高級審計師考試自測試題及答案

高級審計師考試自測試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計工作的基本準(zhǔn)則，對審計質(zhì)量具有指導(dǎo)作用

B.審計標(biāo)準(zhǔn)包括一般審計準(zhǔn)則和專業(yè)審計準(zhǔn)則

C.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員必須遵守的規(guī)范，但不是強制性的

D.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計工作的基礎(chǔ)，是審計報告質(zhì)量的重要保證

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員為得出審計結(jié)論而收集的資料

B.審計證據(jù)包括會計記錄、業(yè)務(wù)記錄、實物證據(jù)和口頭證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和形式

D.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員為實現(xiàn)審計目標(biāo)而采取的方法和步驟

B.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告

C.審計程序是審計工作的核心，是審計質(zhì)量的重要保證

D.審計程序可以根據(jù)被審計單位的實際情況進(jìn)行調(diào)整

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制有助于提高組織的管理效率、降低風(fēng)險和確保資產(chǎn)安全

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

D.內(nèi)部控制是審計工作的基礎(chǔ)，但不是審計的全部內(nèi)容

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員在審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是審計工作的核心，是審計質(zhì)量的重要保證

D.審計風(fēng)險可以通過合理的審計程序和審計方法得到有效控制

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實地反映審計人員的審計意見

C.審計報告包括審計意見、審計說明、審計結(jié)論和審計建議

D.審計報告是審計工作的最終成果，對被審計單位的經(jīng)營管理和財務(wù)狀況具有重要影響

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)為確保審計質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制和社會監(jiān)督

C.審計質(zhì)量控制是審計工作的基礎(chǔ)，是審計質(zhì)量的重要保證

D.審計質(zhì)量控制可以通過建立健全的審計質(zhì)量控制制度和程序來實現(xiàn)

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠實守信、獨立公正、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保密等

C.審計職業(yè)道德是審計工作的核心，是審計質(zhì)量的重要保證

D.審計職業(yè)道德是審計人員個人素質(zhì)的重要體現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計組織機構(gòu)的說法，正確的是：

A.審計組織機構(gòu)是審計機構(gòu)為實現(xiàn)審計目標(biāo)而設(shè)立的組織形式

B.審計組織機構(gòu)包括審計委員會、審計部、審計小組等

C.審計組織機構(gòu)是審計工作的基礎(chǔ)，是審計質(zhì)量的重要保證

D.審計組織機構(gòu)可以根據(jù)被審計單位的實際情況進(jìn)行調(diào)整

10.下列關(guān)于審計發(fā)展趨勢的說法，正確的是：

A.審計發(fā)展趨勢包括審計信息化、審計國際化、審計風(fēng)險管理等

B.審計發(fā)展趨勢要求審計人員具備更高的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德

C.審計發(fā)展趨勢對審計工作提出了更高的要求，但同時也為審計工作帶來了新的機遇

D.審計發(fā)展趨勢要求審計機構(gòu)加強內(nèi)部管理，提高審計質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員根據(jù)被審計單位的實際情況自行制定的。（×）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠，但質(zhì)量可以不高。（×）

3.審計程序是固定的，不能根據(jù)被審計單位的實際情況進(jìn)行調(diào)整。（×）

4.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險，因此審計工作不需要關(guān)注內(nèi)部控制。（×）

5.審計風(fēng)險可以通過審計人員的專業(yè)判斷完全消除。（×）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的個人意見，而不應(yīng)僅限于客觀事實的陳述。（×）

7.審計質(zhì)量控制是審計工作的最終環(huán)節(jié)，只有完成質(zhì)量控制后才能出具審計報告。（×）

8.審計職業(yè)道德的要求是審計人員個人行為的標(biāo)準(zhǔn)，與審計機構(gòu)無關(guān)。（×）

9.審計組織機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計工作的需要和被審計單位的規(guī)模進(jìn)行調(diào)整。（√）

10.審計發(fā)展趨勢表明，審計工作將更加注重風(fēng)險管理和信息技術(shù)應(yīng)用。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時應(yīng)關(guān)注的主要方面。

2.解釋審計風(fēng)險的三要素，并說明如何評估和控制這些風(fēng)險。

3.簡要說明審計報告中不同意見類型（無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見）的區(qū)別。

4.闡述審計人員在面對審計職業(yè)道德沖突時應(yīng)采取的處理原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用和重要性。

2.探討信息技術(shù)對審計工作的影響，以及審計人員如何適應(yīng)和利用信息技術(shù)提高審計效率和質(zhì)量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)的制定機構(gòu)，正確的是：

A.國際審計與鑒證準(zhǔn)則理事會（IAASB）

B.中國注冊會計師協(xié)會

C.證券交易所

D.財政部

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的可靠性，下列說法正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.間接證據(jù)比直接證據(jù)更可靠

D.證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)

3.下列關(guān)于審計程序，下列說法正確的是：

A.審計程序是固定的，不能根據(jù)被審計單位的實際情況進(jìn)行調(diào)整

B.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

C.審計程序是審計工作的核心，但不是審計質(zhì)量的重要保證

D.審計程序是審計工作的基礎(chǔ)，但不是審計報告質(zhì)量的重要保證

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制，下列說法正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險

C.內(nèi)部控制是審計工作的全部內(nèi)容

D.內(nèi)部控制與審計工作無關(guān)

