初級審計師考試中的情境題分析試題及答案

初級審計師考試中的情境題分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.審慎性

D.真實性

E.及時性

2.下列哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)道德？

A.誠信

B.專業(yè)勝任能力

C.獨立性

D.客觀性

E.公正

3.下列哪些屬于審計風險？

A.風險暴露

B.風險識別

C.風險評估

D.風險應對

E.風險控制

4.下列哪些屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計復核

E.審計后續(xù)

5.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計師直接獲取的證據(jù)

D.審計師間接獲取的證據(jù)

E.審計師委托第三方獲取的證據(jù)

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的風險因素？

A.財務報表舞弊風險

B.信息技術風險

C.法律法規(guī)風險

D.人力資源風險

E.供應鏈風險

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的關鍵內(nèi)部控制？

A.財務報告內(nèi)部控制

B.信息技術內(nèi)部控制

C.人力資源內(nèi)部控制

D.采購與付款內(nèi)部控制

E.銷售與收款內(nèi)部控制

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的關鍵審計程序？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計證據(jù)收集

D.審計結論

E.審計報告編制

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的關鍵審計事項？

A.關鍵賬戶

B.關鍵審計程序

C.關鍵內(nèi)部控制

D.關鍵審計證據(jù)

E.關鍵審計結論

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的關鍵審計報告內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結論

D.審計建議

E.審計范圍

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中必須保持獨立性，不受被審計單位的影響。（）

2.審計師在審計過程中應遵循客觀性原則，不受個人情感和偏見的影響。（）

3.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應立即向其報告。（）

4.審計師在審計過程中，對獲取的審計證據(jù)有權自行判斷其可靠性。（）

5.審計師在審計過程中，應關注被審計單位的風險管理和內(nèi)部控制。（）

6.審計師在審計過程中，對被審計單位的信息技術系統(tǒng)應進行全面的審計測試。（）

7.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務報表應進行全面的審計驗證。（）

8.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的關鍵審計事項應進行詳細的記錄和說明。（）

9.審計師在審計過程中，對審計報告的內(nèi)容負有法律責任。（）

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務報表進行審計，不保證其不存在任何錯誤或舞弊行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估財務報表舞弊風險。

2.簡述審計師在審計過程中如何實施內(nèi)部控制測試。

3.簡述審計師在審計過程中如何確定關鍵審計程序。

4.簡述審計師在編制審計報告時應包括哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關系。

2.論述審計師在應對復雜審計業(yè)務時，應如何運用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.審慎性

D.利益相關者滿意度

2.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性進行評估，這屬于哪個階段的工作？

A.審計計劃階段

B.審計實施階段

C.審計報告階段

D.審計后續(xù)階段

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表存在重大錯誤，這屬于哪種類型的審計風險？

A.審計風險

B.風險暴露

C.風險識別

D.風險評估

4.審計師在審計過程中，獲取的下列哪種證據(jù)最可靠？

A.被審計單位內(nèi)部人員提供的證據(jù)

B.第三方提供的證據(jù)

C.審計師自行采集的證據(jù)

D.審計師通過電子郵件獲取的證據(jù)

5.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試，這屬于哪種審計程序？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計證據(jù)收集

D.審計結論

6.下列哪種情況表明審計師可能需要增加審計程序的范圍？

A.被審計單位內(nèi)部控制有效

B.被審計單位內(nèi)部控制無效

C.審計師對內(nèi)部控制有足夠的信心

D.審計師對內(nèi)部控制沒有信心

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表存在重大舞弊嫌疑，下列哪種做法是不正確的？

A.向被審計單位管理層報告

B.請求管理層提供解釋

C.通知被審計單位的審計委員會

D.直接向被審計單位的所有股東報告

8.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應關注的關鍵審計事項？

A.關鍵賬戶

B.關鍵審計程序

C.關鍵內(nèi)部控制

D.關鍵審計師

9.審計師在審計過程中，編制的審計工作底稿的主要目的是什么？

A.作為審計證據(jù)的記錄

B.為審計報告提供支持

C.作為審計結論的依據(jù)

D.以上都是

10.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應包括在審計報告中的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結論

D.被審計單位財務報表

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計師應遵循獨立性、客觀性、審慎性、真實性和及時性等原則。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計師職業(yè)道德包括誠信、專業(yè)勝任能力、獨立性、客觀性和公正。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計風險包括風險暴露、風險識別、風險評估、風險應對和風險控制。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告、審計復核和審計后續(xù)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計師直接獲取的證據(jù)、審計師間接獲取的證據(jù)和審計師委托第三方獲取的證據(jù)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計師應關注財務報表舞弊風險、信息技術風險、法律法規(guī)風險、人力資源風險和供應鏈風險。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計師應關注財務報告內(nèi)部控制、信息技術內(nèi)部控制、人力資源內(nèi)部控制、采購與付款內(nèi)部控制和銷售與收款內(nèi)部控制。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計師應關注關鍵賬戶、關鍵審計程序、關鍵內(nèi)部控制、關鍵審計證據(jù)和關鍵審計結論。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計師應關注審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結論、審計建議和審計范圍。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師的獨立性是審計質(zhì)量的關鍵。

2.√

解析思路：客觀性是審計師必須遵守的基本職業(yè)道德。

3.×

解析思路：審計師應首先向被審計單位管理層報告，而不是立即向其報告。

4.√

解析思路：審計師有權自行判斷獲取的審計證據(jù)的可靠性。

5.√

解析思路：審計師應關注被審計單位的風險管理和內(nèi)部控制。

6.×

解析思路：審計師不需要對被審計單位的信息技術系統(tǒng)進行全面的審計測試。

7.√

解析思路：審計師需要對被審計單位的財務報表進行全面的審計驗證。

8.√

解析思路：審計師應記錄和說明發(fā)現(xiàn)的關鍵審計事項。

9.√

解析思路：審計師對審計報告的內(nèi)容負有法律責任。

10.√

解析思路：審計師不能保證財務報表不存在任何錯誤或舞弊行為。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師應通過了解被審計單位的環(huán)境、評估舞弊風險因素、測試內(nèi)部控制和實施實質(zhì)性程序來識別和評估財務報表舞弊風險。

2.解析思路：審計師應通過詢問、觀察、檢查和重新計算等方法來實施內(nèi)部控制測試。

3.解析思路：審計師應根據(jù)風險評估結果、審計目標、內(nèi)部控制的評估結果和審計師的專業(yè)判斷來確定關鍵審計程序。

4.解析思路：審計