中級審計(jì)師考試獨(dú)特辦法試題及答案

中級審計(jì)師考試獨(dú)特辦法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.檢查

B.評價(jià)

C.建議

D.指導(dǎo)

2.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目的在于防止錯(cuò)誤和舞弊

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)來評估

D.內(nèi)部控制與外部審計(jì)沒有直接關(guān)系

3.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)影響

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

5.以下哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)情況

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字、蓋章

D.審計(jì)報(bào)告不需要經(jīng)過被審計(jì)單位的確認(rèn)

7.以下哪些屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

8.以下關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的重要手段

B.審計(jì)抽樣技術(shù)可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣技術(shù)可以代替審計(jì)人員的判斷

9.以下哪些屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

10.以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)工作的全過程

C.審計(jì)質(zhì)量控制需要審計(jì)人員的共同努力

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)沒有直接關(guān)系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)是指對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性進(jìn)行獨(dú)立的評價(jià)。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是評價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，以確保審計(jì)的客觀性和公正性。（）

4.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對審計(jì)過程和結(jié)果的記錄，應(yīng)當(dāng)長期保存。（）

5.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

6.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員從總體中選取部分樣本進(jìn)行測試，以代表整體的一種方法。（）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對被審計(jì)單位管理層責(zé)任和審計(jì)人員責(zé)任的陳述。（）

8.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并采取相應(yīng)措施。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的一個(gè)組成部分，旨在確保審計(jì)工作質(zhì)量。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性在審計(jì)工作中的重要性。

2.解釋審計(jì)抽樣中“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”審計(jì)方法的基本原理。

3.描述審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn)。

4.簡要說明審計(jì)質(zhì)量控制程序的基本步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員在面對新興業(yè)務(wù)和復(fù)雜財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，如何保持審計(jì)的獨(dú)立性和專業(yè)性。

2.分析信息技術(shù)對審計(jì)工作的影響，并探討審計(jì)人員應(yīng)如何適應(yīng)信息技術(shù)的發(fā)展，提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)定義的說法，正確的是：

A.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行監(jiān)督。

B.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性進(jìn)行獨(dú)立的評價(jià)。

C.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)。

D.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)進(jìn)行審查。

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源。

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的充分性。

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的相關(guān)性。

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的客觀性。

3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對審計(jì)程序和結(jié)果的書面記錄。

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)。

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié)。

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對審計(jì)結(jié)論的陳述。

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素，不屬于三要素的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)影響

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)效率，但不能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)抽樣技術(shù)是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的唯一手段。

D.審計(jì)抽樣技術(shù)可以代替審計(jì)人員的專業(yè)判斷。

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位管理層簽署。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的評估。

C.審計(jì)報(bào)告不需要經(jīng)過被審計(jì)單位的確認(rèn)。

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員單獨(dú)編制。

7.下列關(guān)于審計(jì)人員的職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的任何禮物。

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的決策。

C.審計(jì)人員可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

D.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的聘請擔(dān)任高級管理職位。

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的一個(gè)獨(dú)立環(huán)節(jié)。

B.審計(jì)質(zhì)量控制主要關(guān)注審計(jì)工作的效率和成本。

C.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施。

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)沒有直接關(guān)系。

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織管理的重要組成部分。

B.內(nèi)部控制的目的在于防止錯(cuò)誤和舞弊。

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)來評估。

D.內(nèi)部控制與外部審計(jì)沒有直接關(guān)系。

10.下列關(guān)于審計(jì)工作的基本程序，不屬于基本程序的是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)培訓(xùn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的職能包括檢查、評價(jià)、建議和指導(dǎo)，這些是審計(jì)工作的基本組成部分。

2.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織管理的重要組成部分，其目的是防止錯(cuò)誤和舞弊，同時(shí)審計(jì)可以評估內(nèi)部控制的有效性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)影響和風(fēng)險(xiǎn)控制，這些共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是評價(jià)其質(zhì)量的關(guān)鍵，同時(shí)證據(jù)的相關(guān)性和客觀性也是必不可少的。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評價(jià)，這些步驟構(gòu)成了審計(jì)工作的完整流程。

6.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)情況，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和建議，并由審計(jì)人員簽字、蓋章。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求包括客觀公正、獨(dú)立性、保密性和專業(yè)勝任能力，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

8.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的重要手段，它可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論，這些是審計(jì)工作底稿的核心內(nèi)容。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施，它涉及審計(jì)工作的全過程，需要審計(jì)人員的共同努力。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性是確保審計(jì)結(jié)果客觀公正的基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是評價(jià)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.正確

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本原則之一。

4.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的重要記錄，需要長期保存以備查證。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，可以減少錯(cuò)誤和舞弊的可能性，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.正確

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)人員獲取樣本進(jìn)行測試的方法，以代表整體。

7.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對管理層責(zé)任的陳述，以明確責(zé)任。

8.正確

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，有責(zé)任向相關(guān)方報(bào)告。

9.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施。

10.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，以確保審計(jì)工作的合法性和專業(yè)性。

三、簡答題

1.解析思路：闡述審計(jì)獨(dú)立性在確保審計(jì)結(jié)果客觀公正、提高審計(jì)公信力、維護(hù)審計(jì)人員職業(yè)聲譽(yù)等方面的重要性。

2.解析思路：解釋“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”審計(jì)方法的基本原理，包括識別和評估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序、評價(jià)審計(jì)結(jié)果等。

3.解析思路：說明審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵點(diǎn)，如審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等，以及如何確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

4.解析思路：描述審計(jì)質(zhì)量控制程序的基本步驟，包括制定質(zhì)量控制政策和程