高級(jí)審計(jì)師考試成功案例試題及答案解析

高級(jí)審計(jì)師考試成功案例試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則

C.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

D.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)形象

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、授權(quán)審批等

C.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊的重要手段

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

D.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)目的和對(duì)象進(jìn)行調(diào)整

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行判斷的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的判斷

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是維護(hù)社會(huì)公眾利益的重要手段

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則

C.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

D.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)形象

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、授權(quán)審批等

C.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊的重要手段

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

D.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)目的和對(duì)象進(jìn)行調(diào)整

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行判斷的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)充分考慮被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度。（）

4.審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一部分進(jìn)行審計(jì)。（）

5.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性發(fā)表意見。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位提供的證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)直接向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。（）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)原則。

2.說(shuō)明審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可能采用的主要測(cè)試方法。

3.解釋審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告時(shí)，可能采用的不同類型非無(wú)保留意見及其含義。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？（）

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)利益

D.客觀公正

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.會(huì)計(jì)憑證

B.內(nèi)部控制手冊(cè)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)師的工作底稿

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是維護(hù)社會(huì)公眾利益的重要手段

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)的行政責(zé)任

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、授權(quán)審批等

C.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊的重要手段

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的最終目標(biāo)

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

D.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)目的和對(duì)象進(jìn)行調(diào)整，但無(wú)需保持一致性

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行判斷的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，與證據(jù)的可靠性無(wú)關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的判斷

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是維護(hù)社會(huì)公眾利益的重要手段

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、授權(quán)審批等

C.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊的重要手段

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

D.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)目的和對(duì)象進(jìn)行調(diào)整，但無(wú)需保持一致性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性、遵守保密原則、保持客觀公正和維護(hù)職業(yè)形象。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的措施，包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、授權(quán)審批等，旨在防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟和方法，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，保證審計(jì)質(zhì)量。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行判斷的依據(jù)，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等，其可靠性取決于來(lái)源和性質(zhì)，充分性取決于數(shù)量和質(zhì)量。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書面文件，包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的判斷。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任，是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提，也是維護(hù)社會(huì)公眾利益的重要手段。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，遵守保密原則，保持客觀公正和維護(hù)職業(yè)形象。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的措施，包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、授權(quán)審批等，是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟和方法，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，保證審計(jì)質(zhì)量。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行判斷的依據(jù)，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等，其可靠性取決于來(lái)源和性質(zhì)，充分性取決于數(shù)量和質(zhì)量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持獨(dú)立性，接受饋贈(zèng)可能影響其獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，應(yīng)先與被審計(jì)單位管理層溝通，尋求解決方案。

3.√

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)全面審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，不能僅對(duì)部分進(jìn)行審計(jì)。

5.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，以提醒使用者注意。

6.√