初級審計(jì)師考試試題速遞

初級審計(jì)師考試試題速遞姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的評價(jià)活動

B.審計(jì)的目的是為了對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性提供合理保證

C.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制的評估

D.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的全面檢查

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得受他人不當(dāng)影響

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶的委托，無論其業(yè)務(wù)性質(zhì)如何

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀，不得偏袒任何一方

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和完成審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估階段，應(yīng)當(dāng)識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序階段，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)師在完成審計(jì)報(bào)告階段，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的制度、程序和方法

B.內(nèi)部控制的主要目的是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊和非法行為

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、授權(quán)審批和記錄保存等方面

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評估

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為支持審計(jì)意見而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀、獨(dú)立和謹(jǐn)慎

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字、蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)向客戶和監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何不當(dāng)影響

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

D.審計(jì)師獨(dú)立性可以通過內(nèi)部和外部審計(jì)進(jìn)行評估

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師在評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素

D.審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任，正確的是：

A.審計(jì)師責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德和職業(yè)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師責(zé)任包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性提供合理保證

C.審計(jì)師責(zé)任還包括對審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師責(zé)任可以通過審計(jì)報(bào)告進(jìn)行體現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師資格，正確的是：

A.審計(jì)師資格是指具備一定學(xué)歷、工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識的人員

B.審計(jì)師資格是從事審計(jì)工作的必要條件

C.審計(jì)師資格可以通過考試和考核獲得

D.審計(jì)師資格的有效期一般為5年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師所需的審計(jì)證據(jù)就越少。（）

3.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見四種類型。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。（）

5.審計(jì)師在完成審計(jì)報(bào)告后，有權(quán)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的任何委托，無論其業(yè)務(wù)性質(zhì)如何。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對潛在的錯(cuò)誤和舞弊保持警覺。（）

8.審計(jì)師在評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以僅關(guān)注固有風(fēng)險(xiǎn)，而忽略控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向客戶披露所有審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交給客戶的董事會審查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估階段的主要任務(wù)。

2.說明內(nèi)部控制對審計(jì)工作的影響。

3.解釋審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.闡述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性，并說明其重要性。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的措施，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性提供合理保證

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對企業(yè)的經(jīng)營決策進(jìn)行評價(jià)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對企業(yè)的合規(guī)性進(jìn)行審查

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，審計(jì)師對審計(jì)意見的信心越低

B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，審計(jì)師對審計(jì)意見的信心越低

C.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，審計(jì)師對審計(jì)意見的信心越高

D.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，審計(jì)師對審計(jì)意見的信心越低

3.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的描述，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶的影響

B.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何利益相關(guān)者的影響

C.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受自身利益的影響

D.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表錯(cuò)誤意見的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能因錯(cuò)誤意見而承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能因客戶拒絕提供必要信息的風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的總體評價(jià)

B.審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表中特定項(xiàng)目的評價(jià)

C.審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法的評價(jià)

D.審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表披露內(nèi)容的評價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的法律規(guī)定

C.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的商業(yè)道德

7.下列關(guān)于審計(jì)程序步驟的描述，正確的是：

A.審計(jì)程序步驟包括接受業(yè)務(wù)委托、風(fēng)險(xiǎn)評估、實(shí)施審計(jì)程序和完成審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)程序步驟包括接受業(yè)務(wù)委托、編制審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和完成審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)程序步驟包括接受業(yè)務(wù)委托、編制審計(jì)計(jì)劃、完成審計(jì)報(bào)告和實(shí)施審計(jì)程序

D.審計(jì)程序步驟包括接受業(yè)務(wù)委托、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)計(jì)劃和完成審計(jì)報(bào)告

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制目標(biāo)是為了提高企業(yè)的經(jīng)營效率

B.內(nèi)部控制目標(biāo)是為了保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全

C.內(nèi)部控制目標(biāo)是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

D.內(nèi)部控制目標(biāo)是為了滿足法律法規(guī)的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)師資格的描述，正確的是：

A.審計(jì)師資格是指具備一定學(xué)歷、工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識的人員

B.審計(jì)師資格是指通過國家統(tǒng)一考試取得的專業(yè)資格證書

C.審計(jì)師資格是指具備一定年齡和性別要求的人員

D.審計(jì)師資格是指具備一定政治面貌和黨派要求的人員

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)師工作過程的描述

C.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)師專業(yè)能力的展示

D.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)師職業(yè)道德的證明

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A、B

解析思路：審計(jì)的定義通常包括獨(dú)立、客觀、系統(tǒng)的評價(jià)活動，其目的在于提供對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的合理保證。

2.A、B、D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性，保守秘密，并保持客觀，不偏袒任何一方。

3.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序通常包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和完成審計(jì)報(bào)告四個(gè)階段。

4.A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而建立的制度、程序和方法，旨在防止錯(cuò)誤、舞弊和非法行為，并涉及組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離等多個(gè)方面。

5.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是為了支持審計(jì)意見而收集的信息，應(yīng)當(dāng)具備充分性和適當(dāng)性，包括內(nèi)部和外部證據(jù)。

6.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容，并由審計(jì)師簽字蓋章。

7.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和客觀性，是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。

8.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師在評估和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要綜合考慮。

9.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師責(zé)任包括遵守職業(yè)道德和職業(yè)準(zhǔn)則，提供合理保證，并對審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

10.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師資格通常指通過考試和考核獲得的專業(yè)資格證書，是從事審計(jì)工作的必要條件。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.×

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估階段的主要任務(wù)是識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識別和評估重大錯(cuò)報(bào)領(lǐng)域。

2.答案略

解析思路：內(nèi)部控制對審計(jì)工作的影響主要體現(xiàn)在降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提供審計(jì)證據(jù)和確定審計(jì)程序等方面。

3.答案略

解析思路：審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括充分性、適當(dāng)