突破瓶頸2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

突破瓶頸2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有（）。

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的評(píng)估活動(dòng)

B.審計(jì)的目的是為了提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性和有效性

C.審計(jì)的對象是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料

D.審計(jì)的方法包括財(cái)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)和合規(guī)審計(jì)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循充分性和適當(dāng)性原則

C.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)結(jié)論的可靠性也越高

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有（）。

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、執(zhí)行審計(jì)工作、完成審計(jì)工作等階段

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)注重審計(jì)證據(jù)的獲取和分析

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種手段，旨在提高企業(yè)的經(jīng)營效率和管理水平

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)?shù)玫狡髽I(yè)高層的重視和支持

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小與被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)有關(guān)

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小調(diào)整審計(jì)程序

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員從事審計(jì)工作的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場工作準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則等

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)充分考慮我國審計(jì)實(shí)踐的特點(diǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有（）。

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的靈魂，是保證審計(jì)質(zhì)量的前提

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和業(yè)務(wù)獨(dú)立性

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)操守，維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性

D.審計(jì)獨(dú)立性受到被審計(jì)單位利益相關(guān)者的影響

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)注重審計(jì)人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)責(zé)任，正確的有（）。

A.審計(jì)職業(yè)責(zé)任是審計(jì)人員從事審計(jì)工作的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)責(zé)任包括遵守審計(jì)準(zhǔn)則、維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性、保守客戶秘密等

C.審計(jì)職業(yè)責(zé)任受到法律、行業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的約束

D.審計(jì)職業(yè)責(zé)任與審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)密切相關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)結(jié)論的可靠性就越低。（）

3.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)人員的個(gè)人喜好進(jìn)行調(diào)整。（）

4.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)完全依據(jù)審計(jì)人員的個(gè)人意見。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了限制審計(jì)人員的自由裁量權(quán)。（）

8.審計(jì)獨(dú)立性受到審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的影響。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是為了提高審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性。（）

10.審計(jì)職業(yè)責(zé)任要求審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，即使這可能會(huì)損害其個(gè)人利益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)程序中的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”階段的目的和重要性。

3.簡要說明內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。

4.描述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平中的作用及其重要性。

2.討論在全球化背景下，如何確保審計(jì)準(zhǔn)則的國際化與本土化之間的平衡。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的最終目的是為了（）。

A.提高企業(yè)的市場競爭力

B.評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

C.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整

D.提供決策依據(jù)

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于（）。

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的數(shù)量

C.證據(jù)的客觀性

D.以上都是

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員首先應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的是（）。

A.查閱財(cái)務(wù)報(bào)表

B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.獲取審計(jì)證據(jù)

4.審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)人員無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)發(fā)表（）意見。

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

5.內(nèi)部控制的五個(gè)要素中，不包括（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)監(jiān)督

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素中，與被審計(jì)單位自身特點(diǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

7.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。

A.忽略該缺陷

B.提醒被審計(jì)單位注意

C.在審計(jì)報(bào)告中明確指出

D.以上都是

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循（）原則。

A.科學(xué)性

B.實(shí)用性

C.國際性

D.以上都是

9.審計(jì)獨(dú)立性受到威脅的情況不包括（）。

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)人員對被審計(jì)單位有偏見

C.審計(jì)人員保持客觀和中立

D.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位的禮品

10.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是（）。

A.保證審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.提高審計(jì)工作的效率

C.確保審計(jì)人員遵守審計(jì)準(zhǔn)則

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：客觀性、相關(guān)性、可靠性。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的目的：識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)的審計(jì)程序提供依據(jù)。重要性：有助于審計(jì)人員合理分配審計(jì)資源，提高審計(jì)效率。

3.內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系：內(nèi)部控制是審計(jì)的依據(jù)，審計(jì)可以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，并提出改進(jìn)建議。

4.審計(jì)人員保持獨(dú)立性的方法：保持客觀和中立的態(tài)度，不受外界影響；保持職業(yè)操守，維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性；避免利益沖突，確保審計(jì)工作的客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)在提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平中的作用及其重要性：審計(jì)通過審查企業(yè)的財(cái)務(wù)