高級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)心得分享試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)心得分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)屬于高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.尊重他人

D.廉潔自律

E.勤奮努力

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

E.誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)人員

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)工作底稿

B.審計(jì)日記

C.被審計(jì)單位內(nèi)部憑證

D.被審計(jì)單位外部憑證

E.審計(jì)師個(gè)人筆記

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.被審計(jì)單位的行業(yè)背景

E.被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)

6.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.誠(chéng)信準(zhǔn)則

C.客觀性準(zhǔn)則

D.專業(yè)勝任能力準(zhǔn)則

E.保密準(zhǔn)則

7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理重大錯(cuò)報(bào)？

A.提醒被審計(jì)單位

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.查明重大錯(cuò)報(bào)的原因

D.通知管理層

E.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃

8.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

B.內(nèi)部控制評(píng)估

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)溝通

E.審計(jì)報(bào)告編寫(xiě)

9.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

C.被審計(jì)單位的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

E.被審計(jì)單位的法律風(fēng)險(xiǎn)

10.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理審計(jì)范圍受限的情況？

A.提醒被審計(jì)單位

B.評(píng)估受限范圍對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響

C.采取替代程序獲取審計(jì)證據(jù)

D.通知管理層

E.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始前制定完成。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，但不需要了解其業(yè)務(wù)流程。（）

4.審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以僅依賴于被審計(jì)單位提供的證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，包括保密原則。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的重大事項(xiàng)，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)審計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.解釋審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷和專業(yè)知識(shí)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)新興風(fēng)險(xiǎn)，如網(wǎng)絡(luò)安全、氣候變化等，以及如何提高審計(jì)報(bào)告的預(yù)見(jiàn)性和前瞻性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.誠(chéng)信準(zhǔn)則

C.客觀性準(zhǔn)則

D.審計(jì)師個(gè)人喜好準(zhǔn)則

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是什么？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.確定審計(jì)方法

D.以上都是

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪個(gè)因素？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的合理性

D.以上都是

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.被審計(jì)單位的地理位置

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師個(gè)人評(píng)價(jià)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是處理重大錯(cuò)報(bào)的步驟？

A.提醒被審計(jì)單位

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.查明重大錯(cuò)報(bào)的原因

D.修改審計(jì)計(jì)劃

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

B.內(nèi)部控制評(píng)估

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)師個(gè)人愛(ài)好

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

C.被審計(jì)單位的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是處理審計(jì)范圍受限的情況的方法？

A.提醒被審計(jì)單位

B.評(píng)估受限范圍對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響

C.采取替代程序獲取審計(jì)證據(jù)

D.修改審計(jì)報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABD

2.ABC

3.ABCDE

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.道德要求涉及多個(gè)方面，選項(xiàng)中包含了與審計(jì)師職業(yè)行為相關(guān)的幾個(gè)基本原則。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)通常包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)、誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)等。

3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)涵蓋審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間等因素。

4.審計(jì)證據(jù)包括多種形式，如工作底稿、日記、內(nèi)部憑證、外部憑證等。

5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)考慮內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)表、行業(yè)背景和治理結(jié)構(gòu)。

6.審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、誠(chéng)信、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密等。

7.發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，查明原因，并通知管理層。

8.專業(yè)技能涉及財(cái)務(wù)分析、內(nèi)部控制評(píng)估、證據(jù)收集、溝通和報(bào)告編寫(xiě)等方面。

9.風(fēng)險(xiǎn)因素包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

10.審計(jì)范圍受限時(shí)，應(yīng)提醒被審計(jì)單位，評(píng)估影響，采取替代程序，并通知管理層。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

解析思路：

1.獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)師的職業(yè)道德要求。

2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始前制定完成，以確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。

3.審計(jì)師需要了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程，以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

4.審計(jì)師不能僅依賴于被審計(jì)單位提供的證據(jù)，需要獲取獨(dú)立證據(jù)。

5.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，以防止錯(cuò)報(bào)的擴(kuò)大。

6.審計(jì)師遵循保密原則，保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

7.審計(jì)報(bào)告不僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)，還應(yīng)對(duì)公允性發(fā)表意見(jiàn)。

8.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的重大事項(xiàng)進(jìn)行關(guān)注。

9.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，而不是立即終止審計(jì)工作。

10.審計(jì)師遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，確保審計(jì)工作的合法合規(guī)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，包括內(nèi)部控制的目標(biāo)、政策和程序，以及內(nèi)部控制的效果。這需要通過(guò)訪談、觀察、檢查文件和記錄等方式進(jìn)行。

2.審計(jì)師在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮證據(jù)的可靠性、充分性和適當(dāng)性。證據(jù)可以通過(guò)觀察、檢查、詢問(wèn)、分析程序等方法獲取，并需要通過(guò)評(píng)估其質(zhì)量來(lái)判斷證據(jù)是否充分支持審計(jì)意見(jiàn)。

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的適用性、財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性、一貫性和可理解性。

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中與被審計(jì)單位管理層的溝通包括了解管理層的責(zé)任、詢問(wèn)內(nèi)部控制情況、討論重大發(fā)現(xiàn)和事項(xiàng)、澄清疑問(wèn)等。溝通應(yīng)保持開(kāi)放、坦誠(chéng)和有效的溝通渠道。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷和專業(yè)知識(shí)，通過(guò)分析被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，