高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)材料試題及答案

高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)材料試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

2.以下哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

3.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制記錄

B.管理層聲明

C.現(xiàn)場(chǎng)觀察

D.審計(jì)抽樣結(jié)果

4.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)時(shí)間安排

D.審計(jì)人員配備

5.以下哪些屬于審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)說(shuō)明

D.管理層聲明

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的披露要求？

A.審計(jì)師聲明

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)程序

8.以下哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)師獨(dú)立性

B.審計(jì)師職業(yè)道德

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)果

9.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)道德

C.客觀性

D.專業(yè)勝任能力

10.以下哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的獨(dú)立性要求？

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性

C.審計(jì)項(xiàng)目的獨(dú)立性

D.審計(jì)師的個(gè)人獨(dú)立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審計(jì)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，無(wú)需關(guān)注客戶的內(nèi)部控制。（）

4.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以對(duì)客戶的管理層進(jìn)行詢問(wèn)。（）

8.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果存在重大錯(cuò)報(bào)，則應(yīng)出具保留意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守保密原則。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在出具審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)質(zhì)量的控制。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)具備的基本條件？

A.專業(yè)勝任能力

B.良好的溝通能力

C.客戶關(guān)系管理經(jīng)驗(yàn)

D.獨(dú)立性

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.公正無(wú)私

B.客觀公正

C.實(shí)事求是

D.追求利潤(rùn)

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)時(shí)間安排

D.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部控制證據(jù)

B.管理層聲明

C.現(xiàn)場(chǎng)觀察

D.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

5.審計(jì)師在出具審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)條件意見(jiàn)

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)說(shuō)明

D.管理層聲明

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)道德

C.客觀性

D.追求客戶滿意

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

D.道德準(zhǔn)則

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)費(fèi)用

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、完整性、真實(shí)性和合法性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制記錄、管理層聲明、現(xiàn)場(chǎng)觀察和審計(jì)抽樣結(jié)果。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間安排和審計(jì)人員配備。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的組成部分包括引言、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明和管理層聲明。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的披露要求包括審計(jì)師聲明、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制內(nèi)容包括審計(jì)師獨(dú)立性、職業(yè)道德、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、職業(yè)道德、客觀性和專業(yè)勝任能力。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的獨(dú)立性要求包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性、審計(jì)師的獨(dú)立性、審計(jì)項(xiàng)目的獨(dú)立性和審計(jì)師的個(gè)人獨(dú)立性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

2.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)基于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審計(jì)，確保意見(jiàn)的客觀性和公正性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注客戶的內(nèi)部控制，以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性，還包括公允性、完整性和真實(shí)性。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

6.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

7.正確

解析思路：審計(jì)師可以詢問(wèn)管理