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險，下列說法正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員在審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

B.審計風(fēng)險可以通過審計人員的專業(yè)判斷完全消除

C.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計人員的專業(yè)素質(zhì)無關(guān)

6.下列關(guān)于審計報告，下列說法正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的個人意見，而不應(yīng)限于客觀事實的陳述

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實地反映審計人員的審計意見

C.審計報告不包括審計結(jié)論

D.審計報告是審計工作的最終成果，但不受審計質(zhì)量控制

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，下列說法正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的最終環(huán)節(jié)，只有完成質(zhì)量控制后才能出具審計報告

B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制和社會監(jiān)督

C.審計質(zhì)量控制與審計工作無關(guān)

D.審計質(zhì)量控制是審計工作的基礎(chǔ)，但不是審計質(zhì)量的重要保證

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德，下列說法正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員個人素質(zhì)的重要體現(xiàn)

B.審計職業(yè)道德的要求是審計人員個人行為的標(biāo)準(zhǔn)，與審計機構(gòu)無關(guān)

C.審計職業(yè)道德是審計工作的核心，但不是審計質(zhì)量的重要保證

D.審計職業(yè)道德與審計人員的專業(yè)素質(zhì)無關(guān)

9.下列關(guān)于審計組織機構(gòu)，下列說法正確的是：

A.審計組織機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計工作的需要和被審計單位的規(guī)模進(jìn)行調(diào)整

B.審計組織機構(gòu)是固定的，不能根據(jù)被審計單位的實際情況進(jìn)行調(diào)整

C.審計組織機構(gòu)與審計工作無關(guān)

D.審計組織機構(gòu)是審計工作的基礎(chǔ)，但不是審計質(zhì)量的重要保證

10.下列關(guān)于審計發(fā)展趨勢，下列說法正確的是：

A.審計發(fā)展趨勢表明，審計工作將更加注重風(fēng)險管理和信息技術(shù)應(yīng)用

B.審計發(fā)展趨勢要求審計人員具備更高的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德

C.審計發(fā)展趨勢對審計工作提出了更高的要求，但同時也為審計工作帶來了新的機遇

D.審計發(fā)展趨勢與審計人員的專業(yè)素質(zhì)無關(guān)

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：審計標(biāo)準(zhǔn)是審計工作的基本準(zhǔn)則，對審計質(zhì)量具有指導(dǎo)作用，因此A正確；審計標(biāo)準(zhǔn)包括一般審計準(zhǔn)則和專業(yè)審計準(zhǔn)則，因此B正確；審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員必須遵守的規(guī)范，但不是強制性的，因此C錯誤；審計標(biāo)準(zhǔn)是審計工作的基礎(chǔ)，是審計報告質(zhì)量的重要保證，因此D正確。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)是審計人員為得出審計結(jié)論而收集的資料，因此A正確；審計證據(jù)包括會計記錄、業(yè)務(wù)記錄、實物證據(jù)和口頭證據(jù)，因此B正確；審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和形式，因此C正確；審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠，但質(zhì)量可以不高，因此D錯誤。

3.A,B,C,D

解析思路：審計程序是審計人員為實現(xiàn)審計目標(biāo)而采取的方法和步驟，因此A正確；審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告，因此B正確；審計程序是審計工作的核心，是審計質(zhì)量的重要保證，因此C正確；審計程序可以根據(jù)被審計單位的實際情況進(jìn)行調(diào)整，因此D正確。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，因此A正確；內(nèi)部控制有助于提高組織的管理效率、降低風(fēng)險和確保資產(chǎn)安全，因此B正確；內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，因此C正確；內(nèi)部控制是審計工作的基礎(chǔ)，但不是審計的全部內(nèi)容，因此D正確。

5.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險是指審計人員在審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏，因此A正確；審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，因此B正確；審計風(fēng)險是審計工作的核心，是審計質(zhì)量的重要保證，因此C正確；審計風(fēng)險可以通過合理的審計程序和審計方法得到有效控制，因此D正確。

6.A,B,C,D

解析思路：審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計意見，因此A正確；審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實地反映審計人員的審計意見，因此B正確；審計報告包括審計意見、審計說明、審計結(jié)論和審計建議，因此C正確；審計報告是審計工作的最終成果，對被審計單位的經(jīng)營管理和財務(wù)狀況具有重要影響，因此D正確。

7.A,B,C,D

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)為確保審計質(zhì)量而采取的一系列措施，因此A正確；審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制和社會監(jiān)督，因此B正確；審計質(zhì)量控制是審計工作的基礎(chǔ)，是審計質(zhì)量的重要保證，因此C正確；審計質(zhì)量控制可以通過建立健全的審計質(zhì)量控制制度和程序來實現(xiàn)，因此D正確。

8.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)道德是審計人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范，因此A正確；審計職業(yè)道德包括誠實守信、獨立公正、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保密等，因此B正確；審計職業(yè)道德是審計工作的核心，是審計質(zhì)量的重要保證，因此C正確；審計職業(yè)道德是審計人員個人素質(zhì)的重要體現(xiàn)，因此D正確。

9.A,B,C,D

解析思路：審計組織機構(gòu)是審計機構(gòu)為實現(xiàn)審計目標(biāo)而設(shè)立的組織形式，因此A正確；審計組織機構(gòu)包括審計