初級(jí)審計(jì)師考試信心提升試題及答案

初級(jí)審計(jì)師考試信心提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的目標(biāo)？

A.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

B.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊

D.提供企業(yè)未來(lái)發(fā)展的決策依據(jù)

2.下列哪些是審計(jì)的四大基本要素？

A.審計(jì)人員

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)程序包括哪些環(huán)節(jié)？

A.計(jì)劃階段

B.審查階段

C.報(bào)告階段

D.評(píng)估階段

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制？

A.職責(zé)分離

B.限制訪(fǎng)問(wèn)

C.信息記錄

D.檢查與平衡

5.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.外部調(diào)查

D.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)

7.下列哪些是審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

8.下列哪些是審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

9.下列哪些是審計(jì)人員的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.保密

D.客觀公正

10.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)范圍

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀公正。（）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，保障資產(chǎn)的安全和完整。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見(jiàn)質(zhì)量的關(guān)鍵。（）

4.審計(jì)人員可以接受客戶(hù)提供的所有審計(jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大舞弊時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外界壓力和干擾。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字蓋章，并對(duì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。

2.說(shuō)明審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要方面。

3.簡(jiǎn)要描述審計(jì)報(bào)告的基本要素。

4.解釋審計(jì)人員如何保持審計(jì)獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用及其局限性。

2.結(jié)合實(shí)際情況，分析審計(jì)人員如何在實(shí)際工作中應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的四大基本要素？

A.審計(jì)人員

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)證據(jù)

D.財(cái)務(wù)管理

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是？

A.收集審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

C.確定審計(jì)范圍

D.編制審計(jì)計(jì)劃

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的目的是？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.評(píng)估企業(yè)管理層的責(zé)任

D.以上都是

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.調(diào)整意見(jiàn)

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括？

A.獨(dú)立性

B.客觀公正

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.強(qiáng)制性

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)人員簡(jiǎn)介

8.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員保持獨(dú)立性的要求？

A.避免利益沖突

B.保持客觀公正

C.接受客戶(hù)禮品

D.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則不包括？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.BCD（審計(jì)的目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性，預(yù)防發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊，提供企業(yè)未來(lái)發(fā)展的決策依據(jù)。）

2.ABCD（審計(jì)的四大基本要素包括審計(jì)人員、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。）

3.ABC（審計(jì)程序包括計(jì)劃階段、審查階段和報(bào)告階段。）

4.ABCD（內(nèi)部控制包括職責(zé)分離、限制訪(fǎng)問(wèn)、信息記錄和檢查與平衡。）

5.ABCD（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。）

6.ABCD（審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制測(cè)試、外部調(diào)查和審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)。）

7.ABCD（審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)。）

8.AB（審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。）

9.ABC（審計(jì)人員的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎、保密和客觀公正。）

10.ABCD（審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序和審計(jì)范圍。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.對(duì)（審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性和客觀公正。）

2.對(duì)（內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，保障資產(chǎn)的安全和完整。）

3.對(duì)（審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見(jiàn)質(zhì)量的關(guān)鍵。）

4.錯(cuò)（審計(jì)人員不能接受客戶(hù)提供的所有審計(jì)證據(jù)，必須進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。）

5.對(duì)（審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)。）

6.錯(cuò)（審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大舞弊時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先采取必要措施，然后向被審計(jì)單位報(bào)告。）

7.對(duì)（審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。）

8.對(duì)（審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外界壓力和干擾。）

9.對(duì)（審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字蓋章，并對(duì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。）

10.對(duì)（審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本特征，充分性指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)，適當(dāng)性指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量足以證明財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。兩者相輔相成，充分性不足可能導(dǎo)致適當(dāng)性無(wú)法保證，適當(dāng)性不足則可能影響充分性的判斷。

2.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要方面包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的策略。

3.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括：標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見(jiàn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、報(bào)告日期。

4.審計(jì)人員保持審計(jì)獨(dú)立性的方法包括：保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守獨(dú)立性準(zhǔn)則、避免利益沖突、保持專(zhuān)業(yè)勝任能力。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計(jì)在防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用主要體現(xiàn)在通過(guò)審計(jì)程