突破難關(guān)中級審計師考試試題及答案

突破難關(guān)中級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是（）

A.審計是指對企業(yè)財務報表進行獨立、客觀、公正的審核

B.審計是指對企業(yè)的經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督、評價和建議

C.審計是指對企業(yè)的內(nèi)部控制進行評價和改進

D.審計是指對企業(yè)財務報告的真實性、公允性和完整性進行驗證

2.下列關(guān)于審計目標的描述，錯誤的是（）

A.查明財務報表是否真實、公允

B.查明財務報表是否符合相關(guān)法律法規(guī)

C.評價企業(yè)管理層的受托責任履行情況

D.提高企業(yè)管理層的業(yè)績水平

3.下列關(guān)于審計風險，以下說法正確的是（）

A.審計風險是指審計人員對財務報表發(fā)表錯誤意見的風險

B.審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險構(gòu)成

C.審計人員應采取措施降低審計風險

D.審計風險與審計人員的工作質(zhì)量和職業(yè)道德水平無關(guān)

4.下列關(guān)于審計程序，以下說法正確的是（）

A.審計人員應根據(jù)審計目標確定審計程序

B.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段

C.審計人員應根據(jù)審計計劃實施審計程序

D.審計程序應遵循審計準則和職業(yè)道德規(guī)范

5.下列關(guān)于審計證據(jù)，以下說法正確的是（）

A.審計證據(jù)是指支持審計結(jié)論的文件、資料和記錄

B.審計證據(jù)應具有充分性和可靠性

C.審計人員應根據(jù)審計證據(jù)進行判斷和結(jié)論

D.審計證據(jù)的取得應遵循審計準則和職業(yè)道德規(guī)范

6.下列關(guān)于審計報告，以下說法正確的是（）

A.審計報告是對審計結(jié)果的總結(jié)和評價

B.審計報告應包含審計范圍、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應包括審計人員對財務報表的意見

D.審計報告的發(fā)表應遵循審計準則和職業(yè)道德規(guī)范

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制，以下說法正確的是（）

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，采取的一系列措施和方法

B.內(nèi)部控制分為內(nèi)部控制設計和內(nèi)部控制執(zhí)行兩個階段

C.內(nèi)部控制的有效性是審計人員評價的重點之一

D.內(nèi)部控制的目標是保證企業(yè)財務報表的真實性、公允性和完整性

8.下列關(guān)于審計重要性，以下說法正確的是（）

A.審計重要性是指審計人員在審計過程中關(guān)注和關(guān)注的風險

B.審計重要性分為絕對重要性和相對重要性

C.審計人員應根據(jù)審計重要性確定審計范圍和程序

D.審計重要性與審計人員的判斷能力和經(jīng)驗水平有關(guān)

9.下列關(guān)于審計職業(yè)責任，以下說法正確的是（）

A.審計職業(yè)責任是指審計人員遵守職業(yè)道德規(guī)范和審計準則

B.審計職業(yè)責任包括遵守法律法規(guī)、維護職業(yè)形象和保護客戶隱私

C.審計人員應不斷提高自身專業(yè)素質(zhì)，履行審計職業(yè)責任

D.審計職業(yè)責任與審計人員的工作質(zhì)量和職業(yè)道德水平無關(guān)

10.下列關(guān)于審計方法，以下說法正確的是（）

A.審計方法包括觀察、詢問、檢查、分析等

B.審計方法應根據(jù)審計目標和被審計單位的實際情況選擇

C.審計方法的應用應遵循審計準則和職業(yè)道德規(guī)范

D.審計方法與審計人員的專業(yè)水平和經(jīng)驗無關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計時，應當保持獨立性，不受被審計單位的影響。（）

2.審計的目的是為了確認財務報表的真實性、公允性和合法性。（）

3.審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，審計人員應當直接向企業(yè)董事會報告。（）

4.審計人員應當對所有審計證據(jù)進行評估，以確保其充分性和可靠性。（）

5.審計人員在進行風險評估時，應當關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。（）

6.內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行是企業(yè)管理層和內(nèi)部審計人員的責任。（）

7.審計人員對審計證據(jù)的依賴程度取決于被審計單位的規(guī)模和復雜性。（）

8.審計報告應當對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行全面的評價。（）

9.審計人員在進行審計工作期間，應當保持職業(yè)謹慎和客觀公正的態(tài)度。（）

10.審計人員對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時與企業(yè)溝通并提出改進建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計程序的基本步驟。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說明如何判斷審計證據(jù)的充分性和可靠性。

3.描述審計人員如何進行風險評估，包括評估的內(nèi)容和采取的措施。

4.說明審計報告中應當包含哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何平衡獨立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.結(jié)合實際案例，分析內(nèi)部控制失效對審計工作的影響，并探討審計人員如何應對內(nèi)部控制失效的情況。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計人員的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨立性

