單位提供的銷售合同（這些都是外部證據(jù)）

8.A.管理層財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范；B.關(guān)聯(lián)方交易存在重大異常；C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)；D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷（這些都是舞弊風(fēng)險(xiǎn)）

9.A.選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)抽樣方法；B.制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃；C.利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)；D.與被審計(jì)單位管理層保持良好溝通（這些措施有助于提高審計(jì)效率）

10.A.確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性；B.遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范；C.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行充分披露；D.確保審計(jì)程序的執(zhí)行符合職業(yè)道德規(guī)范（這些都是審計(jì)師的責(zé)任）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物）

2.×（審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀性，不應(yīng)受被審計(jì)單位影響）

3.√（審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性）

4.√（審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即報(bào)告）

5.×（審計(jì)師對(duì)客戶信息負(fù)有保密義務(wù)，但與管理層或治理層的溝通需適當(dāng)）

6.×（審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)，不應(yīng)依賴內(nèi)部審計(jì)報(bào)告）

7.√（審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告）

8.√（審計(jì)意見基于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性）

9.×（審計(jì)師應(yīng)發(fā)表審計(jì)意見，即使存在重大舞弊）

10.√（審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)有法律責(zé)任）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序；評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果，以確定是否需要修正審計(jì)意見。

2.實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)；分析程序旨在識(shí)別異常交易或趨勢(shì)，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

3.審計(jì)師通過與管理層或治理層的溝通，了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，討論審計(jì)計(jì)劃和發(fā)現(xiàn)的問題，以及獲取必要的審計(jì)證據(jù)。

4.審計(jì)師通過遵守審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立性、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、客觀分析證據(jù)、合理運(yùn)用專業(yè)判斷、保持職業(yè)懷疑態(tài)度等方式確保審計(jì)意見的