中級(jí)審計(jì)師備考創(chuàng)新方法試題及答案

中級(jí)審計(jì)師備考創(chuàng)新方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.控制活動(dòng)

E.監(jiān)督

2.下列哪些審計(jì)程序有助于確定企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見

E.審計(jì)程序

3.關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，以下說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持業(yè)務(wù)執(zhí)行的獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)保持財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)保持業(yè)務(wù)關(guān)系的獨(dú)立性

E.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)道德獨(dú)立性

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師對(duì)哪些方面應(yīng)保持關(guān)注？

A.會(huì)計(jì)政策的選擇

B.資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性

C.收入的確認(rèn)

D.負(fù)債的披露

E.利潤(rùn)的真實(shí)性和合理性

5.以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制弱點(diǎn)？

A.信息系統(tǒng)安全漏洞

B.權(quán)責(zé)不清

C.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全

D.職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

E.會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤

6.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些因素需要考慮？

A.內(nèi)部控制

B.環(huán)境因素

C.法規(guī)要求

D.行業(yè)慣例

E.企業(yè)規(guī)模

7.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.質(zhì)量控制

D.保密性

E.專業(yè)勝任能力

8.在審計(jì)過程中，審計(jì)師對(duì)哪些方面應(yīng)保持關(guān)注以識(shí)別潛在的錯(cuò)誤？

A.交易流程

B.會(huì)計(jì)估計(jì)

C.內(nèi)部控制

D.關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

E.審計(jì)證據(jù)

9.以下哪些屬于審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)需考慮的因素？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)建議

10.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理潛在的利益沖突？

A.提前披露利益沖突

B.咨詢管理層

C.采取回避措施

D.修改審計(jì)程序

E.請(qǐng)求獨(dú)立第三方評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中必須保持絕對(duì)獨(dú)立性。（√）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（√）

4.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（×）

6.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況作出直接評(píng)價(jià)。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位提供的任何形式的禮物。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見。（×）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分依賴內(nèi)部控制的有效性。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)如何處理和披露關(guān)聯(lián)方交易。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤(rùn)最大化

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)程序的選擇

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)技術(shù)準(zhǔn)則

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，以下哪種方法最為常用？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.內(nèi)部控制調(diào)查

D.內(nèi)部控制測(cè)試

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

D.被審計(jì)單位管理層高度專業(yè)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.實(shí)事求是

C.簡(jiǎn)潔明了

D.滿足管理層需求

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制準(zhǔn)確

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

D.被審計(jì)單位管理層經(jīng)驗(yàn)豐富

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制弱點(diǎn)？

A.信息系統(tǒng)安全漏洞

B.權(quán)責(zé)不清

C.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種方法可以用來(lái)確定財(cái)務(wù)報(bào)表中是否存在重大錯(cuò)報(bào)？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.內(nèi)部控制調(diào)查

D.審計(jì)證據(jù)

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.被審計(jì)單位管理層意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督，這些都是內(nèi)部控制不可或缺的組成部分。

2.A,B,E

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)意見和審計(jì)程序，這些程序有助于確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括專業(yè)判斷的獨(dú)立性、業(yè)務(wù)執(zhí)行的獨(dú)立性、財(cái)務(wù)獨(dú)立性、業(yè)務(wù)關(guān)系的獨(dú)立性和職業(yè)道德獨(dú)立性。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注會(huì)計(jì)政策的選擇、資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性、收入的確認(rèn)、負(fù)債的披露以及利潤(rùn)的真實(shí)性和合理性。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制中的信息系統(tǒng)安全漏洞、權(quán)責(zé)不清、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤。

6.A,B,C,D,E

解析思路：在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，審計(jì)師應(yīng)考慮內(nèi)部控制、環(huán)境因素、法規(guī)要求、行業(yè)慣例和企業(yè)規(guī)模等因素。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、質(zhì)量控制、保密性和專業(yè)勝任能力。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注交易流程、會(huì)計(jì)估計(jì)、內(nèi)部控制、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)證據(jù)，以識(shí)別潛在的錯(cuò)誤。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在處理潛在的利益沖突時(shí)，應(yīng)提前披露、咨詢管理層、采取回避措施、修改審計(jì)程序或請(qǐng)求獨(dú)立第三方評(píng)估。

二、判斷題

1.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性并不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師仍需執(zhí)行必要的審計(jì)程序。

2.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心，必須保持。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

4.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)質(zhì)量。

6.√

解析思路：審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)遵循重要性原則。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)發(fā)表審計(jì)意見，而非直接評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況。

8.×

解析思路：審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位提供的任何形式的禮物。

9.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中不應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見。

10.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不應(yīng)過度依賴內(nèi)部控制的有效性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過保持客觀、公正的態(tài)度，遵守職業(yè)道德規(guī)范，以及通過適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和方法來(lái)保持獨(dú)立性。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露關(guān)聯(lián)方交易的存在、性質(zhì)和金額，以及任何可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的關(guān)聯(lián)方交易。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，包括對(duì)內(nèi)