B.公正性

C.利益沖突

D.保密性

2.在審計過程中，下列哪種情況屬于檢查風險？（）

A.財務報表存在重大錯報風險

B.企業(yè)內(nèi)部控制設計不完善

C.審計人員未能獲取足夠的審計證據(jù)

D.審計人員未能遵循審計準則

3.審計人員在進行風險評估時，下列哪種方法不適用于識別和控制風險？（）

A.審計詢問

B.審計觀察

C.審計抽樣

D.審計分析程序

4.下列關(guān)于審計抽樣，以下哪種說法是正確的？（）

A.審計抽樣可以提高審計效率

B.審計抽樣可以完全消除審計風險

C.審計抽樣是一種獨立的審計程序

D.審計抽樣僅適用于大型審計項目

5.審計報告的日期通常是在（）

A.審計工作開始時

B.財務報表公布時

C.審計工作完成時

D.審計人員提出審計意見時

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是（）

A.內(nèi)部控制的目標是保證企業(yè)財務報表的真實性

B.內(nèi)部控制包括預防性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制的有效性由管理層負責

D.內(nèi)部控制是審計人員審計工作的重要依據(jù)

7.在審計過程中，下列哪種情況可能表明企業(yè)存在舞弊風險？（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制設計完善

B.企業(yè)財務報表存在異常波動

C.企業(yè)管理層具有較高的道德水平

D.企業(yè)員工具備較高的專業(yè)能力

8.下列關(guān)于審計證據(jù)的獲取，以下哪種說法是正確的？（）

A.審計證據(jù)的獲取是審計工作的起點

B.審計證據(jù)的獲取應當遵循審計準則

C.審計證據(jù)的獲取可以替代審計人員的專業(yè)判斷

D.審計證據(jù)的獲取與審計人員的職業(yè)道德無關(guān)

9.審計人員在進行實質(zhì)性測試時，應當關(guān)注哪些方面？（）

A.財務報表的編制基礎(chǔ)

B.財務報表的完整性

C.財務報表的合理性

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計報告的意見類型，不包括的是（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.有條件意見

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.AD（解析：審計的定義包括對財務報表的獨立審核，以及對真實性的驗證。）

2.D（解析：審計目標包括查明財務報表的真實性、公允性和合法性，而非提高管理層的業(yè)績水平。）

3.ABC（解析：審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險構(gòu)成，審計人員應采取措施降低風險。）

4.ABCD（解析：審計程序包括計劃、實施和報告三個階段，應遵循審計準則和規(guī)范。）

5.ABC（解析：審計證據(jù)應具有充分性和可靠性，審計人員應根據(jù)證據(jù)進行判斷。）

6.ABCD（解析：審計報告應包含審計范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和意見，遵循準則和規(guī)范。）

7.ABC（解析：內(nèi)部控制由管理層負責設計執(zhí)行，審計人員評價其有效性。）

8.ABC（解析：審計重要性分為絕對和相對，審計人員根據(jù)重要性確定范圍和程序。）

9.ABCD（解析：審計職業(yè)責任包括遵守規(guī)范、維護形象和保護隱私，與專業(yè)水平相關(guān)。）

10.ABCD（解析：審計方法包括觀察、詢問、檢查和分析，應根據(jù)情況選擇。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（解析：審計人員獨立性是審計質(zhì)量的保證。）

2.√（解析：審計目標確認財務報表的真實性、公允性和合法性。）

3.×（解析：審計人員應向適當?shù)墓芾韺踊蚨聲蟾妫唧w取決于情況。）

4.√（解析：審計證據(jù)的充分性和可靠性是評估的基礎(chǔ)。）

5.√（解析：風險評估關(guān)注內(nèi)部控制環(huán)境，以識別風險。）

6.√（解析：內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行是管理層和內(nèi)部審計的責任。）

7.√（解析：審計證據(jù)的依賴程度與被審計單位規(guī)模和復雜性相關(guān)。）

8.√（解析：審計報告應全面評價財務狀況和經(jīng)營成果。）

9.√（解析：審計人員應保持職業(yè)謹慎和客觀公正。）

10.√（解析：審計人員應與被審計單位溝通審計發(fā)現(xiàn)并提出建議。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計程序的基本步驟包括：接受業(yè)務委托、計劃審計工作、實施風險評估、實施實質(zhì)性程序、編制審計報告、完成審計工作。

2.審計證據(jù)的充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持審計結(jié)論，可靠性指證據(jù)來源可靠、形式有效。判斷充分性和可靠性需考慮證據(jù)的來源、性質(zhì)和相關(guān)性。

3.審計人員通過詢問、觀察、分析程序和審計抽樣等方法進行風險評估。評估內(nèi)容包括內(nèi)部