中級(jí)審計(jì)師備考新思路試題及答案

中級(jí)審計(jì)師備考新思路試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，其可靠性越強(qiáng)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來源的影響

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中可能面臨的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性成反比

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的方法和步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員為確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允表達(dá)而采取的方法和步驟

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)程序的實(shí)施順序不受審計(jì)目標(biāo)的限制

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合國家有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期不應(yīng)早于審計(jì)工作的完成日期

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表達(dá)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采用的方法

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣不能保證審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)準(zhǔn)則分為基本準(zhǔn)則和專業(yè)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由我國審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量，保護(hù)投資者利益

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見的發(fā)表不受審計(jì)程序的影響

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

D.審計(jì)師職業(yè)道德的違反將受到行業(yè)協(xié)會(huì)的處罰

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告披露的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告披露是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)

B.審計(jì)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)意見相關(guān)

C.審計(jì)報(bào)告披露有助于提高審計(jì)報(bào)告的透明度和可信度

D.審計(jì)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是相互獨(dú)立的，可以單獨(dú)考慮。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)質(zhì)量。（）

4.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

5.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)師的判斷。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估和意見。（）

7.審計(jì)意見的發(fā)表僅取決于審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向企業(yè)董事會(huì)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保守企業(yè)商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五個(gè)要素之間的關(guān)系。

4.說明審計(jì)抽樣中隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以提高審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的概念，正確的是（）

A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)達(dá)到的預(yù)期結(jié)果

B.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的方法和步驟

D.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范

2.下列關(guān)于審計(jì)程序分類的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)程序分為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序和函證程序

B.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序分為審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告兩個(gè)階段

D.審計(jì)程序分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告意見類型的表述中，正確的是（）

A.無保留意見是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表最嚴(yán)重的質(zhì)疑

B.保留意見是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的明確聲明

C.否定意見是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá)的否定性評(píng)價(jià)

D.無法表示意見是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表缺乏足夠證據(jù)無法發(fā)表意見

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的表述中，正確的是（）

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的核心要素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的唯一要素

C.信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)要素

D.監(jiān)督是內(nèi)部控制的主要要素

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師在審計(jì)過程中為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采用的方法

B.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)師的判斷

C.審計(jì)抽樣僅適用于實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)抽樣不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)

C.審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施是強(qiáng)制性的，審計(jì)師必須完全遵循

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守與審計(jì)質(zhì)量沒有直接關(guān)系

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)意見的發(fā)表僅取決于審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

B.審計(jì)意見的發(fā)表不受審計(jì)程序的影響

C.審計(jì)意見的發(fā)表是審計(jì)師個(gè)人意愿的體現(xiàn)

D.審計(jì)意見的發(fā)表與審計(jì)師的職業(yè)道德無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守與審計(jì)質(zhì)量沒有直接關(guān)系

C.審計(jì)師職業(yè)道德的違反不會(huì)受到行業(yè)協(xié)會(huì)的處罰

D.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守是審計(jì)質(zhì)量的唯一保障

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告披露的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)意見無關(guān)

B.審計(jì)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的要求

C.審計(jì)報(bào)告披露的內(nèi)容可以隨意選擇

D.審計(jì)報(bào)告披露的內(nèi)容不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展僅取決于個(gè)人的努力

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展不受行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的影響

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和更新知識(shí)

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展不受審計(jì)準(zhǔn)則的指導(dǎo)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：AB

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)；審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。

2.答案：C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，這三個(gè)要素共同構(gòu)成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

3.答案：AC

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的方法和步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容，且格式和內(nèi)容應(yīng)符合國家有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5.答案：AB

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采用的方法，包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，包括基本準(zhǔn)則和專業(yè)準(zhǔn)則。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，其發(fā)表應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告披露是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)，內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)意見相關(guān)，并遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的要求。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，獨(dú)立性和客觀性是其核心要求。

2.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是相互關(guān)聯(lián)的，兩者都需要考慮。

3.答案：正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

4.答案：正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣不能完全替代審計(jì)師的判斷，它只是輔助工具。

6.答案：正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的評(píng)估和意見。

7.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)意見的發(fā)表不僅取決于審計(jì)證據(jù)，還取決于審計(jì)師的判斷。

8.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎。

9.答案：正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向企業(yè)董事會(huì)報(bào)告。

10.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保守企業(yè)商業(yè)秘密。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征為：可靠性、相關(guān)性和充分性。

解析思路：可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和可信賴程度；相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)程度；充分性是指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量能夠支持審計(jì)師的結(jié)論。

2.答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系為：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：固有風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)的可能性，不受內(nèi)部控制的影響；控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制未能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)未能發(fā)現(xiàn)已存在的錯(cuò)報(bào)的可能性。

3.答案：內(nèi)部控制五個(gè)要素之間的關(guān)系為