高級審計(jì)師考試重要概念與試題及答案解析

高級審計(jì)師考試重要概念與試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序和方法

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了保護(hù)審計(jì)師個人利益

D.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行情況是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部的管理制度

B.內(nèi)部控制制度的主要目的是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊和違法行為

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)治理的重要組成部分

D.內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施是企業(yè)自身利益的需要

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)的收集是審計(jì)師獨(dú)立判斷的依據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的種類包括實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)等

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險評估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的具體情況靈活調(diào)整

D.審計(jì)程序是審計(jì)師判斷審計(jì)結(jié)果的重要依據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對審計(jì)結(jié)果的綜合評價

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、真實(shí)地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定

D.審計(jì)報(bào)告的出具是審計(jì)師完成審計(jì)工作的標(biāo)志

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德的核心是誠信、客觀、獨(dú)立

C.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守是審計(jì)師履行職責(zé)的基本要求

D.審計(jì)師職業(yè)道德的違反將受到行業(yè)自律組織的處罰

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的風(fēng)險

B.審計(jì)風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計(jì)風(fēng)險是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的前提條件

D.審計(jì)風(fēng)險的識別和評估是審計(jì)師履行職責(zé)的重要環(huán)節(jié)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職責(zé)是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職責(zé)包括對審計(jì)對象進(jìn)行審計(jì)、出具審計(jì)報(bào)告等

C.審計(jì)師職責(zé)的履行是審計(jì)師履行職責(zé)的重要體現(xiàn)

D.審計(jì)師職責(zé)的違反將受到行業(yè)自律組織的處罰

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷進(jìn)步的過程

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)、積累經(jīng)驗(yàn)、提高能力

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師實(shí)現(xiàn)個人價值的途徑

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的目標(biāo)是為企業(yè)提供更好的審計(jì)服務(wù)

10.下列關(guān)于審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管是指對審計(jì)師行業(yè)進(jìn)行規(guī)范和管理的活動

B.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的目的是保障審計(jì)質(zhì)量、維護(hù)社會公共利益

C.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的主體包括政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)自律組織等

D.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的實(shí)施是審計(jì)師履行職責(zé)的重要保障

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制制度越完善，審計(jì)風(fēng)險就越低。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠多，而適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量高。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可以不進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序。（）

5.審計(jì)報(bào)告的目的是向企業(yè)內(nèi)部管理層提供財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計(jì)對象進(jìn)行全面的、無遺漏的審查。（）

7.審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師在審計(jì)過程中，不得泄露企業(yè)的商業(yè)秘密。（）

8.審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能因?yàn)榕袛嗍д`或執(zhí)行不當(dāng)而承擔(dān)的責(zé)任。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)對象存在重大錯誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對審計(jì)師的監(jiān)管主要是通過審計(jì)師執(zhí)業(yè)資格考試和后續(xù)教育來實(shí)現(xiàn)的。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在風(fēng)險評估階段應(yīng)考慮的因素。

2.解釋什么是審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說明為什么它們對審計(jì)工作至關(guān)重要。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)對象的舞弊嫌疑。

4.解釋審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”與“否定意見”的區(qū)別，并說明在何種情況下會出具這些意見。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說明。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對復(fù)雜多變的審計(jì)環(huán)境，確保審計(jì)工作的有效性和質(zhì)量。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.保持保密性

D.保持與客戶的長期合作關(guān)系

2.內(nèi)部控制制度的核心目標(biāo)是：

A.提高工作效率

B.降低審計(jì)風(fēng)險

C.保障資產(chǎn)安全

D.提高企業(yè)知名度

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的種類？

A.實(shí)物證據(jù)

B.書面證據(jù)

C.口頭證據(jù)

D.電子證據(jù)

4.審計(jì)程序的第一步是：

A.風(fēng)險評估

B.計(jì)劃審計(jì)工作

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)報(bào)告的基本組成部分不包括：

A.審計(jì)師聲明

B.審計(jì)意見

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

6.審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則不包括：

A.誠信

B.客觀

C.獨(dú)立

D.利益沖突

7.審計(jì)風(fēng)險中的“固有風(fēng)險”通常指的是：

A.審計(jì)師對審計(jì)對象了解不足

B.審計(jì)對象內(nèi)部控制制度的缺陷

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中可能犯的錯誤

D.審計(jì)對象財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為不符合職業(yè)道德？

A.保守客戶的商業(yè)秘密

B.接受客戶的禮品

C.保持審計(jì)獨(dú)立性

D.提供專業(yè)建議

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能需要出具“保留意見”？

A.審計(jì)對象內(nèi)部控制制度存在重大缺陷

B.審計(jì)對象財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯誤

C.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)對象財(cái)務(wù)報(bào)表存在不合規(guī)行為

10.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的主要目的是：

A.提高審計(jì)質(zhì)量

B.保護(hù)審計(jì)師個人利益

C.維護(hù)社會公共利益

D.促進(jìn)審計(jì)行業(yè)發(fā)展

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則旨在規(guī)范審計(jì)師行為，保護(hù)投資者利益，而非個人利益（C錯誤）。

2.ABD

解析思路：內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，旨在防止錯誤和舞弊，而非單純?yōu)榱藢徲?jì)（C錯誤）。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，包括多種形式的證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的步驟，包括風(fēng)險評估、計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告等環(huán)節(jié)。

5.AB

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的是向財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供審計(jì)意見，而非僅向管理層（D錯誤）。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的核心包括誠信、客觀、獨(dú)立等原則，遵守職業(yè)道德是職業(yè)責(zé)任。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險評估和計(jì)劃的基礎(chǔ)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、出具審計(jì)報(bào)告等，違反職責(zé)會受到處罰。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展涉及學(xué)習(xí)、經(jīng)驗(yàn)積累和能力提升，是個人價值實(shí)現(xiàn)和提供服務(wù)的基礎(chǔ)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管旨在保障審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)社會公共利益，涉及政府監(jiān)管和行業(yè)自律。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯誤

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.風(fēng)險評估階段應(yīng)考慮的因素包括：行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)規(guī)模、內(nèi)部控制制度、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等。

2.充分性指證據(jù)數(shù)量足夠，適當(dāng)性指證據(jù)質(zhì)量高，二者對審計(jì)工作至關(guān)重要，因?yàn)樗鼈儽ＷC審計(jì)結(jié)論的可靠性。

3.審計(jì)師應(yīng)通過詢問、觀察、分析程序等方法收集證據(jù)，對舞弊嫌疑進(jìn)行初步評估，必要時可實(shí)施